Учет и Финансы · 9 мин
Как 1С считает дивиденды: начисление, налоги и выплата
Разбираем, как в 1С начисляются дивиденды учредителям: документы, расчёт НДФЛ, проводки, выплата и отчётность. Пошаговые инструкции и типичные ошибки.
Дивиденды в 1С не рассчитываются автоматически из чистой прибыли одной кнопкой: программа опирается на решение участников, введённое документами, и дальше сама считает налог, формирует проводки и попадает в отчётность. Понимание того, какие документы за что отвечают, избавляет от главной ошибки — ручных проводок, которые ломают регистры налогового учёта и отчёты по НДФЛ.
Механика отличается в зависимости от конфигурации (1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП, 1С:Комплексная автоматизация) и от того, кто получатель — физическое лицо, организация или участник, который одновременно является сотрудником. Ниже разобраны типовые сценарии для 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 как самой распространённой конфигурации, с уточнениями для остальных случаев.
Общая логика такова: сначала фиксируется решение о распределении прибыли, затем начисляются дивиденды каждому участнику пропорционально доле, удерживается налог (НДФЛ у физлиц, налог на прибыль у организаций), и только потом оформляется выплата. Каждый этап в 1С — отдельный документ со своими проводками.
Что нужно подготовить перед начислением
До того как вводить документы, проверьте несколько условий. Во-первых, в справочнике «Контрагенты» должны быть заведены все участники-получатели: физические лица — с типом «Физическое лицо», организации — с ИНН и статусом резидента или нерезидента. От корректного заполнения карточки зависит ставка налога, которую применит программа.
Во-вторых, убедитесь, что закрыт период, за который распределяется прибыль, и сформирована чистая прибыль на счёте 84. 1С не проверяет, достаточно ли прибыли для выплаты, — это зона ответственности бухгалтера. Если начислить дивиденды больше нераспределённой прибыли, программа не остановит, но возникнут налоговые риски.
В-третьих, подготовьте протокол общего собрания или решение единственного участника с суммами по каждому получателю. Именно эти суммы вносятся в документ начисления — пропорции по долям программа может подсказать, но основанием служит решение.
Как начислить дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8
В 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0 есть специальный документ «Начисление дивидендов» (раздел «Операции» → «Начисление дивидендов»). Он предназначен для получателей — физических лиц и организаций, которые не являются сотрудниками. Если участник работает в компании по трудовому договору, начисление делается в зарплатном блоке — об этом ниже.
В документе указывается дата решения, получатель, сумма дивидендов и период, за который распределяется прибыль. Программа автоматически рассчитывает НДФЛ или налог на прибыль по ставке, соответствующей статусу получателя. Для физлица-резидента применяется ставка НДФЛ, установленная для дивидендов (с прогрессивной шкалой при превышении порога), для нерезидента — повышенная ставка.
Проводки формируются автоматически: Дт 84.01 — Кт 75.02 (или 70, если получатель — сотрудник) на сумму начисленных дивидендов и Дт 75.02 (70) — Кт 68.01 на удержанный НДФЛ. Для получателя-организации вместо 68.01 используется счёт налога на прибыль с соответствующей аналитикой.
- 1Закройте период и убедитесь, что на счёте 84 есть достаточная чистая прибыль
- 2Заведите получателей в справочнике «Контрагенты» с корректным статусом резидентства
- 3Создайте документ «Начисление дивидендов», укажите дату решения и сумму по каждому участнику
- 4Проверьте автоматически рассчитанный налог и проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 5Оформите выплату документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов»
- 6Сформируйте платёжку на уплату налога в составе ЕНП и проверьте уведомление по НДФЛ
Дивиденды участнику, который является сотрудником
Если учредитель работает в компании, типовая методика требует начислять дивиденды через зарплатный блок: в 1С:Бухгалтерии — документом «Начисление зарплаты» с видом начисления «Дивиденды», в 1С:ЗУП — отдельным документом «Дивиденды». Это важно, потому что доход попадает в регистры учёта НДФЛ и в отчёт 6-НДФЛ с правильным кодом дохода (1010 для дивидендов).
Ошибка начислить дивиденды сотруднику через «Начисление дивидендов» как обычному контрагенту приводит к тому, что доход не попадёт в лицевой счёт физлица в зарплатном учёте, и 6-НДФЛ придётся корректировать вручную. Проверить результат можно отчётом «Анализ НДФЛ» — дивиденды должны отражаться отдельной строкой с кодом 1010.
Налог с дивидендов сотрудника удерживается при ближайшей выплате дохода и перечисляется в составе единого налогового платежа с подачей уведомления по НДФЛ в установленные сроки.
