Учет и Финансы · 11 мин
Списание дебиторской задолженности в 1С: где найти и как оформить
Где в 1С списать дебиторскую задолженность: документы, проводки, резерв по сомнительным долгам, налоговый учёт и типичные ошибки при списании в 1С:Бухгалтерии.
Дебиторская задолженность, по которой истёк срок исковой давности или должник ликвидирован, должна быть списана с баланса. В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого предусмотрен специальный документ «Списание задолженности», а в более ранних версиях и некоторых конфигурациях используется «Корректировка долга» или «Операция, введённая вручную». Выбор инструмента зависит от версии программы и от того, создавался ли резерв по сомнительным долгам.
Списание — это не просто техническая операция: от неё зависят финансовый результат, налог на прибыль и корректность отчётности. Ошибка в выборе счёта или статьи прочих расходов приведёт к неверной проводке, которую потом придётся искать и исправлять. Поэтому перед списанием нужно убедиться, что есть документальные основания: акт сверки, выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации должника, постановление пристава об окончании исполнительного производства.
Ниже разобраны конкретные пути в меню 1С:Бухгалтерии 8.3, варианты для 1С:Управление нашей фирмой и Комплексной автоматизации, а также порядок списания за счёт резерва и без него.
Когда задолженность можно списывать
Списать дебиторку можно только при наличии оснований, предусмотренных законодательством. Основные случаи: истёк общий срок исковой давности (три года с момента нарушения обязательства), должник ликвидирован или исключён из ЕГРЮЛ, вынесено постановление о невозможности взыскания, обязательство прекращено иным способом (например, прощение долга по соглашению).
Программа 1С не проверяет юридическую обоснованность списания — это зона ответственности бухгалтера. Если списать долг без документов, налоговая может снять расходы, доначислить налог на прибыль и пени. Поэтому сначала соберите подтверждающие бумаги, затем оформляйте операцию в базе.
Проверьте дату последнего акта сверки или частичной оплаты — она может прерывать срок
Скачайте выписку из ЕГРЮЛ с сайта ФНС
Проверьте, что постановление именно по п.3 или п.4 ч.1 ст.46 229-ФЗ
Документ «Списание задолженности» в 1С:Бухгалтерии 8.3
В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8.3 основной инструмент — документ «Списание задолженности». Найти его можно в разделе «Продажи» → «Списание задолженности» либо «Покупки» → «Списание задолженности» (для долгов перед поставщиками). Если пункта нет в меню, откройте раздел «Операции» → «Все документы» и найдите его через поиск — возможно, он просто не выведен в навигацию.
Порядок заполнения: укажите организацию, дату списания (обычно дата приказа руководителя или дата окончания отчётного периода) и тип задолженности — «Задолженность покупателя». На закладке «Дебиторская задолженность» нажмите «Заполнить» → «Заполнить по остаткам на дату» — программа подберёт все долги контрагентов. Лишние строки удалите, оставив только списываемый долг, или добавьте контрагента вручную кнопкой «Добавить».
В поле «Статья расходов» выберите статью прочих расходов с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности». Если такой статьи нет, создайте её в справочнике «Прочие доходы и расходы», отметив флажок принятия к налоговому учёту — для безнадёжных долгов расход принимается, для прощённых по соглашению — нет. После проведения документ сформирует проводку Дт 91.02 Кт 62 (или 60, 76 — в зависимости от счёта расчётов).
- 1Откройте «Продажи» → «Списание задолженности» и создайте новый документ
- 2Укажите дату, организацию и тип «Задолженность покупателя»
- 3Заполните таблицу по остаткам или добавьте контрагента вручную
- 4Выберите статью расходов «Списание дебиторской задолженности»
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Альтернатива: «Корректировка долга» и ручная операция
В старых релизах и в конфигурациях, где «Списание задолженности» отсутствует, используется документ «Корректировка долга» (раздел «Покупки» или «Продажи» → «Расчёты с контрагентами» → «Корректировка долга»). В поле «Вид операции» выберите «Списание задолженности». Документ работает аналогично: заполняется по остаткам, на закладке «Списание» указывается счёт 91.02 и статья прочих расходов.
Крайний вариант — «Операции, введённые вручную» (раздел «Операции»). Его применяют, когда типовые документы не позволяют сформировать нужную проводку, например при списании по нескольким счетам расчётов с разной аналитикой. Вручную вводится проводка Дт 91.02 Кт 62.01 с указанием контрагента, договора и документа расчётов. Способ рабочий, но повышает риск ошибки в субконто — используйте его только если стандартные документы не подходят.
Сравнение способов списания
Типовой документ в свежих релизах БП 3.0; автоматически подбирает остатки и формирует проводки. Ограничение: отсутствует в старых релизах
Подходит для старых версий и нестандартных расчётов; требует внимательного выбора вида операции
Универсальный вариант для любых проводок, но высок риск ошибки в субконто и аналитике
Списание за счёт резерва по сомнительным долгам
Если организация создаёт резерв по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте (обязательно) или в налоговом (по решению учётной политики), списание безнадёжного долга идёт за счёт резерва, а не напрямую в расходы. Проводка в этом случае: Дт 63 Кт 62 — задолженность погашается накопленным резервом.
