Как отразить в 1С возврат платежного поручения

Возврат платежного поручения — ситуация, когда банк не исполнил перечисление и вернул деньги на расчетный счет организации, либо когда контрагент вернул ошибочно полученную сумму. В программе 1С такие операции нельзя просто удалить: они уже прошли по выписке, попали в проводки и могли повлиять на налоговый учет. Корректное отражение зависит от причины возврата и от того, была ли операция исполнена банком.

Чаще всего возврат происходит по трем причинам: ошибка в реквизитах получателя (банк возвращает платеж как невыясненный), отзыв платежного поручения плательщиком до исполнения и возврат средств контрагентом по соглашению сторон. Каждый сценарий оформляется в 1С по-разному, и смешивать их нельзя — иначе в учете появятся зависшие остатки и лишние доходы.

Ниже разобраны практические шаги для конфигураций «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), которые также применимы с небольшими отличиями к «Управлению нашей фирмой» и «Комплексной автоматизации». Перед любыми исправлениями в закрытом периоде сделайте архивную копию базы.

Определите причину возврата и нужный сценарий

Первый шаг — понять, кто вернул деньги и почему. От этого зависит вид операции в документе поступления, счета учета и влияние на налоговый учет. Выписка банка обычно содержит назначение платежа с формулировкой вроде «Возврат платежа от ... невыясненный платеж» или «Возврат ошибочно перечисленных средств».

Различают три базовых сценария:

• Банк не исполнил платеж из-за ошибки в реквизитах и вернул сумму — деньги фактически не ушли к контрагенту;
• Организация отозвала платежное поручение до его исполнения банком;
• Контрагент получил деньги, а затем вернул их (переплата, расторжение договора, ошибочная оплата).

Маршрут решения

Как выбрать действие

Банк вернул платеж как невыясненный из-за ошибки в реквизитахОформите «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от банка» и выпишите новое поручение с исправленными реквизитами

Платеж отозван до исполнения банкомПометьте платежное поручение на удаление или оформите отказ до загрузки выписки; проводок по счету 51 еще нет

Деньги вернул контрагентИспользуйте вид операции «Возврат от поставщика» или «Возврат от покупателя» с указанием договора и документа расчетов

Платеж прошел в закрытом периоде, а возврат пришел позжеНе трогайте исходный документ — отразите только поступление текущей датой

Возврат платежа банком при ошибке в реквизитах

Если банк не смог исполнить поручение (неверный счет получателя, несоответствие ИНН и наименования, закрытый счет), сумма возвращается на ваш расчетный счет. В выписке появятся две операции: списание по исходному поручению и поступление возврата. Обе нужно отразить в 1С — удалять исходное списание нельзя, иначе выписка не сойдется с данными банка.

Порядок действий в «1С:Бухгалтерия 8»:

1. 1
   Откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и загрузите выписку за день возврата
2. 2
   Программа создаст документ «Поступление на расчетный счет» — проверьте вид операции: для возврата невыясненного платежа выберите «Возврат от банка» (в некоторых релизах — «Прочее поступление» с корреспондирующим счетом 57 или 76)
3. 3
   Укажите сумму, дату и назначение платежа в точности по выписке
4. 4
   Проведите документ и сверьте обороты по счету 51 с выпиской банка
5. 5
   Выпишите новое платежное поручение с исправленными реквизитами и отправьте его в банк

В проводках возврат от банка обычно отражается по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом, по которому прошло исходное списание, либо через счет 57 «Переводы в пути», если платеж «завис» между списанием и возвратом. Конкретная корреспонденция зависит от методологии, принятой в вашей учетной политике, и настроек конфигурации.

После отражения возврата обязательно проверьте, что исходная задолженность перед контрагентом не закрылась ошибочно: если при первом списании аванс зачелся по документу расчетов, при возврате его нужно восстановить или перевыставить при повторной оплате.

Отзыв платежного поручения до исполнения

Если вы создали платежное поручение в 1С, но банк его еще не исполнил (денег со счета не списано), ситуация проще. Документ «Платежное поручение» в 1С сам по себе не формирует бухгалтерских проводок — проводки создает документ «Списание с расчетного счета», который появляется при загрузке выписки.

Действия в этом случае:

• Если поручение еще не отправлено в банк — просто пометьте его на удаление или отредактируйте;
• Если поручение отправлено через Директ-банк или выгружено в клиент-банк, но не исполнено — направьте в банк заявление на отзыв платежа и дождитесь подтверждения;
• После подтверждения отзыва пометьте документ на удаление, чтобы он не попал в отчетность и не вводил в заблуждение при сверках.

Возврат денег контрагентом

Когда деньги возвращает контрагент, документ поступления должен корректно закрыть расчеты. В «1С:Бухгалтерия 8» в документе «Поступление на расчетный счет» выбирается вид операции «Возврат от поставщика» (если вы оплатили поставщику, а он вернул сумму) или «Возврат от покупателя» (если покупателю вернули оплату, а он по ошибке перечислил ее снова — реже).

