Как списать долг поставщику в 1С УНФ

Кредиторская задолженность перед поставщиком возникает в 1С: Управление нашей фирмой (УНФ) всякий раз, когда товар или услуга оприходованы, но не оплачены. Иногда эту задолженность нужно списать: истёк срок исковой давности, поставщик ликвидирован, долг прощён по соглашению или возникла небольшая разница, которую невозможно урегулировать платежом. Просто удалить документ «Приходная накладная» нельзя — это исказит учёт товаров, НДС и себестоимости.

В УНФ для списания долга поставщику используется документ «Корректировка долга» (в ряде релизов — «Корректировка взаиморасчётов»). Он позволяет закрыть задолженность с отнесением суммы на доходы или расходы, а также провести взаимозачёт между долгами контрагента. Важно правильно выбрать вид операции и счёт расчётов, иначе программа закроет не ту сумму или оставит «висящие» остатки по регистрам.

Ниже разобраны основные сценарии: списание безнадёжной кредиторки, взаимозачёт, прощение долга и проверка результата через отчёты по взаиморасчётам.

Когда списание долга поставщику законно и обоснованно

Прежде чем списывать задолженность в программе, убедитесь, что для этого есть основание. Типовые ситуации: истёк трёхлетний срок исковой давности, поставщик исключён из ЕГРЮЛ, подписано соглашение о прощении долга, либо образовалась копеечная разница из-за округления. Каждое основание должно подтверждаться документально — актом инвентаризации расчётов, выпиской из ЕГРЮЛ или соглашением сторон.

Списанная кредиторская задолженность признаётся внереализационным доходом организации и влияет на налог на прибыль (или налог по УСН). Поэтому списание «для очистки отчётов» без реального основания — ошибка, которая вскроется при проверке.

Где в УНФ находится документ списания задолженности

Откройте раздел «Деньги» → «Корректировка долга». Если документа нет в списке, проверьте раздел «Покупки» или воспользуйтесь поиском по меню «Все функции». В некоторых релизах документ называется «Корректировка взаиморасчётов» — функционально это тот же инструмент.

Перед созданием документа сформируйте отчёт «Задолженность поставщикам» (раздел «Покупки» → отчёты) и убедитесь, что сумма долга по нужному контрагенту отображается корректно. Заодно зафиксируйте, по какому договору и документу расчётов висит задолженность — это понадобится при заполнении.

Списание безнадёжной кредиторской задолженности

Это самый частый сценарий: срок исковой давности истёк или поставщик ликвидирован. Порядок действий в документе «Корректировка долга»:

1. 1
   Создайте документ «Корректировка долга» из раздела «Деньги».
2. 2
   Выберите вид операции «Списание задолженности» (или «Прочие корректировки» — зависит от релиза).
3. 3
   Укажите контрагента-поставщика и договор.
4. 4
   На вкладке с задолженностью заполните сумму по кнопке «Заполнить» → «Заполнить по взаиморасчётам» или добавьте строку вручную с документом расчётов.
5. 5
   Укажите счёт расчётов (обычно 60.01) и корреспондирующий счёт 91.01 «Прочие доходы» со статьёй «Списание кредиторской задолженности».
6. 6
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Показать проводки».

После проведения программа сформирует проводку вида Дт 60.01 — Кт 91.01 на сумму списываемого долга и закроет остаток по регистрам взаиморасчётов. Если сумма не закрылась полностью, проверьте аналитику: договор, документ расчётов и заказ должны совпадать с теми, что указаны в отчёте по задолженности.

Взаимозачёт между долгами контрагента

Если один и тот же контрагент является и поставщиком, и покупателем, задолженности можно зачесть друг против друга. В документе «Корректировка долга» выберите вид операции «Взаимозачёт» (или «Перенос задолженности» — в зависимости от задачи).

На одной вкладке укажите кредиторскую задолженность (долг поставщику), на другой — дебиторскую (долг покупателя). Суммы можно заполнить автоматически по взаиморасчётам. После проведения обе задолженности уменьшатся на сумму зачёта. Основание — акт взаимозачёта или заявление контрагента, распечатайте его и подшейте к документам.

