Учет и Финансы · 9 мин
Как закрыть страхование в 1С: отражение и списание расходов
Как закрыть страхование в 1С: отражение договора, списание расходов на страхование через РБП, закрытие месяца, проверка проводок и типичные ошибки бухгалтера.
Закрытие страхования в 1С — это корректное отражение договора страхования в учёте и равномерное списание страховой премии на расходы в течение срока действия полиса. Ошибки на этом участке приводят к завышению или занижению себестоимости, расхождениям между бухгалтерским и налоговым учётом и вопросам при проверке декларации по налогу на прибыль.
Порядок действий зависит от вида страхования (имущество, ОСАГО, ДМС, страхование ответственности), срока договора и применяемой конфигурации. Чаще всего работа ведётся в «1С:Бухгалтерии 8», где для равномерного списания используется счёт 97 «Расходы будущих периодов» или прямое списание на счета затрат — в зависимости от настроек учётной политики.
Ниже разобран полный цикл: от первичного документа до закрытия месяца, проверки проводок и исправления типичных ошибок.
Определяем вид страхования и порядок учёта
Прежде чем вносить документы, определите, какой вид страхования нужно закрыть. От этого зависит счёт затрат и порядок признания расхода в налоговом учёте. Страхование имущества и ответственности обычно относится на счета 26, 44 или 20, ДМС — на расходы по оплате труда с ограничением норматива, ОСАГО — на расходы по транспорту.
Ключевое различие — срок договора. Если полис действует больше одного отчётного периода, премию нельзя списать единовременно в бухгалтерском учёте: её распределяют равномерно через счёт 97. В налоговом учёте по договорам, действующим более одного отчётного периода, расход также признаётся равномерно пропорционально количеству календарных дней.
Создаём элемент справочника «Расходы будущих периодов»
Откройте раздел «Справочники» → «Расходы будущих периодов» и создайте новый элемент. Заполните поля внимательно: от них зависит корректность автоматического списания.
- Вид РБП — выберите подходящий вид, например «Страхование» или аналогичный из предопределённого списка;
- Сумма — полная сумма страховой премии по договору;
- Признание расходов — «По календарным дням» (наиболее точный вариант) или «По месяцам»;
- Период списания — даты начала и окончания действия полиса;
- Счёт затрат — счёт, на который уйдут расходы (26, 44, 25 и т.д.), и аналитика: статья затрат с видом расхода для налогового учёта.
Статья затрат должна иметь корректный вид расхода для налога на прибыль — например, «Страхование имущества» или «Добровольное личное страхование». От этого зависит, попадёт ли сумма в налоговые расходы и будет ли применяться норматив.
Отражаем оплату и поступление услуги страхования
Оплату премии отразите стандартным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику». Страховая компания вводится в справочник контрагентов, договор — с видом «С поставщиком».
Саму услугу страхования отразите документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги». В табличной части в поле счёта затрат укажите счёт 97.21 и созданный ранее элемент справочника РБП. После проведения сформируется проводка Дт 97.21 — Кт 60.01 на полную сумму премии.
- 1Создайте элемент справочника «Расходы будущих периодов» с суммой и периодом полиса
- 2Проведите оплату: «Списание с расчётного счёта» — оплата поставщику
- 3Введите «Поступление (услуги)» со счётом затрат 97.21 и созданным РБП
- 4Выполните «Закрытие месяца» — программа спишет часть РБП на счёт затрат
- 5Проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 97: остаток должен уменьшаться ежемесячно
Как происходит списание при закрытии месяца
Автоматическое списание выполняет регламентная операция «Списание расходов будущих периодов» в составе обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Программа рассчитывает сумму текущего месяца исходя из способа признания: при варианте «по календарным дням» — пропорционально дням действия полиса в месяце, при варианте «по месяцам» — равными долями.
Формируется проводка Дт 26 (44, 25 и т.д.) — Кт 97.21. Если закрытие месяца завершилось с ошибкой «Не заполнен счёт затрат» или «Не указан способ признания расходов», вернитесь в элемент справочника РБП и заполните недостающие поля, затем перезапустите операцию.
Если страхование отражено в середине месяца, первое списание пройдёт уже в этом месяце — за фактические дни действия полиса. Проверить это можно по расчётной справке «Списание расходов будущих периодов», доступной из формы закрытия месяца.