Ключевые поля документа:

• Контрагент и договор — те же, что в исходном платеже;
• Документ расчетов — укажите исходное списание или счет/накладную, чтобы программа закрыла задолженность именно по этой сделке;
• Счет учета — обычно 60.01 или 62.02 в зависимости от характера первоначального платежа;
• Назначение платежа — скопируйте из выписки, добавив при необходимости ссылку на первичное поручение.

Стандартные проводки при возврате аванса поставщиком: Дт 51 — Кт 60.01 (или 60.02, если аванс учитывался обособленно). После проведения сформируйте акт сверки с контрагентом и проверьте остаток по счету расчетов — он должен соответствовать реальной задолженности.

Влияние на налоговый учет и КУДиР

Для организаций на УСН «доходы минус расходы» возврат аванса поставщику не является доходом — это возврат собственных средств, поэтому в КУДиР сумма попадать не должна. Проверьте, что в документе поступления правильно выбран вид операции: при виде «Прочее поступление» с неверными настройками программа может включить сумму в доходы.

Если исходный платеж был признан в расходах (например, оплата товаров, которые затем вернули), а деньги пришли обратно, расход нужно сторнировать. В «1С:Бухгалтерия» это обычно происходит автоматически при корректном указании документа расчетов, но в нестандартных ситуациях может потребоваться ручная корректировка через документ «Операция» или «Корректировка поступления».

Для плательщиков НДС: если по возвращенному авансу вы успели принять к вычету НДС с аванса выданного, при возврате суммы вычет подлежит восстановлению. Проверьте формирование записей книги покупок и книги продаж за период возврата.

Проверка результата после отражения возврата

После проведения всех документов выполните контрольные сверки. Откройте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 51 и сравните обороты и остаток с выпиской банка за соответствующие даты — они должны совпадать до копейки.

Затем сформируйте «Анализ субконто» или «Обороты между субконто» по контрагенту: задолженность должна отражать реальное положение дел. Если платеж будет перечислен повторно, аванс должен «висеть» до новой оплаты; если договор расторгнут — расчеты должны быть закрыты.

Контрольные точки

Как проверить результат

Обороты по счету 51 за день возврата

Норма

Совпадают с банковской выпиской, остаток на конец дня идентичен

Тревожный признак

Расхождения на сумму возврата или двойное списание

Расчеты с контрагентом (счета 60, 62)

Норма

Задолженность соответствует реальной сделке

Тревожный признак

Дублирующийся аванс или отрицательный остаток без причины

КУДиР при УСН

Норма

Возвращенная сумма не включена в доходы

Тревожный признак

Сумма возврата попала в графу доходов

Акт сверки с контрагентом

Норма

Стороны подтверждают одинаковые остатки

Тревожный признак

Контрагент видит возврат, а в вашем учете он не отражен (или наоборот)

Особенности в других конфигурациях 1С

В «1С:Управление нашей фирмой» возврат оформляется документом «Поступление на счет» с видом операции «От поставщика» (возврат) или «Прочее». Программа автоматически восстанавливает задолженность по заказу, если указать его в документе.

В «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:ERP» для возврата от банка используется документ «Поступление безналичных ДС» с операцией «Возврат от банка» или «Прочее поступление», а для возврата от контрагента — «Возврат от поставщика» с обязательным указанием объекта расчетов. В этих конфигурациях важно следить за корректностью заявок на расходование средств: если исходный платеж проходил по заявке, повторную оплату также может потребоваться согласовать через новую заявку.

Перед тем как исправлять что-либо вручную, загрузите выписку и посмотрите, как программа сама распознала операцию возврата. В большинстве случаев автоматическое распознавание верное, и нужно лишь уточнить договор и документ расчетов. Ручные операции через документ «Операция» оставляйте для действительно нестандартных ситуаций — их сложнее отследить при сверках.

Частые вопросы

Можно ли просто удалить платежное поручение, если банк вернул платеж?

Нет, если списание уже прошло по выписке. Удаление нарушит соответствие учета данным банка. Правильно отразить обе операции: списание и поступление возврата. Удалять можно только поручение, которое банк не исполнил и по которому не было движения денег.

Какой вид операции выбрать, если банк вернул платеж как невыясненный?

В «1С:Бухгалтерия 8» — «Возврат от банка». Если такого вида нет в вашем релизе, используйте «Прочее поступление» с корреспондирующим счетом, соответствующим исходному списанию (или 57), и убедитесь, что сумма не попадет в доходы для целей налогообложения.

Нужно ли платить налог с возвращенной суммы на УСН?

Нет, возврат собственных средств доходом не является. Но это справедливо только при правильном выборе вида операции. Если оформить поступление как оплату от покупателя, программа включит сумму в доходы КУДиР, и налог придется корректировать.

Что делать, если возврат пришел в следующем квартале после сдачи отчетности?

Отразите поступление текущей датой фактического поступления денег. Исходный документ в закрытом периоде не трогайте. Если возврат влияет на уже сданную отчетность (например, восстановление НДС с аванса), оцените необходимость уточненной декларации — при занижении налога она обязательна.

Как отразить возврат, если исходный платеж был в валюте?

Используйте те же документы, но с валютным счетом. При возврате возможна курсовая разница из-за изменения курса между датами списания и возврата — программа переоценит остатки автоматически при проведении документа и регламентных операциях закрытия месяца.