Учет и Финансы · 11 мин
Как списывается ТМЦ в 1С: пошаговая инструкция
Как списать ТМЦ в 1С:Бухгалтерии и Управлении торговлей: документы «Списание товаров» и «Требование-накладная», проводки, методы оценки, проверка остатков и типичные ошибки.
Списание товарно-материальных ценностей в 1С выполняется документом, который снимает количество и стоимость с материального счета (10, 41, 43) и относит её на затраты, расходы или прочие статьи — в зависимости от причины списания. Выбор документа зависит от того, куда уходят ценности: в производство, на хозяйственные нужды, в результате порчи, недостачи или безвозмездной передачи.
В 1С:Бухгалтерии основные документы списания — «Требование-накладная», «Списание товаров» и «Отчет производства за смену». В 1С:Управлении торговлей и ERP используются «Списание товаров», «Сборка (разборка) товаров», «Внутреннее потребление». Несмотря на разные названия, логика одна: указывается склад, номенклатура, количество, а программа по методу оценки, заданному в учетной политике, рассчитывает сумму списания.
До списания важно убедиться, что остатки в программе совпадают с фактическими. Списание «в минус» приводит к отрицательным остаткам, ошибкам в себестоимости и некорректной прибыли. Поэтому порядок работы строится так: проверка остатков, оформление документа, контроль проводок и анализ результата отчетами.
Какие документы используются для списания ТМЦ
Каждая причина списания оформляется своим документом, потому что от этого зависят бухгалтерские проводки и налоговый учет. Универсального документа «списать всё» не существует — и это сделано намеренно, чтобы затраты попадали на правильные счета.
Основные варианты в типовых конфигурациях:
- Требование-накладная — передача материалов в производство, на общехозяйственные и общепроизводственные нужды, на ремонт. Проводка: Дт 20 (23, 25, 26, 44) — Кт 10.
- Списание товаров — порча, бой, истечение срока годности, недостача по итогам инвентаризации. Проводка: Дт 94 — Кт 41, затем отнесение на 91.02, 73 или 44.
- Отчет производства за смену — списание материалов по нормам на выпущенную продукцию (для производственных предприятий).
- Реализация товаров и услуг — формально это не списание, но именно так оформляется выбытие ТМЦ при продаже: Дт 90.02 — Кт 41.
- Внутреннее потребление (в УТ и ERP) — расход товаров на собственные нужды организации.
Как списать материалы через документ «Требование-накладная»
Документ находится в разделе «Склад» (или «Производство») → «Требования-накладные». Он подходит, когда материалы уходят в производство, на ремонт основных средств, на канцелярские и хозяйственные нужды.
- 1Откройте раздел «Склад» → «Требования-накладные» и создайте новый документ.
- 2Укажите склад, с которого отпускаются материалы, и организацию.
- 3На вкладке «Материалы» добавьте номенклатуру и количество — вручную или подбором.
- 4На вкладке «Счет затрат» укажите счет списания (20, 25, 26, 44), подразделение и статью затрат.
- 5Проведите документ и откройте кнопку «Дт/Кт», чтобы увидеть проводки.
- 6Распечатайте форму М-11 при необходимости бумажного документа.
Ключевое поле — счет затрат. Если списать канцтовары на счет 20 вместо 26, управленческие расходы попадут в себестоимость продукции и исказят её расчет. Для каждой строки материалов счет затрат можно задать индивидуально, если часть уходит в производство, а часть — на офис.
Если материалы списываются на выпуск конкретной продукции, заполните поле «Номенклатурная группа» — тогда затраты корректно соберутся в себестоимость выпуска при закрытии месяца.
Как списать товары при порче, недостаче и инвентаризации
Для порчи, боя и истечения срока годности используется документ «Списание товаров» (раздел «Склад» или «Продажи» → «Списание товаров»). В документе указывается склад, товары, количество и причина. Стандартная цепочка проводок: сначала Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — Кт 41, затем сумма со счета 94 относится на виновное лицо (73), на расходы (44, 91.02) или в пределах норм естественной убыли.
При недостаче по итогам инвентаризации сначала оформляется «Инвентаризация товаров на складе»: в документе фиксируются учетные и фактические остатки, программа рассчитывает расхождения. На основании инвентаризации кнопкой «Создать на основании» формируются «Списание товаров» (на недостачу) и «Оприходование товаров» (на излишки). Такой порядок сохраняет документальную связь и упрощает проверку.
Как программа рассчитывает сумму списания
Стоимость списываемых ТМЦ не вводится вручную — она рассчитывается по методу оценки, закрепленному в учетной политике (раздел «Главное» → «Учетная политика»). В типовых конфигурациях доступны два метода:
Методы оценки при списании
Стоимость считается как средняя по всем поступлениям позиции с учетом остатка. Подходит большинству организаций, проста для проверки. Ограничение: при проведении документа задним числом средняя пересчитывается для всех более поздних списаний.
Списываются сначала самые ранние по времени поступления партии. Дает более точную себестоимость при колебаниях закупочных цен, но требует ведения партионного учета и корректного восстановления последовательности при изменении документов задним числом.