Как программа рассчитывает налог
Ставка налога определяется статусом получателя из карточки контрагента или физлица. Для физических лиц — резидентов РФ действует ставка НДФЛ по дивидендам с прогрессией: базовая ставка применяется в пределах установленного порога совокупных баз, сверх него — повышенная. 1С учитывает другие доходы физлица, если они ведутся в этой же базе, поэтому при больших суммах проверяйте, какую ставку применила программа.
Для организаций-получателей применяется налог на прибыль: пониженная ставка действует, если доля участия составляет не менее 50% и срок владения — не менее установленного законом периода; эти условия программа не проверяет, ставку при необходимости корректируют вручную в документе. Для нерезидентов ставка выше, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.
Выплата дивидендов и уплата налога
Выплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление дивидендов» — программа закроет задолженность по счёту 75.02 или 70. Выплатить можно только сумму за вычетом удержанного налога: если перечислить больше, возникнет переплата по расчётам с участником.
Удержанный НДФЛ перечисляется в составе ЕНП. Перед уплатой формируется уведомление об исчисленных суммах — в 1С оно заполняется автоматически на основании документов удержания. Сроки перечисления стандартные для НДФЛ: уведомление и платёж привязаны к дате удержания налога, то есть к дате выплаты дивидендов.
Налог на прибыль с дивидендов российским организациям также перечисляется налоговым агентом, но по отдельным правилам — он не входит в ЕНП-уведомления по НДФЛ и отражается в декларации по налогу на прибыль (лист 03).
Как проверить результат
После выплаты сальдо по каждому участнику равно нулю
Осталось сальдо — выплачено не всё или выплачено с излишком
Дивиденды отражены с кодом дохода 1010, налог исчислен и удержан
Дохода нет или налог исчислен, но не удержан — отчётность будет расходиться
Дивиденды и налог попали в разделы отчёта в периоде выплаты
Суммы отсутствуют или попали не в тот период
Отчётность и особенности по налоговым режимам
По дивидендам физлицам компания отчитывается в составе 6-НДФЛ — отдельные справки о доходах сдавать не нужно, они входят в годовое приложение к расчёту. По дивидендам организациям заполняется лист 03 декларации по налогу на прибыль — даже если сама компания применяет УСН, обязанность налогового агента сохраняется.
Упрощенцы часто ошибаются, полагая, что на УСН отчётность по прибыли не нужна. При выплате дивидендов российской организации упрощенец обязан удержать налог на прибыль и сдать декларацию с листом 03 за тот период, в котором была выплата.
В 1С:ЗУП дивиденды отражаются документом «Дивиденды» и автоматически попадают в 6-НДФЛ. В 1С:Бухгалтерии без зарплатного блока данные в 6-НДФЛ подтягиваются из документа «Начисление дивидендов» и «Операции учёта НДФЛ» — проверяйте, чтобы не было задвоения при ручном вводе.
Частые вопросы
Может ли 1С сама рассчитать сумму дивидендов от чистой прибыли?
Нет, программа не распределяет прибыль автоматически. Суммы по каждому участнику определяются решением собрания (обычно пропорционально долям) и вводятся в документ вручную. Автоматически рассчитывается только налог.
Чем отличается начисление дивидендов в 1С:ЗУП и в 1С:Бухгалтерии?
В ЗУП используется документ «Дивиденды», который сразу попадает в учёт НДФЛ по сотруднику. В Бухгалтерии для сотрудников дивиденды начисляются через зарплатный документ, для остальных получателей — через «Начисление дивидендов». Механика расчёта налога одинаковая.
Какой код дохода у дивидендов в 6-НДФЛ?
Дивиденды отражаются с кодом дохода 1010. Если в отчёте дивиденды попали под другим кодом, проверьте вид начисления в документе и при необходимости сделайте корректировку через «Операцию учёта НДФЛ».
Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов?
Нет, дивиденды не облагаются страховыми взносами, даже если получатель — сотрудник компании. С дивидендов удерживается только НДФЛ (или налог на прибыль у организаций).
Что делать, если дивиденды начислены ошибочно?
Сторнируйте документ начисления или создайте корректировочную операцию, затем проверьте регистры НДФЛ — там тоже должна отразиться сторнирующая запись. Если отчётность уже сдана, подайте уточнённый 6-НДФЛ за соответствующий период.
Что важно запомнить
1С считает дивиденды через специальные документы: суммы вводятся по решению участников, налог рассчитывается автоматически по статусу получателя. Сотрудникам дивиденды начисляются через зарплатный блок, остальным — через «Начисление дивидендов». Ручные проводки вместо типовых документов ломают учёт НДФЛ и отчётность, поэтому используйте штатные механизмы и проверяйте результат по счёту 75.02 и 6-НДФЛ.