Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С отразить освобождение от НДС
Как в 1С оформить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ: настройка учетной политики, документы, раздельный учет, проверка отчетов и типичные ошибки.
Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ позволяет организации или ИП не начислять налог и не сдавать декларацию, если выручка за три предшествующих месяца не превысила установленный лимит (без учета налога). Чтобы льгота работала корректно, недостаточно просто перестать выставлять счета-фактуры: нужно правильно настроить учетную политику в 1С, оформить уведомление в налоговую и перестроить учет входного НДС.
В программах 1С (Бухгалтерия 8, Комплексная автоматизация, ERP) освобождение отражается через настройки учетной политики по НДС и специальный документ подтверждения права на льготу. От корректности этих настроек зависит, как программа будет формировать проводки, книгу покупок и книгу продаж, а также как она отнесет входной налог — на расходы или продолжит принимать к вычету.
Материал ориентирован на типовую конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. В ERP и КА логика аналогична, отличаются названия разделов. Перед изменениями сделайте резервную копию базы и согласуйте порядок действий с главным бухгалтером: переход на освобождение затрагивает налоговые обязательства перед контрагентами.
Когда применяется освобождение и что проверить до настройки
Право на освобождение возникает, если сумма выручки от реализации товаров, работ и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности лимит, установленный статьей 145 НК РФ. Льгота не применяется к ввозу товаров (импортный НДС платится в любом случае) и не распространяется на подакцизные товары.
Перед настройкой в 1С проверьте три условия: фактическую выручку за нужный квартал, отсутствие реализации подакцизных товаров и готовность уведомить налоговый орган. Уведомление подается в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого применяется освобождение, вместе с подтверждающими документами (выписка из книги продаж, баланс или книга учета доходов и расходов).
Важно понимать последствия: с момента освобождения вы не начисляете НДС при реализации, но и теряете право на вычет входного налога. Входной НДС включается в стоимость товаров, работ, услуг и основных средств. Если на дату перехода есть остатки, по которым налог был принят к вычету, его придется восстановить.
Настройка учетной политики по НДС
Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» → вкладка «НДС». В настройках системы налогообложения установите переключатель, соответствующий освобождению: в типовой конфигурации это пункт «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ)» либо настройка «Организация освобождена от уплаты НДС» в параметрах учетной политики, в зависимости от релиза.
Укажите дату начала применения освобождения — именно с нее программа перестанет выделять НДС в документах реализации и изменит обработку входного налога. Если учет в программе ведется с несколькими системами налогообложения (например, ОСНО и ЕНВД/патент), проверьте, что настройка применена к нужной организации и нужному периоду.
После сохранения настройки проверьте, как программа заполняет новые документы: в реализациях ставка НДС должна подставляться как «Без НДС», а в поступлениях входной налог должен включаться в стоимость, а не относиться на счет 19 с последующим вычетом.
- 1Проверьте выручку за три предшествующих месяца и отсутствие подакцизных товаров
- 2Отправьте уведомление в ИФНС не позднее 20-го числа месяца начала применения льготы
- 3В 1С откройте «Главное» → «Налоги и отчеты» → «НДС» и включите освобождение с указанием даты начала
- 4Оформите документ подтверждения права на освобождение, если он предусмотрен в вашем релизе
- 5Восстановите входной НДС по остаткам, принятым к вычету до перехода
- 6Проведите тестовую реализацию и поступление, проверьте ставку «Без НДС» и отнесение входного налога в стоимость
Документ подтверждения права на освобождение
В актуальных релизах «1С:Бухгалтерии» предусмотрен документ, фиксирующий право на льготу и дату ее начала. Он находится в разделе «Операции» → «НДС» (название может отличаться: «Подтверждение права на освобождение от НДС» или аналогичная настройка в параметрах учетной политики). Документ задает период применения льготы и служит основой для корректного формирования регистров НДС.
Если в вашем релизе отдельного документа нет, достаточно настройки учетной политики. Однако рекомендуется хранить в программе или в бумажном деле копию уведомления в ИФНС и подтверждающих документов — при проверке именно они подтверждают обоснованность применения льготы.
Помните, что освобождение действует 12 последовательных календарных месяцев. По истечении срока право можно продлить, подав новое уведомление, либо отказаться от льготы. Досрочно утратить право можно при превышении лимита выручки или начале реализации подакцизных товаров — тогда с месяца нарушения НДС начисляется в общем порядке.
Учет реализации и входного НДС в период освобождения
Документы реализации (акты, накладные, реализации товаров и услуг) в период освобождения оформляются со ставкой «Без НДС». Счета-фактуры покупателям, как правило, не выставляются — исключение составляют случаи, когда организация выступает налоговым агентом или выставляет счет-фактуру по операциям, не подпадающим под льготу. Проверьте, что в печатных формах и УПД графы по НДС заполняются корректно.
Входной НДС от поставщиков с даты освобождения включается в стоимость приобретений. В документах поступления программа при правильной настройке автоматически относит налог на стоимость (счета 10, 41, 08, 26 и т.д.), а не на счет 19. Если в документе всё же появился счет 19, проверьте дату документа и настройку учетной политики — вероятно, документ датирован периодом до начала льготы.
