Как закрыть аккредитив в 1С: пошаговая инструкция

Закрытие аккредитива в 1С сводится к двум операциям: отражению оплаты поставщику за счёт аккредитивных средств и возврату неиспользованного остатка на расчётный счёт. Пока обе суммы не проведены, на счёте 55.1 «Аккредитивы» будет висеть остаток, который искажает отчётность по денежным средствам.

Конкретный набор документов зависит от конфигурации: в «1С:Бухгалтерии 8» аккредитив оформляется через списание с расчётного счёта с видом операции «Перевод на аккредитив», а в «1С:ERP» и «Комплексной автоматизации» используется отдельный документ «Аккредитив переданный» с последующей оплатой. Логика учёта при этом одинаковая: деньги резервируются в банке, списываются при предъявлении документов поставщиком, остаток возвращается.

Прежде чем закрывать аккредитив, убедитесь, что банк фактически прекратил по нему операции: либо исполнил обязательство перед поставщиком, либо вернул неиспользованную сумму. Бухгалтерские записи должны подтверждаться выпиской банка — закрывать аккредитив «на бумаге» без банковских документов нельзя.

Как устроен учёт аккредитива в 1С

Аккредитив — это форма расчётов, при которой банк покупателя резервирует сумму и перечисляет её поставщику только после предъявления документов, подтверждающих отгрузку. В учёте зарезервированные средства выводятся с расчётного счёта, но не становятся оплатой долга: они учитываются на специальном счёте до момента фактического исполнения.

В «1С:Бухгалтерии 8» для этого используется счёт 55.1 «Аккредитивы». Типовая цепочка проводок выглядит так: при открытии аккредитива — Дт 55.1 Кт 51, при оплате поставщику — Дт 60 Кт 55.1, при возврате остатка — Дт 51 Кт 55.1. Пока не пройдены вторая и третья операции, аккредитив считается открытым.

В «1С:ERP Управление предприятием» и «Комплексной автоматизации» учёт ведётся через документы безналичных платежей: «Списание безналичных ДС» с операцией перевода на аккредитив, а закрытие отражается отдельным списанием с аккредитива в пользу получателя. Аналитика ведётся по договорам и банковским счетам, поэтому важно, чтобы реквизиты аккредитива совпадали во всех связанных документах.

Подготовка: что проверить перед закрытием

Сначала запросите в банке выписку по аккредитивному счёту или уведомление об исполнении аккредитива. Из выписки должно быть видно: какая сумма списана в пользу поставщика, какая возвращена на расчётный счёт и есть ли комиссия банка. Без этих данных корректно закрыть аккредитив невозможно — суммы в 1С должны совпадать с банковскими документами до копейки.

Затем проверьте в 1С текущее состояние аккредитива. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 55.1 или отчёт «Анализ счёта» с отбором по контрагенту и договору. Остаток на счёте покажет незакрытую сумму: она должна соответствовать данным банка.

Также убедитесь, что поступление товаров или услуг, оплаченных аккредитивом, уже отражено в учёте. Если оплату провести раньше поступления, возникнет аванс на счёте 60, который потом придётся зачитывать отдельно. Это не ошибка, но усложняет сверку с поставщиком.

Закрытие аккредитива в 1С:Бухгалтерии 8

Оплата поставщику оформляется документом «Списание с расчетного счета» в разделе «Банк и касса». В поле «Вид операции» выберите «Оплата поставщику», в поле «Счёт расчётов» укажите 55.1 вместо стандартного 51. Документ заполняется по данным банковской выписки: получатель, сумма, договор, назначение платежа.

Если выписки загружаются из клиент-банка, программа обычно сама подставляет счёт 55.1, когда видит списание с аккредитивного счёта. Проверьте это вручную: неверно выбранный счёт 51 вместо 55.1 — самая частая причина «зависших» остатков по аккредитивам.

Возврат неиспользованной суммы отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» (или «Возврат от банка», в зависимости от версии). В поле «Счёт расчётов» укажите 55.1. Комиссия банка за обслуживание аккредитива проводится отдельным списанием с видом «Банковские расходы» на счёт 91.02.

1. 1
   Получите выписку банка по аккредитивному счёту и сверьте суммы
2. 2
   Проведите списание оплаты поставщику со счёта 55.1 документом «Списание с расчетного счета»
3. 3
   Отразите возврат остатка документом «Поступление на расчетный счет» со счётом расчётов 55.1
4. 4
   Проведите комиссию банка отдельным документом, если она предусмотрена договором
5. 5
   Сформируйте ОСВ по счёту 55.1 и убедитесь, что сальдо по аккредитиву равно нулю

Закрытие аккредитива в 1С:ERP и Комплексной автоматизации

В ERP-конфигурациях аккредитив создаётся документом «Списание безналичных денежных средств» с хозяйственной операцией «Перечисление на аккредитив» или через заявку на расходование средств, если включён режим согласования платежей. Закрытие выполняется аналогичным документом списания, но уже с операцией оплаты поставщику и указанием аккредитива как источника средств.

Если в компании используется казначейский контур, закрытие аккредитива может требовать согласования заявки. Проверьте статус заявки: документ списания не проведётся, пока заявка не утверждена ответственным лицом. Это не ошибка программы, а настроенный контроль.

Возврат остатка оформляется документом «Поступление безналичных денежных средств» с операцией возврата неиспользованных средств по аккредитиву. После проведения всех документов откройте отчёт «Ведомость по денежным средствам» и убедитесь, что по аккредитиву нет остатка.

