Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С настроить амортизацию основных средств
Как настроить амортизацию основных средств в 1С: принятие к учёту, выбор метода начисления, СПИ, закрытие месяца и проверка расчёта в бухгалтерском и налоговом учёте.
Амортизация основных средств в 1С начисляется автоматически, но только при условии, что объект корректно принят к учёту и в его карточке заданы все параметры: срок полезного использования, способ начисления, счёт затрат и способ отражения расходов. Если расчёт не выполняется или суммы отличаются от ожидаемых, причина почти всегда в исходных данных, а не в самой процедуре закрытия месяца.
Материал ориентирован на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8» — наиболее распространённое решение для учёта ОС. Порядок действий описан для бухгалтерского и налогового учёта с учётом требований ФСБУ 6/2020, который заменил ПБУ 6/01 и изменил подход к ликвидационной стоимости и проверке элементов амортизации.
Ниже разобран полный цикл: от принятия объекта к учёту до проверки проводок и типичных ошибок, из-за которых амортизация не начисляется или считается неверно.
Проверка начальных настроек учётной политики
До принятия к учёту первого объекта откройте раздел «Главное» → «Учётная политика» и проверьте параметры, влияющие на амортизацию. В бухгалтерском учёте укажите применяемый стандарт (ФСБУ 6/2020), в налоговом учёте — метод начисления амортизации: линейный или нелинейный. Выбранный налоговый метод действует для всех объектов и меняется только с начала года, поэтому ошибка здесь затронет весь учёт.
Также проверьте настройку функциональности программы: «Главное» → «Функциональность», закладка «ОС и НМА». Если учёт основных средств не включён, соответствующие документы и регламентные операции будут недоступны.
Для организаций, применяющих ПБУ 18/02, дополнительно задайте способ учёта отложенных налоговых активов и обязательств. Это важно, если сроки полезного использования или методы амортизации в бухгалтерском и налоговом учёте различаются — программа будет автоматически формировать временные разницы.
Принятие объекта к учёту
Основной документ — «Принятие к учёту ОС» в разделе «ОС и НМА». Создайте его на основании документа поступления оборудования или вручную. В шапке укажите способ поступления, группу ОС и подразделение, в табличной части — сам объект из справочника «Основные средства».
Ключевые поля на закладке «Бухгалтерский учёт»: счёт учёта (обычно 01.01), порядок учёта («Начисление амортизации»), способ начисления, срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов по амортизации. Если объект уже использовался до принятия к учёту в вашей организации (например, перенос данных из другой программы), заполните также первоначальную стоимость и накопленную амортизацию.
- 1Создайте документ «Поступление оборудования» или «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Оборудование»
- 2На основании поступления создайте документ «Принятие к учёту ОС»
- 3Заполните закладку «Бухгалтерский учёт»: способ начисления, СПИ, способ отражения расходов
- 4Заполните закладку «Налоговый учёт»: СПИ, амортизационную группу, специальный коэффициент при необходимости
- 5Проведите документ и проверьте проводки по дебету счёта 01
Выбор способа начисления амортизации
В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 доступны линейный способ, способ уменьшаемого остатка и способ пропорционально количеству продукции. Линейный подходит для большинства объектов: стоимость списывается равномерно в течение срока полезного использования. Уменьшаемый остаток даёт повышенные отчисления в первые годы — его выбирают для быстро устаревающего оборудования. Списание пропорционально объёму продукции применяют, когда износ напрямую зависит от загрузки, например у транспорта или станков с учётом выработки.
Обратите внимание на ликвидационную стоимость — обязательный элемент по ФСБУ 6/2020. Если предполагается, что по окончании СПИ объект можно продать или сдать на металлолом за определённую сумму, укажите её в карточке ОС. Чаще всего ликвидационная стоимость равна нулю, но это должно быть осознанное решение, зафиксированное в учётной политике.
В налоговом учёте выбор ограничен линейным и нелинейным методами на уровне учётной политики. Если методы в БУ и НУ различаются, ежемесячно будут возникать временные разницы, и программа при включённом ПБУ 18/02 начислит отложенные налоги автоматически.
Сравнение способов начисления в бухгалтерском учёте
Равномерное списание в течение СПИ. Подходит для большинства объектов, простой контроль расчёта
Повышенные отчисления в первые годы. Подходит для быстро морально устаревающей техники, требует коэффициента ускорения
Отчисления зависят от фактической выработки. Требует ежемесячного ввода данных об объёме, иначе амортизация не начислится
Настройка способа отражения расходов
Способ отражения расходов по амортизации определяет, на какой счёт затрат попадёт начисленная сумма: 20, 25, 26, 44 и другие. Настраивается в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации», доступном из карточки ОС или документа принятия к учёту.
В элементе справочника укажите счёт затрат, подразделение и аналитику: статью затрат или номенклатурную группу. Один способ может содержать несколько строк с коэффициентами — тогда сумма амортизации распределится между подразделениями пропорционально. Это удобно, когда объектом пользуются несколько отделов.
Типичная ошибка — оставить способ отражения пустым или указать счёт без обязательной аналитики. В этом случае закрытие месяца либо завершится с ошибкой, либо проведёт затраты без аналитики, что исказит себестоимость и управленческую отчётность.
Начисление амортизации при закрытии месяца
Амортизация начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Начисление начинается с месяца, следующего за месяцем принятия к учёту, и прекращается с месяца, следующего за месяцем выбытия или полного погашения стоимости.
