Учет и Финансы · 11 мин
На какой счет отнести займ в 1С: выбор счета и проводки
Разбираем, на какой счет отнести займ в 1С: счета 66 и 67, полученные и выданные займы, проводки по процентам, настройка в 1С:Бухгалтерии и типовые ошибки.
Поступление займа в 1С отражается на счетах расчетов по кредитам и займам: 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Выбор счета зависит от срока возврата, указанного в договоре: до 12 месяцев включительно — счет 66, свыше 12 месяцев — счет 67. Ошибка в выборе счета искажает бухгалтерскую отчетность: задолженность попадает не в тот раздел баланса.
В программе 1С:Бухгалтерия 8 счет учета подставляется автоматически при правильном заполнении договора и документа поступления, но автоматика срабатывает только при корректных исходных данных. Бухгалтеру нужно понимать логику отнесения, чтобы проверить проводки и исправить их при необходимости.
Отдельная ситуация — выданные займы, когда организация сама выступает заимодавцем. Здесь применяются счета 58.3 «Предоставленные займы» (для процентных займов) и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (для беспроцентных). Ниже разберем все сценарии с проводками и настройками.
Как определить, краткосрочный займ или долгосрочный
Ключевой критерий — срок возврата по договору, а не фактическая дата погашения. Если договор займа заключен на 11 месяцев, задолженность краткосрочная и учитывается на счете 66. Если на 13 месяцев — долгосрочная, счет 67. Дата, когда деньги фактически поступили или были возвращены, на классификацию не влияет.
Продление договора меняет картину. Если изначально краткосрочный займ пролонгировали так, что общий срок превысил 12 месяцев, задолженность следует перевести со счета 66 на счет 67 внутренней проводкой. Обратная ситуация возникает, когда до погашения долгосрочного займа остается менее года: по правилам составления отчетности такую задолженность показывают как краткосрочную, и многие организации делают соответствующий перевод между счетами в учете.
Как выбрать счет
Полученный займ: проводки и документы в 1С
Поступление денег по договору займа оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента» (в старших версиях — «Расчеты по кредитам и займам»). Программа формирует проводку Дт 51 Кт 66.01 или 67.01 в зависимости от указанного в документе срока займа. Если займ получен наличными, используется документ «Приходный кассовый ордер» со счетом 50 по дебету.
Для корректной аналитики в документе заполняются контрагент и договор с видом «Прочее». Именно по договору строится аналитический учет на субсчетах 66 и 67, поэтому для каждого займа заводите отдельный договор. Это упростит сверку с заимодавцем и контроль сроков.
Возврат займа отражается документом «Списание с расчетного счета» с соответствующим видом операции: формируется проводка Дт 66.01 (67.01) Кт 51. Важно не смешивать возврат основного долга и уплату процентов в одном документе без расшифровки — для процентов предусмотрен отдельный субсчет.
- 1Создайте договор с контрагентом с видом «Прочее» и укажите срок займа
- 2Оформите документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа»
- 3Проверьте проводку: Дт 51 Кт 66.01 (срок до года) или Кт 67.01 (свыше года)
- 4Ежемесячно начисляйте проценты документом «Операция, введенная вручную» или специализированным документом
- 5Проверьте остатки по счетам 66/67 в оборотно-сальдовой ведомости с детализацией по договору
Как учитывать проценты по займу
Проценты по полученному займу начисляются ежемесячно, независимо от даты их фактической уплаты. Проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.02 (краткосрочные) или 67.02 (долгосрочные). Если заемные средства направлены на приобретение или создание инвестиционного актива, проценты могут включаться в стоимость этого актива через счет 08 — это отдельный режим с собственными условиями.
В 1С:Бухгалтерии начисление процентов обычно оформляется вручную документом «Операция» (раздел «Операции»). В некоторых конфигурациях и отраслевых решениях есть автоматический расчет процентов по графику, но в типовой поставке бухгалтер рассчитывает сумму сам: сумма займа × ставка / число дней в году × число дней пользования в месяце.
Уплата процентов отражается проводкой Дт 66.02 (67.02) Кт 51. Не относите уплату процентов на субсчет основного долга 66.01 — это исказит остатки по субсчетам и усложнит сверку с заимодавцем.
Выданный займ: на какой счет отнести
Когда организация сама выдает заем, учет ведется на пассивной стороне расчетов, но счета другие. Процентный заем — это финансовое вложение, поэтому он учитывается на счете 58.3 «Предоставленные займы»: Дт 58.3 Кт 51. Начисленные проценты отражаются как прочий доход: Дт 76 (или 73.01 для займов работникам) Кт 91.01.
Беспроцентный заем финансовым вложением не признается, поскольку не приносит организации дохода. Его относят на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или на 73.01 «Расчеты по предоставленным займам», если заем выдан сотруднику. Возврат — обратная проводка через счет 51 или 50.
Для займов работникам в 1С удобно использовать счет 73.01 с аналитикой по сотрудникам. Удержание из зарплаты в счет погашения оформляется в документе начисления зарплаты или вручную проводкой Дт 70 Кт 73.01.
