Учет и Финансы · 10 мин
Как начислить налог на землю в 1С
Как начислить налог на землю в 1С:Бухгалтерии: настройка регистрации земельных участков, расчет налога, проводки, декларация и уплата. Практическая инструкция.
Земельный налог в 1С:Бухгалтерии начисляется автоматически — при условии, что в программе корректно зарегистрирован земельный участок и заполнены его характеристики: кадастровый номер, кадастровая стоимость, налоговая ставка и дата регистрации права. Если карточка участка не заведена или в ней ошибки, регламентная операция по расчету налога либо не сработает, либо посчитает неверную сумму.
Расчет выполняется документом «Регламентная операция» с видом «Расчет земельного налога» в составе обработки «Закрытие месяца» — ежеквартально (если в регионе установлены авансовые платежи) или раз в год в декабре. Результатом становятся проводки по дебету затратного счета и кредиту счета 68.08 «Налог на землю».
Ниже разобран полный цикл: от первичной настройки карточки участка до проверки начисленных сумм, типичных ошибок и порядка уплаты через единый налоговый платеж.
Что нужно подготовить перед настройкой
Прежде чем заводить данные в программу, соберите сведения по каждому земельному участку, находящемуся в собственности или постоянном пользовании организации. Понадобятся: кадастровый номер, кадастровая стоимость на 1 января налогового периода, дата регистрации права, категория земель и налоговая ставка, установленная местным муниципальным актом.
Кадастровую стоимость и ставку удобно взять из выписки ЕГРН и из решения местного совета о земельном налоге. Если участок имеет льготу — например, используется под льготируемый вид деятельности, — подготовьте код льготы из классификатора, он указывается в карточке участка и влияет на расчет.
Важный момент: если право собственности возникло или прекратилось в середине месяца, налог считается с применением коэффициента владения. Правило такое: регистрация права до 15-го числа включительно — месяц считается полным, после 15-го — не учитывается. 1С применяет этот коэффициент автоматически по датам из карточки участка.
Регистрация земельного участка в 1С
Откройте раздел «Главное» — «Налоги и отчеты», перейдите на вкладку «Земельный налог» и выберите ссылку «Регистрация земельных участков». Создайте новую запись и заполните поля.
В карточке укажите: основное средство (если участок учтен как объект ОС), кадастровый номер, дату регистрации права, кадастровую стоимость, налоговую ставку в процентах, код категории земель и код ОКТМО по месту нахождения участка. Если участок расположен на территории нескольких муниципальных образований, заполняется доля налоговой базы по каждому ОКТМО.
- 1Откройте Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог — Регистрация земельных участков
- 2Создайте запись: укажите объект ОС, кадастровый номер и дату регистрации права
- 3Заполните кадастровую стоимость и ставку налога
- 4Укажите ОКТМО и, при необходимости, код льготы
- 5Запишите карточку и проверьте, что участок появился в списке зарегистрированных
Если кадастровая стоимость изменилась в течение года (например, из-за изменения вида разрешенного использования или площади), не редактируйте старую запись задним числом — создайте новую запись регистрации с датой изменения. Иначе пересчитаются уже сданные периоды, и появятся расхождения с поданной отчетностью.
Настройка способов отражения расходов
По ссылке «Способы отражения расходов» на той же вкладке «Земельный налог» задается, на какой счет затрат будет отнесен начисленный налог. Типичный вариант — счет 26 «Общехозяйственные расходы» или 20 «Основное производство», если участок используется непосредственно в производстве.
Способ отражения можно настроить индивидуально для каждого участка, если земли используются в разных подразделениях или видах деятельности. Для этого в таблице способов добавьте строку с конкретным объектом ОС и своим счетом затрат.
Расчет и начисление налога при закрытии месяца
Начисление выполняется через «Операции» — «Закрытие месяца». Выберите последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь) для авансовых платежей или декабрь для годового расчета и выполните обработку. В списке регламентных операций появится строка «Расчет земельного налога».
Щелкните по операции и откройте справку-расчет «Расчет земельного налога» — в ней видно, как сформирована сумма: налоговая база, ставка, коэффициент владения, льготы и итог к уплате. Это основной документ для самопроверки перед уплатой.
Проводки формируются автоматически: Дт 26 (или иной счет затрат) — Кт 68.08. Если операция отображается серым цветом и не выполняется, значит, программа не видит ни одного зарегистрированного участка на эту дату — вернитесь к настройке регистрации.
