Учет и Финансы · 10 мин
Огнетушитель в 1С: на какой счет отнести и как оформить
Разбираем, на какой счет отнести огнетушитель в 1С: 10 или 01. Проводки, оприходование, списание, типовые ошибки и настройка в 1С:Бухгалтерии.
Огнетушитель в бухгалтерском учете может попасть либо на счет 10 «Материалы», либо на счет 01 «Основные средства» — выбор зависит от стоимости приобретения и лимита, установленного в учетной политике организации. В 1С:Бухгалтерии от этого решения зависит, каким документом оформлять поступление и как списывать объект в дальнейшем.
На практике большинство огнетушителей стоят недорого, поэтому их учитывают как материалы на счете 10.01 «Сырье и материалы» или 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» и списывают на расходы при передаче в эксплуатацию. Если же стоимость превышает лимит основных средств (в бухучете организация вправе установить свой лимит, обычно 40 000 или 100 000 рублей), объект принимается к учету как основное средство.
Отдельная сложность — налоговый учет. В налоговом учете амортизируемым имуществом признаются объекты дороже 100 000 рублей, поэтому даже «дорогой» по меркам бухучета огнетушитель в налоговом учете обычно списывается сразу в материальные расходы. В 1С это приводит к временным разницам, которые программа отражает автоматически при корректном оформлении документов.
Как определить счет учета: материалы или основное средство
Критерий выбора — стоимость приобретения и срок полезного использования. Огнетушитель служит несколько лет, поэтому формально он соответствует признакам основного средства. Однако бухгалтерский стандарт позволяет организации установить лимит стоимости, ниже которого объекты учитываются как запасы и списываются на расходы единовременно.
Порядок принятия решения выглядит так. Сначала откройте учетную политику организации и найдите установленный лимит стоимости основных средств. Затем сравните с ним цену огнетушителя без НДС. Если стоимость ниже лимита — учитывайте на счете 10, если выше — принимайте к учету как основное средство на счете 01.
На практике подавляющее большинство переносных огнетушителей дешевле любого разумного лимита, поэтому типовой вариант — счет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Именно этот субсчет предназначен для инвентаря, инструментов и хозяйственных принадлежностей со сроком службы более года, но не признаваемых основными средствами.
Как выбрать счет учета
Оприходование огнетушителя в 1С:Бухгалтерии
Поступление оформляется стандартным документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары (накладная)» или «Услуги (акт)» — в зависимости от того, как поставщик оформил отгрузку. Для огнетушителя как материала подходит операция «Товары (накладная)».
Создайте элемент справочника «Номенклатура» с видом номенклатуры «Материалы» или «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». В карточке номенклатуры важно корректно заполнить счета учета: счет 10.09 (или 10.01), счет НДС 19.03. Если счета настроены в правилах для вида номенклатуры, программа подставит их в документ автоматически.
После проведения документа сформируются проводки: Дт 10.09 Кт 60.01 на стоимость без НДС и Дт 19.03 Кт 60.01 на сумму входного налога. Проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт» в документе — это самый быстрый способ убедиться, что счета подставились правильно.
- 1Создайте номенклатуру «Огнетушитель» с видом «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
- 2Проверьте счета учета в карточке: счет учета 10.09, счет НДС 19.03
- 3Оформите документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» от поставщика
- 4Проведите документ и проверьте проводки через кнопку «Дт/Кт»
- 5Зарегистрируйте счет-фактуру для принятия НДС к вычету
Списание огнетушителя на расходы
Когда огнетушитель передается со склада в подразделение (на стену в офисе, в производственное помещение, в автомобиль), его стоимость списывается на счета затрат. Документ для этого — «Требование-накладная» из раздела «Склад» или «Производство».
В документе укажите номенклатуру, количество и счет затрат. Типовые варианты: 26 «Общехозяйственные расходы» для офисных помещений, 25 «Общепроизводственные расходы» для цехов, 44 «Расходы на продажу» для торговых точек и складов готовой продукции. Сформируется проводка Дт 26 (25, 44) Кт 10.09.
Статья затрат подбирается по характеру расхода: «Прочие затраты», «Материальные расходы» или отдельная статья «Расходы на пожарную безопасность», если она заведена в учетной политике. Для налогового учета важно, чтобы расход был экономически обоснован — приобретение огнетушителей обычно подтверждается требованиями пожарной безопасности, поэтому вопросов со стороны проверяющих такие затраты, как правило, не вызывают.
Учет огнетушителя как основного средства
Если стоимость объекта превышает лимит (например, стационарная установка пожаротушения или дорогостоящий модуль), поступление оформляется документом «Поступление оборудования» или «Поступление основных средств» с зачислением на счет 08.04, а затем принятием к учету на счет 01.01.
В документе «Принятие к учету ОС» укажите способ отражения расходов по амортизации (счет 26 или 25), срок полезного использования и метод начисления — линейный. Амортизация начнет начисляться с месяца, следующего за принятием к учету, при проведении регламентной операции «Закрытие месяца».