Отдельная ситуация — авансы поставщикам и от покупателей. С авансов, полученных в период освобождения, НДС не начисляется. Если аванс был получен до перехода и с него уплачен налог, а отгрузка прошла уже в период льготы, порядок вычета авансового НДС нужно отработать отдельно: по общим правилам налог, уплаченный с аванса, принимается к вычету при определенных условиях.
Восстановление НДС по остаткам при переходе
Если на дату начала освобождения у вас есть товары, материалы или основные средства, по которым входной НДС был принят к вычету, налог по ним подлежит восстановлению в последнем квартале перед началом применения льготы. По основным средствам восстанавливается сумма, пропорциональная остаточной стоимости.
В 1С восстановление оформляется регламентной операцией «Восстановление НДС» из обработки «Помощник по учету НДС» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца» или «Операции» → «Регламентные операции НДС»). Программа сформирует проводки по восстановлению и отразит суммы в книге продаж последнего «налогового» квартала.
Пропуск этого шага — одна из самых частых причин претензий налоговых органов. Перед переходом сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 19 и инвентаризируйте остатки, по которым были вычеты: это даст точную базу для восстановления.
Проверка результата и отчетность
После настройки сформируйте контрольные отчеты. Книга продаж и книга покупок за период освобождения в общем случае не формируются (кроме агентских и импортных операций). Декларация по НДС за периоды льготы не представляется, если не было операций налогового агента или выставления счетов-фактур с выделенным налогом.
Проверьте анализ счета 68.02: после перехода на нем не должно быть оборотов по начислению налога с реализации. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 должна показывать, что новый входной налог на счет не попадает, а сразу включается в стоимость.
Для контроля лимита выручки используйте отчет «Анализ финансовых результатов» или обороты по счету 90.01 с отбором по месяцам. Настройте напоминание о ежемесячной проверке скользящего трехмесячного лимита — при превышении право на льготу утрачивается с первого числа месяца нарушения.
Как проверить результат
Подставляется «Без НДС», печатная форма без выделенного налога
Ставка 20% или 10% — настройка учетной политики не применена или дата документа неверна
Налог включен в стоимость (Дт 10/41/26), счет 19 не используется
Проводка Дт 19 — входной налог готовится к вычету вопреки льготе
Нет начислений по реализации, только агентские операции при их наличии
Есть начисление налога с продаж — проверьте дату начала льготы в настройках
Особые сценарии
Совмещение с УСН и патентом
Если организация или ИП уже применяет спецрежим (УСН, патент), освобождение по ст. 145 обычно не требуется — спецрежимники и так не являются плательщиками НДС по большинству операций. Однако при превышении лимитов дохода упрощенцы могут становиться плательщиками НДС, и тогда освобождение по ст. 145 становится актуальным инструментом. В 1С система налогообложения настраивается в том же разделе «Налоги и отчеты», и настройки НДС должны соответствовать выбранному режиму.
Импорт и налоговый агент
Импортный НДС уплачивается независимо от освобождения. В 1С оформляется документ «Заявление о ввозе товаров» (ЕАЭС) или отражается уплата на таможне. Агентский НДС начисляется документами поступления с соответствующей настройкой договора — льгота на эти операции не распространяется.
Как выбрать действие
Часто задаваемые вопросы
Можно ли применить освобождение с прошедшей даты в 1С?
Технически программа позволяет указать прошедшую дату, но фискально это безопасно только если уведомление в ИФНС было подано вовремя и отчетность за период соответствует статусу льготника. Иначе потребуются уточненные декларации и пересчет обязательств.
Нужно ли выставлять счета-фактуры покупателям в период освобождения?
По операциям, подпадающим под льготу, счета-фактуры не выставляются. Исключение — операции налогового агента и случаи, когда документ с выделенным НДС выставлен добровольно: тогда налог придется уплатить и сдать декларацию.
Что делать с авансом, полученным до перехода на освобождение?
НДС с аванса был начислен в период, когда вы были плательщиком. При отгрузке в период льготы вопрос вычета авансового налога решается по правилам НК РФ; на практике сумму уплаченного с аванса налога можно принять к вычету при соблюдении установленных условий. Такие операции разберите с бухгалтером индивидуально.
Как вернуться к уплате НДС после окончания льготы?
По истечении 12 месяцев либо подайте новое уведомление о продлении, либо измените настройку учетной политики в 1С на общий порядок налогообложения с даты окончания льготы. Входной НДС снова начнет относиться на счет 19 и приниматься к вычету.
Отражается ли освобождение в 1С:УНФ или 1С:Комплексная автоматизация?
Да, логика едина: настройка выполняется в параметрах учетной политики организации в разделе налогов. Названия пунктов меню отличаются, но принцип тот же — указание льготы по ст. 145 НК РФ и даты ее начала.
Что важно запомнить
Освобождение от НДС в 1С включается настройкой учетной политики с датой начала льготы и подтверждается уведомлением в ИФНС. До перехода восстановите входной налог по остаткам, после — контролируйте ставку «Без НДС» в реализациях, включение входного налога в стоимость и трехмесячный лимит выручки.