Как проверить результат
Остаток равен несписанной части премии и уменьшается каждый месяц
Остаток не меняется — списание не настроено или закрытие месяца не выполнено
Дт 26/44 — Кт 97.21 на сумму за период
Проводки нет или счёт затрат неверный
После последнего месяца остаток по счёту 97 равен нулю
Остаток «завис» — неверно указан период списания
Особенности налогового учёта и ДМС
В налоговом учёте добровольное страхование признаётся с ограничениями. Расходы на ДМС работников учитываются в пределах норматива от фонда оплаты труда, а страхование имущества — в пределах страховых тарифов или фактических затрат, если тарифы не утверждены. В «1С:Бухгалтерии» нормирование выполняется автоматически при закрытии месяца, если статья затрат настроена с правильным видом расхода.
Суммы сверх норматива образуют постоянную разницу и постоянное налоговое обязательство (при применении ПБУ 18/02). Проверяйте расчётную справку «Нормирование расходов» — она показывает, какая часть принята в расходы, а какая отклонена.
Закрытие страхования в зарплатных конфигурациях
Если речь идёт о ДМС сотрудников в «1С:Зарплате и управлении персоналом», механизм другой. Страховые премии по программам ДМС отражаются документом «Операция учёта взносов» или через настройку программ страхования в разделе кадрового учёта, а удержания из зарплаты (если сотрудник софинансирует полис) — документом «Постоянное удержание в пользу третьих лиц».
Данные о расходах на ДМС синхронизируются в бухгалтерскую программу документом «Отражение зарплаты в бухучёте». Проверьте, что способ отражения в учёте настроен корректно, иначе суммы попадут на неправильный счёт затрат.
Частые ошибки и как их исправить
Самая распространённая проблема — остаток на счёте 97 после окончания срока полиса. Причина почти всегда в неверных датах списания в карточке РБП. Исправьте период и выполните закрытие месяца повторно: программа досписает сумму в последнем периоде.
Вторая типичная ситуация — расход отражён в бухгалтерском учёте, но не попадает в налоговый. Проверьте статью затрат: поле «Вид расхода (НУ)» не должно быть пустым или иметь значение «Не учитываемые в целях налогообложения», если расход принимается.
Что важно запомнить
Страхование закрывается через счёт 97 с равномерным списанием при закрытии месяца. Корректность зависит от трёх вещей: правильно заполненной карточки РБП, статьи затрат с нужным видом расхода для НУ и своевременного выполнения регламентных операций. После окончания полиса остаток на счёте 97 должен быть нулевым.
FAQ: частые вопросы по закрытию страхования в 1С
Можно ли списать премию сразу, если полис годовой?
В бухгалтерском учёте допустимо единовременное списание только при соблюдении принципа рациональности, закреплённого в учётной политике, однако в налоговом учёте по договору, действующему более одного отчётного периода, расход признаётся равномерно. Чтобы не плодить разницы, чаще используют счёт 97 в обоих учётах.
Почему при закрытии месяца РБП не списывается?
Проверьте карточку РБП: заполнены ли счёт затрат, способ признания расходов и период списания. Также убедитесь, что текущий месяц входит в период списания и что регламентная операция «Списание расходов будущих периодов» вообще выполнялась — она могла быть пропущена или завершиться с ошибкой.
Как отразить возврат части премии при досрочном расторжении?
Отразите возврат денег документом «Поступление на расчётный счёт» от страховщика, скорректируйте задолженность по счёту 76 или 60, а несписанный остаток на счёте 97 спишите в корреспонденции с расчётами со страховой компанией. На расходы остаток не относится, так как услуга за этот период не оказывалась.
Где посмотреть, сколько премии уже списано?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или карточку счёта 97.21 с детализацией по субконто — по каждому договору будет виден остаток. Ежемесячные суммы списания показывает расчётная справка «Списание расходов будущих периодов» из формы закрытия месяца.
Как закрыть ОСАГО по автомобилю организации?
Механизм тот же: премия относится на счёт 97 с периодом действия полиса, списывается равномерно на счёт затрат (обычно 26 или 44) со статьёй с видом расхода «ОСАГО». В налоговом учёте такие расходы принимаются в пределах страховых тарифов.
Что делать, если счёт 97 в учётной политике не используется?
Начиная с обновлённых редакций «1С:Бухгалтерии» доступен вариант учёта без счёта 97 — через счёт 76 с равномерным признанием. Проверьте настройку в разделе «Главное» → «Учётная политика» и придерживайтесь выбранного способа последовательно в течение года.