В налоговом учете объект стоимостью до 100 000 рублей не признается амортизируемым имуществом. 1С в этом случае спишет стоимость в налоговые расходы единовременно, а разница между бухгалтерской амортизацией и налоговым расходом будет отражена как временная. Это нормальная ситуация, а не ошибка — не нужно «выравнивать» учет вручную.
Сравнение вариантов учета
Подходит для типовых переносных огнетушителей. Простой учет, но требуется внедорожный контроль наличия
Для дорогих объектов и стационарных систем. Корректен по правилам, но трудоемок и создает разницы с налоговым учетом
Допустим, но менее точен по смыслу: 10.01 предназначен для материалов, идущих в производство, а не для инвентаря длительного пользования
Перезарядка, ремонт и выбытие огнетушителей
Огнетушители требуют периодической перезарядки и проверки. Расходы на перезарядку — это услуги сторонней организации, они оформляются документом «Поступление услуг» и относятся сразу на счета затрат (26, 25, 44), а не увеличивают стоимость самого огнетушителя. Проводка: Дт 26 Кт 60.01.
При выбытии (истечение срока службы, неисправность) огнетушитель, уже списанный на расходы, просто снимается с внедорожного учета — бухгалтерских проводок не требуется, достаточно акта на списание, подписанного комиссией. Если же объект числился как основное средство, оформляется документ «Списание ОС» с закрытием счетов 01 и 02.
Отдельная ситуация — списание огнетушителя, который еще числится на счете 10 (например, со склада). Тогда оформляется «Требование-накладная» или документ «Списание товаров» с отнесением стоимости на расходы, а акт утилизации служит первичным документом-обоснованием.
Проверка корректности учета
После оформления всех операций проверьте результат стандартными отчетами. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.09 покажет остаток огнетушителей на складе — он должен совпадать с фактическим количеством невыданных объектов. Обороты по дебету счетов 26, 25 или 44 в корреспонденции с 10.09 покажут суммы, списанные при выдаче.
Для основных средств используйте «Инвентарную книгу ОС» и отчет «Анализ счета 01». Убедитесь, что амортизация начисляется ежемесячно при закрытии месяца и что налоговый учет отражен корректно — сумма налогового расхода для объектов до 100 000 рублей списана сразу.
Как проверить результат
Остаток равен количеству огнетушителей на складе
Остаток не сходится с фактическим наличием или отрицательный
Дт 10.09 Кт 60.01 и Дт 19.03 Кт 60.01
Использован счет 41 или отсутствует проводка по НДС
Дт 26 (25, 44) Кт 10.09 с заполненной статьей затрат
Пустая статья затрат или неверное подразделение
Каждый выданный огнетушитель закреплен за ответственным лицом
Объекты списаны на расходы и нигде не отслеживаются
Частые вопросы
Можно ли учесть огнетушитель сразу на счете 26 без счета 10?
Формально приобретение через счет 10 корректнее: сначала объект оприходуется как запас, затем списывается при выдаче. Однако если огнетушитель сразу передается в эксплуатацию, многие организации проводят его напрямую на счет затрат — это допустимо при незначительной стоимости, но должно быть закреплено в учетной политике и подтверждено первичными документами.
На какой счет отнести огнетушитель для служебного автомобиля?
Порядок тот же: оприходование на 10.09, затем списание на счет затрат, соответствующий использованию автомобиля — 26 для управленческого транспорта, 25 или 20 для производственного, 44 для транспорта торговой организации. Сам автомобиль и огнетушитель учитываются отдельно, увеличивать стоимость автомобиля не нужно.
Нужно ли начислять амортизацию на огнетушитель, учтенный на счете 10?
Нет. Амортизация начисляется только по основным средствам на счете 01. Объекты на счете 10 списываются на расходы единовременно при передаче в эксплуатацию, и дальнейших начислений по ним в бухгалтерском учете не производится.
Как отразить покупку огнетушителей в 1С при УСН?
При упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» стоимость материалов признается расходом после оплаты поставщику и оприходования. В 1С документ поступления формирует записи в книге учета доходов и расходов автоматически — проверьте, что расход попал в КУДиР после проведения оплаты.
Что делать, если огнетушитель ошибочно оприходован на счет 41?
Исправьте учет документом «Операция, введенная вручную» или корректировкой поступления: перенесите стоимость с кредита счета 41 в дебет счета 10.09. Затем оформите списание на расходы обычным порядком. Если период уже закрыт, исправление вносится текущей датой.
Облагается ли выдача огнетушителей сотрудникам НДФЛ?
Нет, если огнетушители передаются для использования в помещениях и транспорте организации — это обеспечение условий труда и требований пожарной безопасности, а не доход сотрудника. НДФЛ мог бы возникнуть только при безвозмездной передаче имущества в личную собственность работника.
Что важно запомнить
Типовой огнетушитель учитывается на счете 10.09 и списывается на расходы (26, 25, 44) при выдаче. На счет 01 его относят только при превышении лимита ОС по учетной политике. После списания ведите внедорожный контроль наличия, а перезарядку относите на текущие расходы.