Частичное использование и досрочное закрытие

Если поставщик отгрузил товар на сумму меньше аккредитива, банк исполняет только фактически предъявленную сумму, а разницу возвращает. В 1С это отражается двумя документами: списанием со счёта 55.1 на сумму оплаты и поступлением на расчётный счёт на сумму остатка. Проводить «списание» всей суммы в пользу поставщика нельзя — это исказит расчёты и задолженность.

Досрочное закрытие без исполнения возможно по заявлению покупателя, если получатель не предъявил документы в срок. В учёте такая операция — только возврат средств: Дт 51 Кт 55.1 на полную сумму. Никаких записей по расчётам с поставщиком не делается, поскольку обязательство не исполнялось.

Отдельная ситуация — аккредитив с несколькими частичными исполнениями. Каждое списание в пользу поставщика отражается отдельным документом по выписке, и только после возврата финального остатка аккредитив считается закрытым. Сверяйте каждое списание с конкретным поступлением товара, иначе зачёт авансов придётся разбирать вручную.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Банк исполнил аккредитив полностьюПроведите одно списание со счёта 55.1 на всю сумму в пользу поставщика

Исполнена только часть суммыПроведите списание на сумму исполнения и поступление остатка на расчётный счёт

Аккредитив закрыт без исполненияОтразите только возврат полной суммы на расчётный счёт, записей по счёту 60 не делайте

Было несколько частичных исполненийПроведите каждое списание отдельным документом по выписке и свяжите с соответствующим поступлением

Проверка результата и контроль остатков

Главный критерий корректного закрытия — нулевое сальдо по счёту 55.1 в разрезе конкретного аккредитива. Сформируйте ОСВ по счёту 55.1 с группировкой по субконто или отчёт «Анализ счёта» с отбором по контрагенту. Любой остаток означает незавершённую операцию.

Второй контроль — счёт 60 «Расчёты с поставщиками». После закрытия аккредитива оплата должна быть зачтена против поступления: не должно оставаться одновременно дебетового остатка (аванса) и кредитового (долга) по одному договору. Если остатки есть, выполните зачёт аванса или проверьте документ зачёта в поступлении.

Третья проверка — сверка с банком. Выписка по расчётному счёту должна содержать возврат остатка, а выписка по аккредитивному счёту — нулевой остаток и отметку о закрытии. Расхождения между 1С и банком устраняйте до закрытия периода, иначе они попадут в регламентированную отчётность.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счёту 55.1 по конкретному аккредитиву

Норма

Нулевое сальдо

Тревожный признак

Остаток по дебету — не проведено списание или возврат

Расчёты с поставщиком по договору (счёт 60)

Норма

Долг закрыт поступлением, авансов нет

Тревожный признак

Одновременно висят аванс и задолженность по одному договору

Данные 1С против банковской выписки

Норма

Суммы списания и возврата совпадают до копейки

Тревожный признак

Расхождения сумм или отсутствие возврата в выписке

Типичные ошибки и ограничения

Наиболее распространённая ошибка — оплата проведена напрямую с расчётного счёта, минуя 55.1. В результате аккредитив остаётся открытым в учёте, а по расчётному счёту возникает несуществующее списание. Исправляется это сторнированием ошибочного документа и проведением корректного списания со счёта 55.1.

Вторая частая проблема — забыт возврат остатка. Бухгалтер проводит оплату поставщику, но не отражает поступление неиспользованной суммы. Остаток на 55.1 обнаруживается при инвентаризации расчётов или аудите, и искать документы приходится за прошлые периоды.

Учтите ограничение: закрывать аккредитив в закрытом периоде (после сдачи отчётности) следует только через корректировочные документы текущей датой с отражением в пояснениях. Прямое изменение документов прошлого периода потребует пересдачи отчётности, если суммы существенны.

Часто задаваемые вопросы

Что делать, если аккредитив давно закрыт в банке, а в 1С висит остаток на 55.1?

Поднимите банковские выписки за период закрытия и найдите неотражённые операции: обычно это возврат остатка или комиссия. Проведите недостающие документы датой выписки, если период открыт, либо текущей датой через корректировку с пояснением, если период закрыт. После этого сальдо по 55.1 должно обнулиться.

Как отразить в 1С комиссию банка за открытие аккредитива?

Комиссия оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Банковские расходы» и относится на счёт 91.02 «Прочие расходы». В налоговом учёте такие расходы обычно признаются в составе прочих, связанных с производством и реализацией. Сумма комиссии не уменьшает сам аккредитив — она списывается с расчётного счёта отдельно.

Можно ли закрыть аккредитив, если поступление товара ещё не оформлено?

Да, банковская сторона операции не зависит от складских документов. Оплата со счёта 55.1 проводится по выписке, и до получения документов на товар сумма будет числиться как аванс поставщику на счёте 60. После поступления выполните зачёт аванса — в типовых конфигурациях это происходит автоматически при проведении поступления.

Как учитывается непокрытый аккредитив в 1С?

Непокрытый (гарантированный) аккредитив не резервирует деньги на счёте 55.1: банк платит поставщику, а покупатель потом возмещает сумму. В учёте отражается только факт оплаты поставщику банком и последующее погашение обязательства перед банком. Объём обязательств по непокрытым аккредитивам раскрывается в пояснениях к отчётности, а не на балансовом счёте.

Почему после закрытия аккредитива в отчёте о движении денежных средств суммы выглядят странно?

Перевод на аккредитив и возврат остатка — это внутреннее перемещение денежных средств, которое в ОДДС обычно не показывается как приток и отток. Если в вашей настройке отчёта эти обороты видны, проверьте статьи движения денежных средств в документах: для переводов между своими счетами должна использоваться соответствующая статья, исключаемая из отчёта.