Последовательность операций в закрытии месяца имеет значение: амортизация должна выполняться до расчёта себестоимости и распределения косвенных расходов, потому что её суммы входят в затраты. Если вы перепровели документы задним числом, повторите закрытие месяца целиком — программа пометит затронутые операции как требующие повторного выполнения.
Для проверки расчёта сформируйте из регламентной операции справку-расчёт «Амортизация»: кнопка «Справки-расчёты» в форме закрытия месяца. В ней видны первоначальная стоимость, СПИ, накопленная амортизация и формула расчёта по каждому объекту.
Как проверить результат начисления
Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44) — Кт 02.01 по каждому объекту
Проводок нет, или суммы по части объектов отсутствуют
Сумма месяца соответствует формуле: (балансовая стоимость − ликвидационная) / оставшийся СПИ
Сумма не сходится с ручным расчётом, объект отсутствует в справке
Кредитовый оборот за месяц равен сумме амортизации по справке
Разница между ОСВ и справкой-расчётом
Особые сценарии: налоговый учёт, премия, сезонность
Амортизационная премия в налоговом учёте
В документе «Принятие к учёту ОС» на закладке «Налоговый учёт» можно указать амортизационную премию — процент первоначальной стоимости, который единовременно списывается в расходы. Программа сформирует проводку по налоговому учёту и отразит временную разницу, если применяется ПБУ 18/02. Размер премии и перечень объектов, к которым она применяется, должны быть закреплены в учётной политике.
Приостановка и сезонная работа
Если объект временно не используется, в 1С можно приостановить начисление амортизации через изменение состояния ОС документом «Изменение состояния ОС». Для сезонной работы амортизация в налоговом учёте начисляется только в месяцы эксплуатации — это тоже настраивается через график в параметрах объекта. Не приостанавливайте амортизацию вручную корректировкой проводок: это нарушит связь регистров и приведёт к ошибкам при выбытии.
Модернизация и изменение параметров
После модернизации (документ «Модернизация ОС») первоначальная стоимость увеличивается, а СПИ может быть пересмотрен. Программа пересчитает ежемесячную сумму автоматически с месяца, следующего за модернизацией. По ФСБУ 6/2020 элементы амортизации — СПИ, ликвидационная стоимость, способ начисления — подлежат регулярной проверке; изменения оформляются в карточке объекта и применяются перспективно, без пересчёта прошлых периодов.
Типичные ошибки и их устранение
Самая частая ситуация — амортизация не начисляется по новому объекту. Проверьте: проведён ли документ принятия к учёту, установлен ли порядок учёта «Начисление амортизации», заполнен ли СПИ и не истёк ли он. Если СПИ указан неверно (например, в годах вместо месяцев), сумма будет искажена кратно.
Вторая группа ошибок — расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом там, где их быть не должно. Обычно причина в разных СПИ на закладках БУ и НУ или в забытой амортизационной премии. Сверяйте данные через отчёт «Анализ учёта по ОС» или универсальный отчёт по регистрам.
FAQ
С какого месяца в 1С начинается начисление амортизации?
С месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Если ОС принято к учёту в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Аналогично начисление прекращается с месяца, следующего за выбытием.
Почему амортизация не начисляется при закрытии месяца?
Проверьте по порядку: проведён ли документ «Принятие к учёту ОС», выбран ли порядок учёта «Начисление амортизации», заполнены ли СПИ и способ начисления, не исчерпан ли СПИ, не приостановлено ли начисление изменением состояния ОС. Для способа «пропорционально объёму продукции» дополнительно проверьте ввод данных о выработке.
Можно ли использовать разные методы амортизации в бухгалтерском и налоговом учёте?
Да, методы задаются независимо: в бухгалтерском учёте — в карточке каждого объекта, в налоговом — учётной политикой для всех сразу. При различиях возникают временные разницы, которые программа учитывает при включённом ПБУ 18/02.
Как изменить срок полезного использования после принятия к учёту?
По ФСБУ 6/2020 элементы амортизации пересматриваются регулярно. Изменение СПИ оформляется в параметрах объекта и применяется перспективно: новая ежемесячная сумма рассчитывается исходя из остаточной балансовой стоимости и оставшегося срока, прошлые периоды не пересчитываются.
Нужно ли начислять амортизацию по объектам стоимостью ниже лимита?
В бухгалтерском учёте организация вправе установить лимит стоимости и списывать такие объекты в расходы единовременно при принятии к учёту — лимит закрепляется в учётной политике. В налоговом учёте действует собственный критерий отнесения к амортизируемому имуществу. Для малоценных объектов используйте порядок учёта «Стоимость не амортизируется (списана в расходы)».
Где посмотреть детальный расчёт амортизации по каждому объекту?
Откройте обработку «Закрытие месяца», найдите операцию «Амортизация и износ основных средств» и сформируйте справку-расчёт «Амортизация». В ней по каждому объекту видны первоначальная и остаточная стоимость, СПИ, накопленная амортизация и сумма за текущий месяц.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С настраивается один раз при принятии ОС к учёту: СПИ, способ начисления и способ отражения расходов. Начисление выполняется автоматически регламентной операцией закрытия месяца со следующего месяца после принятия. Любые расхождения исправляйте в исходных документах, а не ручными проводками, и проверяйте результат справкой-расчётом «Амортизация».