Важный нюанс: при методе «по средней» окончательная сумма списания может скорректироваться при выполнении операции «Закрытие месяца» — программа пересчитывает среднюю стоимость с учетом всех движений за период. Поэтому проверять себестоимость списаний лучше после закрытия месяца.
Как проверить результат списания
После проведения документа результат контролируется в три шага: проводки самого документа, остатки по складу и сводные отчеты по счетам учета.
Как проверить результат
Дебет — счет затрат или 94, кредит — 10 или 41, сумма соответствует количеству и ожидаемой стоимости
Нулевая сумма, незаполненный счет затрат, кредит по счету, с которого товар не должен уходить
Остатки положительные, развернуто по складам и номенклатуре
Отрицательные остатки по позициям или по складу в целом
Количество после списания совпадает с фактическим на складе
Расхождение между учетным и фактическим остатком
Сальдо по счету 94 закрыто или соответствует неурегулированным претензиям
Зависшие суммы на 94 без документов-оснований
Для детального анализа удобен отчет «Ведомость по товарам на складах» в разделе «Склад» — он показывает приход, расход и остаток по каждой позиции. Расхождение между этим отчетом и оборотно-сальдовой ведомостью обычно указывает на разнобой между складским и бухгалтерским учетом, что характерно для УТ и ERP при непроведенных регламентных операциях.
Типичные ошибки при списании ТМЦ
Ещё одна распространенная ситуация — списание «в минус» намеренно, «потому что товар физически есть, а документ поступления еще не ввели». Так делать нельзя: правильный порядок — сначала ввести поступление (хотя бы на основании накладной поставщика с текущей датой), затем списание. Если документы поставщика еще нет, используйте оприходование с последующей корректировкой.
Особенности списания в разных конфигурациях
В 1С:Бухгалтерии весь цикл замыкается на бухгалтерские счета: документ сразу формирует проводки, а складской учет ведется в разрезе счетов 10 и 41. Это просто, но ограничивает оперативный учет — кладовщик и бухгалтер работают с одними и теми же документами.
В 1С:Управлении торговлей и ERP учет двухконтурный: оперативные документы («Списание товаров», «Внутреннее потребление») двигают складские регистры, а стоимость и проводки формируются регламентным расчетом себестоимости и отражением в регламентированном учете. Поэтому в этих конфигурациях сразу после списания сумма в проводках может отсутствовать — она появится после выполнения закрытия месяца. Это норма, а не ошибка.
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
Можно ли списать ТМЦ без документа поступления?
Технически программа может позволить провести списание при нулевом остатке, если отключен контроль остатков, но это создает отрицательный остаток и нулевую себестоимость. Правильный путь — сначала ввести поступление или оприходование, затем списание. Контроль отрицательных остатков лучше не отключать.
Почему сумма списания отличается от цены последней закупки?
Потому что стоимость рассчитывается по методу из учетной политики — по средней или ФИФО, а не по последней цене. При методе «по средней» учитываются все поступления и остаток на начало периода, поэтому сумма почти всегда отличается от последней закупочной цены.
Как списать материалы на несколько статей затрат одним документом?
В «Требовании-накладной» счет затрат задается для каждой строки отдельно либо заполняется на вкладке «Счет затрат» для всего документа. Если часть материалов идет в производство, а часть — на офис, укажите разные счета по строкам или создайте два документа для наглядности.
Что делать, если обнаружились отрицательные остатки за прошлый период?
Сначала найдите причину отчетом по движениям позиции: как правило, списание проведено раньше поступления. Исправьте даты или время документов, перепроведите их в хронологическом порядке и повторите закрытие месяца за затронутый период. Если период закрыт и сдана отчетность, исправления оформляются текущей датой с учетом правил корректировки ошибок.
Нужен ли бумажный акт при списании ТМЦ?
Да. Электронный документ в 1С отражает хозяйственную операцию в учете, но обоснованием расходов служит первичный документ: требование-накладная (форма М-11), акт на списание, инвентаризационная опись и приказ руководителя. Их можно распечатать прямо из документов 1С и подписать у ответственных лиц.
Как списать ТМЦ, переданные на безвозмездной основе?
Безвозмездная передача оформляется документом реализации с нулевой ценой или отдельной операцией в зависимости от конфигурации. Важно помнить о налоговых последствиях: при безвозмездной передаче, как правило, начисляется НДС с рыночной стоимости, а стоимость переданных ценностей не учитывается в расходах по налогу на прибыль. Перед такой операцией стоит свериться с методологией учета в вашей организации.
Что важно запомнить
Списание ТМЦ в 1С выполняется профильными документами: «Требование-накладная» — для передачи в затраты, «Списание товаров» — для порчи и недостач через счет 94. Стоимость рассчитывается автоматически по методу из учетной политики. Контролируйте остатки до списания, проверяйте проводки после проведения и выполняйте закрытие месяца для окончательной себестоимости. Каждое списание должно быть подтверждено первичным документом.