Сравнение счетов для выданных займов
Для процентных займов любым контрагентам. Позволяет показать финансовое вложение в балансе, но не подходит для беспроцентных займов
Для беспроцентных займов юридическим лицам. Универсален, но требует отдельного субсчета или аналитики для прозрачности
Для займов работникам организации, процентных и беспроцентных. Аналитика ведется по сотрудникам
Настройка счетов учета в 1С:Бухгалтерия
Автоматическая подстановка счетов в документах поступления и списания настраивается в регистре «Счета учета расчетов с контрагентами» (раздел «Справочники» — «Настройки счетов учета» или непосредственно из карточки договора). Для займов важно, чтобы вид операции документа был выбран корректно: именно он определяет, какой субсчет — 66 или 67 — попадет в проводку.
В документе «Поступление на расчетный счет» с видом «Получение займа» программа предлагает поле «Срок займа»: «До 12 месяцев» или «Свыше 12 месяцев». От этого выбора зависит субсчет. Если выбрать неверно, проводка уйдет не на тот счет, и раздел баланса будет искажен.
Проверить результат проще всего через оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с группировкой по субсчетам и договорам. Остаток по 66.01 должен равняться сумме непогашенных краткосрочных займов, по 66.02 — начисленным, но не уплаченным процентам.
Как проверить результат
Остатки совпадают с договорами займа и распределены по субсчетам 01 (тело) и 02 (проценты)
Проценты висят на субсчете основного долга или задолженность на неверном счете по сроку
Поступление, начисление процентов, возврат и уплата процентов идут в правильной последовательности
Возврат займа закрывает проценты или наоборот
Краткосрочные займы в разделе краткосрочных обязательств, долгосрочные — в долгосрочных
Долгосрочный заем попал в краткосрочные обязательства
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая ошибка — отнесение долгосрочного займа на счет 66 из-за неверно выбранного срока в документе. Исправление делается ручной операцией: Дт 67.01 Кт 66.01 на сумму основного долга и аналогично по процентам. Проводку датируют тем периодом, когда выявлена ошибка, либо корректируют исходный документ, если период еще открыт.
Вторая распространенная проблема — учет процентов на счете основного долга. В результате сверка с заимодавцем не сходится, а остаток по субсчету 66.01 завышен. Исправляется переносом суммы процентов на субсчет 02 внутри счета 66 или 67.
Третья ошибка — отражение беспроцентного займа на счете 58.3. Это завышает финансовые вложения в балансе. Беспроцентный заем переносят на счет 76 ручной операцией.
Особые ситуации: займ от учредителя и валютный заем
Заем от учредителя учитывается по тем же правилам: счет 66 или 67 в зависимости от срока, контрагент — физическое или юридическое лицо, договор с видом «Прочее». Беспроцентный заем от учредителя дохода у организации-заемщика не образует, но важно корректно оформить договор и отразить поступление, чтобы избежать вопросов при проверке.
Валютный заем требует переоценки задолженности по курсу на отчетную дату и на дату погашения. В 1С переоценка выполняется автоматически регламентной операцией «Переоценка валютных средств» при закрытии месяца, если счет помечен как валютный. Курсовые разницы относятся на счет 91.
FAQ
На какой счет отнести займ сроком ровно 12 месяцев?
Займ со сроком возврата ровно 12 месяцев считается краткосрочным и относится на счет 66. Долгосрочным заем становится только при сроке свыше 12 месяцев.
Нужно ли переводить долгосрочный заем на счет 66, когда до погашения осталось меньше года?
В бухгалтерской отчетности такую задолженность показывают как краткосрочную. В учете организация может сделать перевод Дт 67 Кт 66 или оставить задолженность на счете 67, отразив реклассификацию только в отчетности, — закрепите выбранный способ в учетной политике.
Как отразить заем, полученный от физического лица, не являющегося сотрудником?
Через документ «Поступление на расчетный счет» или «Приходный кассовый ордер» с контрагентом-физлицом и договором «Прочее». Счет — 66 или 67 по сроку. При выплате процентов физлицу организация становится налоговым агентом по НДФЛ.
Куда отнести расходы на нотариальное удостоверение или оценку залога по займу?
Сопутствующие затраты по займу относятся к прочим расходам и учитываются на счете 91.02 в периоде их возникновения, на сам счет займа они не относятся.
Можно ли учитывать все займы на одном договоре с контрагентом?
Технически можно, но не рекомендуется: аналитика по договорам не даст разделить сроки, ставки и остатки по каждому займу. Заводите отдельный договор на каждый заем — это упростит сверку и контроль.
Что делать, если заем прощен заимодавцем?
Прощенная задолженность признается прочим доходом: Дт 66 (67) Кт 91.01. Если заем прощает учредитель с долей более 50%, в налоговом учете доход может не признаваться при соблюдении условий — проверьте условия освобождения до отражения в налоговом учете.
Что важно запомнить
Полученный займ относится на счет 66 при сроке до 12 месяцев и на счет 67 при большем сроке; проценты учитываются на отдельных субсчетах 02. Выданные займы отражаются на 58.3 (процентные), 76 (беспроцентные) или 73.01 (займы сотрудникам). Проверяйте остатки по ОСВ с детализацией по договорам и следите за правилами контролируемой задолженности.