Как проверить результат расчета
База равна кадастровой стоимости, ставка соответствует муниципальному акту, сумма совпадает с ручным расчетом
База или ставка нулевые, сумма не сходится с расчетом вручную
Кредитовое сальдо 68.08 равно начисленному налогу за период
Проводок нет или счет затрат не тот, что ожидался
При владении неполный год применен коэффициент по правилу 15-го числа
Налог посчитан за полный год при покупке участка в середине года
Уплата налога и отражение в учете
Земельный налог организации уплачивают в составе единого налогового платежа (ЕНП). В 1С для этого формируется операция по уплате: «Операции» — «Единый налоговый платеж» либо платежное поручение с видом налога «Единый налоговый платеж» на КБК ЕНП.
Чтобы налоговая инспекция могла распределить ЕНП на земельный налог, сумма начисления должна попасть в совокупную обязанность — через уведомление об исчисленных суммах (по авансовым платежам) или через декларацию по итогам года. В 1С уведомления формируются в разделе «Отчеты» — «Уведомления об исчисленных суммах налогов».
Декларация по земельному налогу
Годовая декларация заполняется автоматически: «Отчеты» — «Регламентированные отчеты» — создать декларацию по земельному налогу. Программа подтянет данные из регистрации участков и рассчитанных сумм. Перед отправкой сверьте раздел 2 декларации со справкой-расчетом за декабрь — значения должны совпадать.
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая проблема — налог не начисляется вообще. Причины: не заведена регистрация участка, дата регистрации права позже отчетного периода, либо в карточке не указана кадастровая стоимость. Проверка начинается со списка зарегистрированных участков.
Вторая группа ошибок — неверная сумма. Обычно виноваты устаревшая кадастровая стоимость, ставка не того муниципалитета или неучтенная льгота. Сравните каждый параметр справки-расчета с первичными документами.
Особые ситуации
Если участок куплен или продан в середине года, создайте запись регистрации с фактической датой перехода права — коэффициент владения программа посчитает сама. При продаже участка запись регистрации не удаляется: добавляется дата прекращения права.
Для участков, по которым кадастровая стоимость не определена, налоговая база может равняться нулю — тогда налог не начисляется, но участок все равно должен быть зарегистрирован. При появлении кадастровой стоимости внесите ее новой записью.
Удобно раз в квартал сверять список участков в 1С с личным кабинетом налогоплательщика или выпиской ЕГРН: так вы вовремя заметите проданные, но не закрытые в учете участки и новые объекты, по которым регистрация еще не заведена.
Что важно запомнить
Начисление земельного налога в 1С сводится к трем шагам: зарегистрировать участок с кадастровой стоимостью и ставкой, настроить способ отражения расходов, выполнить закрытие месяца. Итог всегда проверяйте по справке-расчету, а изменения стоимости вносите новыми записями, не правя старые.
Часто задаваемые вопросы
Почему регламентная операция «Расчет земельного налога» не появляется при закрытии месяца?
Операция отображается только если есть хотя бы один зарегистрированный участок, действующий на дату закрытия. Проверьте список регистрации земельных участков, дату регистрации права и заполненность кадастровой стоимости. Также убедитесь, что в настройках налогов не снято применение земельного налога для организации.
Нужно ли начислять земельный налог на УСН?
Да, применение упрощенной системы не освобождает организацию от земельного налога по принадлежащим ей участкам. Порядок настройки в 1С тот же: регистрация участка и расчет при закрытии месяца. Расходы по налогу при УСН «доходы минус расходы» учитываются после фактической уплаты.
Как в 1С учесть льготу по земельному налогу?
В карточке регистрации участка есть поле для налоговой льготы: укажите код льготы из классификатора и, если требуется, необлагаемую сумму или долю. Программа автоматически уменьшит базу или сумму налога в справке-расчете. Код льготы возьмите из муниципального акта или приложения к порядку заполнения декларации.
Что делать, если кадастровая стоимость изменилась в середине года?
Создайте новую запись в регистрации земельных участков с датой изменения и новой стоимостью, не редактируя старую запись. 1С рассчитает налог пропорционально периодам действия каждой стоимости. Учтите: пересчет из-за оспаривания кадастровой стоимости и из-за изменения характеристик участка применяется по-разному.
Как начислить налог за прошлый период, если участок завели поздно?
Заведите регистрацию участка с фактической датой права, затем повторно выполните закрытие нужного месяца прошлого периода — операция доначислит налог. После этого потребуется подать уточненную декларацию или уведомление и доплатить налог с пенями, чтобы избежать штрафа.
Куда попадает земельный налог в расходах при разных режимах?
Счет отнесения определяется настройкой «Способы отражения расходов»: обычно это 26 или 20 счет в бухгалтерском учете. В налоговом учете на ОСНО налог включается в прочие расходы, при УСН с объектом «доходы минус расходы» — в расходы на дату уплаты в бюджет.