Сравнение вариантов

Списание задолженности

Долг закрывается через доходы (91.01). Подходит при истёкшем сроке давности или ликвидации поставщика. Увеличивает налогооблагаемую базу.

Взаимозачёт

Долг поставщику закрывается за счёт долга того же контрагента как покупателя. Налоговых последствий по доходам нет, нужен акт взаимозачёта.

Перенос задолженности

Долг переносится на другой договор или контрагента (например, при реорганизации поставщика). Сам долг не списывается.

Прощение долга и списание мелких разниц

Если поставщик официально простил часть долга (подписано соглашение), списание оформляется тем же документом «Корректировка долга» с видом «Списание задолженности» на согласованную сумму. В печатной форме или комментарии укажите реквизиты соглашения.

Копеечные разницы, возникающие из-за округления валютных расчётов или переоценки, обычно закрываются автоматически при проведении оплаты. Если «хвост» остался, спишите его корректировкой долга на минимальную сумму с той же аналитикой, что и основной долг.

Проверка результата после списания

После проведения документа сформируйте отчёт «Задолженность поставщикам» на дату списания: по контрагенту не должно остаться суммы по списанному договору. Дополнительно проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60.01 — сальдо по поставщику должно уменьшиться на списанную сумму.

Контрольные точки

Как проверить результат

Отчёт «Задолженность поставщикам» по контрагенту

Норма

Сумма по списанному договору равна нулю

Тревожный признак

Остаток висит с другим договором или документом расчётов

Проводки документа «Корректировка долга»

Норма

Дт 60.01 — Кт 91.01 на точную сумму долга

Тревожный признак

Проводок нет, сумма отличается или счёт другой

ОСВ по счёту 60.01

Норма

Сальдо по поставщику уменьшилось на сумму списания

Тревожный признак

Сальдо не изменилось — документ не проведён или аналитика не совпала

Ограничения и когда нужен специалист

Стандартная корректировка долга не справляется со сложными случаями: частичный взаимозачёт по нескольким договорам, уступка права требования (цессия), списание долга в валюте с курсовыми разницами. В этих ситуациях последовательность документов и проводки лучше согласовать с бухгалтером или внедренцем 1С — ошибка отразится в налоговой отчётности.

Также помните про права доступа: если документ «Корректировка долга» недоступен, у вас нет роли на работу с расчётами — обратитесь к администратору базы, а не ищите обходные пути через ручные операции.

Частые вопросы

Чем списание долга отличается от удаления приходной накладной?

Удаление накладной убирает поступление товара, ломает складские остатки и себестоимость. Корректировка долга закрывает только задолженность, не трогая товарный учёт. Для списания долга всегда используйте именно корректировку.

На какой счёт списывать долг поставщику?

Безнадёжная кредиторская задолженность списывается в кредит счёта 91.01 «Прочие доходы» со статьёй «Списание кредиторской задолженности». Дебетуется счёт расчётов с поставщиком — обычно 60.01.

Можно ли списать только часть долга?

Да. В табличной части корректировки долга укажите не полную сумму, а только списываемую часть. Остаток задолженности продолжит числиться в отчётах по взаиморасчётам.

Почему после списания в отчёте осталась сумма?

Чаще всего не совпала аналитика: в корректировке указан другой договор, заказ или документ расчётов, чем в исходной задолженности. Сформируйте отчёт с детализацией по документам и повторите списание с точной аналитикой.

Нужно ли платить налог со списанного долга поставщику?

Да, списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы и увеличивает базу по налогу на прибыль или налогу при УСН. Момент признания дохода и документальное оформление согласуйте с бухгалтером.

Как оформить взаимозачёт, если контрагент — и поставщик, и покупатель?

Создайте «Корректировку долга» с видом операции «Взаимозачёт», заполните кредиторскую и дебиторскую задолженность по кнопке автозаполнения и проведите. Основанием служит подписанный сторонами акт взаимозачёта.