В 1С:Бухгалтерии резерв начисляется автоматически при закрытии месяца регламентной операцией «Расчёт резервов по сомнительным долгам», если в учётной политике включено формирование резервов. При списании документом «Списание задолженности» программа сама определяет сумму резерва по конкретному должнику и формирует проводку Дт 63 Кт 62; разница между долгом и резервом уходит на 91.02. Проверьте в проводках документа, что счёт 63 задействован корректно.
Если резерв в налоговом учёте не создавался, а в бухгалтерском создавался, при списании возникнут временные разницы — программа отразит их автоматически при включённом ПБУ 18/02. Отключать эти проводки вручную не нужно.
Налоговый учёт и проводки
В налоговом учёте безнадёжная дебиторка включается во внереализационные расходы (п. 2 ст. 266 НК РФ), если резерв не создавался, либо списывается за счёт резерва. В 1С принадлежность расхода определяется статьёй прочих расходов: у статьи «Списание дебиторской задолженности» должен стоять флажок «Принимается к налоговому учёту». Для прощённого долга (не безнадёжного, а списанного по соглашению) флажок снимают — такой расход прибыль не уменьшает.
Типовые проводки при списании: Дт 91.02 Кт 62.01 — списание без резерва; Дт 63 Кт 62.01 — списание за счёт резерва; Дт 007 — постановка списанного долга на забалансовый учёт для наблюдения в течение пяти лет. Забалансовый учёт в 1С ведётся на счёте 007 «Списанная в убыток задолженность неплатёспособных дебиторов» — документ «Списание задолженности» делает эту запись автоматически, если в настройках не отключено.
Списание в УНФ, УТ и Комплексной автоматизации
В 1С:Управление нашей фирмой списание выполняется документом «Списание задолженности» (раздел «Компания» или «Деньги» → «Списание задолженности» в зависимости от версии) либо через «Взаимозачёт» с видом операции «Списание задолженности». В УНФ документ одновременно закрывает расчёты и формирует прочий расход.
В 1С:Управление торговлей 11 и Комплексной автоматизации 2 используется документ «Списание задолженности» в разделе «Казначейство» → «Долги» или через обработку списания задолженности при закрытии месяца. В этих конфигурациях задолженность предварительно относят на прочие активы/пассивы документом «Отражение прочих активов и пассивов», а затем списывают. Точный путь зависит от релиза — ищите документ через «Все функции» (Ctrl+Shift+F в режиме тонкого клиента).
Проверка результата после списания
После проведения документа откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» 62 (или 60, 76) за период списания: остаток по контрагенту и договору должен обнулиться. Если остаток остался — проверьте, все ли документы расчётов попали в табличную часть, нет ли разницы в валюте или авансов, учтённых на другом субсчёте.
Дополнительно сформируйте «Анализ субконто» по контрагенту с видом субконто «Договоры» — так видно, закрыты ли расчёты по каждому договору отдельно. Проверьте также обороты по счёту 91.02 за период: сумма списания должна совпадать с суммой документа, а по счёту 007 должен появиться дебетовый остаток.
Как проверить результат
Остаток по договору равен нулю
Остался остаток — не все документы расчётов включены в списание
Дт 91.02 (или 63) Кт 62 на полную сумму долга
Проводка на другой счёт или неполная сумма
Дебетовый оборот на списанную сумму
Записи нет — забалансовый учёт не ведётся
Частые вопросы
Нет пункта «Списание задолженности» в меню — что делать?
Откройте «Операции» → «Все документы» и найдите документ через поиск. Если его нет и там, значит, релиз старый — используйте «Корректировку долга» с видом операции «Списание задолженности» или обновите конфигурацию.
Можно ли списать задолженность прошлого периода текущей датой?
Можно, но расход попадёт в текущий период. Если списание относится к закрытому году, а отчётность уже сдана, корректнее оформить документ датой текущего периода — исправлять прошлые периоды требуется только при существенных ошибках по правилам ПБУ 22/2010.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании аванса поставщику?
Если списывается дебиторка по выданному авансу, с которого ранее был принят вычет НДС, налог подлежит восстановлению. В 1С это оформляется документом «Формирование записей книги продаж» или отражается при закрытии периода — проверьте книгу продаж за квартал списания.
Как списать долг в иностранной валюте?
Документ «Списание задолженности» пересчитывает валютный долг в рубли по курсу на дату списания. Курсовые разницы, возникшие до даты списания, должны быть начислены регламентной операцией переоценки — иначе рублёвая сумма списания будет неверной.
Что делать, если должник после списания всё-таки заплатил?
Поступление отражается как прочий доход: Дт 51 Кт 91.01. Оформите документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление» и одновременно сделайте запись по кредиту счёта 007 — списанный долг снимается с забалансового учёта.
Что важно запомнить
Списание дебиторки в 1С делается документом «Списание задолженности» или «Корректировка долга» со статьёй прочих расходов. Задолженность уходит на 91.02 либо за счёт резерва (счёт 63), а списанная сумма ставится на забалансовый счёт 007. Перед списанием убедитесь в наличии документальных оснований, после — проверьте обнуление остатка по ОСВ.