Как настроить в 1С закрытие 20 счета

Счет 20 «Основное производство» собирает прямые затраты на выпуск продукции, выполнение работ и оказание услуг. Если закрытие этого счета в 1С настроено неправильно, программа либо оставляет на нем «зависшие» остатки, либо распределяет затраты не туда, и в итоге искажается себестоимость, финансовый результат и налог на прибыль. Ошибки обычно кроются не в самой операции закрытия месяца, а в учетной политике, справочнике номенклатурных групп и настройках отражения зарплаты.

Материал ориентирован на «1С:Бухгалтерия 8.3» (редакция 3.0) — самую распространенную конфигурацию, где закрытие 20 счета выполняется регламентной операцией. В ERP и Комплексной автоматизации механизм другой (там используется отдельный блок расчета себестоимости), поэтому приведенные шаги напрямую к ним не применяются.

Ниже разобраны все обязательные настройки: учетная политика, номенклатурные группы, статьи затрат, методы распределения, а также порядок проверки результата и типичные ошибки, из-за которых счет не закрывается.

Где в 1С выполняется закрытие 20 счета

Закрытие счета 20 происходит автоматически при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). Операция доступна в последний день месяца и должна выполняться после всех первичных документов: поступлений материалов, начисления зарплаты, требований-накладных, отчетов производства за смену и оказания услуг.

Сама операция не «выдумывает» проводки — она распределяет собранные на счете затраты по правилам, заданным в учетной политике и справочниках. Если правила не заданы или заданы с ошибками, программа выдает предупреждение либо закрывает счет некорректно. Поэтому основная работа — это предварительная настройка, а не нажатие кнопки.

Порядок выполнения операций в закрытии месяца имеет значение: сначала должны быть рассчитаны амортизация, зарплата и распределены косвенные расходы (счета 25, 26), и только потом закрывается 20 счет. Обработка «Закрытие месяца» выстраивает последовательность автоматически, но при ручном перепроведении отдельных операций очередность легко нарушить.

Настройка учетной политики для производства

Откройте раздел «Главное» → «Учетная политика» и проверьте блоки, влияющие на закрытие 20 счета. Ключевые параметры:

• «Основной счет учета затрат» — обычно 20.01.
• Флаги видов деятельности — «Выпуск продукции» и/или «Оказание производственных услуг». От них зависит, какие документы выпуска будут участвовать в закрытии.
• Метод оценки незавершенного производства (НЗП) — если НЗП нет, остаток закроется полностью; если есть, нужно вводить документ «Инвентаризация НЗП».
• Способ списания расходов на услуги — для организаций, оказывающих услуги без выпуска продукции, доступен вариант «Без учета выручки», «С учетом выручки» или «С учетом выручки только по производственным услугам».

Отдельно проверьте настройку «Себестоимость выпуска»: плановая или фактическая. При плановой себестоимости выпуск приходуется по плановым ценам на счет 43 (или 40), а в конце месяца программа доводит ее до фактической через корректировочные проводки. При фактической — выпуск сразу оценивается по собранным затратам, но такой вариант требует, чтобы все затраты были введены до документов выпуска.

Номенклатурные группы и статьи затрат как основа распределения

Номенклатурная группа — главный аналитический разрез, по которому 1С распределяет затраты на выпуск. Каждый документ списания материалов в производство (требование-накладная), начисления зарплаты производственных рабочих и документ выпуска (отчет производства за смену, акт об оказании производственных услуг) должны содержать одну и ту же номенклатурную группу. Если в затратах указана группа «Мебель», а выпуск оформлен на группу «Продукция», затраты не найдут «свой» выпуск и счет не закроется.

Настройте справочник «Номенклатурные группы» (раздел «Справочники») так, чтобы группы соответствовали реальным направлениям производства — не слишком детально и не одной общей группой на все. Слишком широкая группа приводит к усреднению себестоимости разных изделий, слишком узкая — к ручной возне с документами.

Статьи затрат (раздел «Справочники» → «Статьи затрат») определяют, куда попадет расход: прямые затраты с видом «Материальные расходы», «Оплата труда» и т.п. относятся на 20 счет напрямую, а косвенные — сначала на 25 или 26. У каждой статьи проверьте поле «Вид расходов налогового учета» — от него зависит корректность налогового учета и признание расходов в декларации по прибыли.

Методы распределения косвенных расходов

Затраты, собранные на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», попадают на 20 счет по правилам, заданным в регистре «Методы распределения косвенных и прямых расходов». Откройте его через «Главное» → «Учетная политика» → ссылка «Методы распределения косвенных расходов» (в новых релизах — отдельный пункт в разделе «Главное»).

Для каждой организации и счета затрат задается база распределения. Типовые варианты:

Для счета 26 доступен также метод «директ-костинг»: расходы списываются сразу на счет 90.08 «Управленческие расходы», минуя 20 счет. Этот способ должен быть закреплен в учетной политике организации для бухгалтерского учета, иначе налоговая может оспорить отражение.

Пошаговая настройка и выполнение закрытия

Полный цикл настройки и закрытия 20 счета выглядит так:

1. 1
   В разделе «Главное» → «Учетная политика» включите нужные виды деятельности (выпуск продукции / услуги) и задайте метод оценки НЗП
2. 2
   Создайте номенклатурные группы и укажите их в карточках номенклатуры и документах выпуска
3. 3
   Проверьте статьи затрат: виды расходов для БУ и НУ, принадлежность к прямым или косвенным
4. 4
   Задайте методы распределения косвенных расходов для счетов 25 и 26
5. 5
   Введите все первичные документы месяца: поступления, требования-накладные, начисление зарплаты, выпуск
6. 6
   При наличии НЗП введите документ «Инвентаризация НЗП» на конец месяца
7. 7
   Выполните «Операции» → «Закрытие месяца», дождитесь зеленого статуса операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»
8. 8
   Сформируйте ОСВ по счету 20 и справку-расчет «Себестоимость выпущенной продукции» для проверки

После выполнения операции откройте ее по ссылке из закрытия месяца и посмотрите проводки: типовая картина — Дт 43 (или 90.02 для услуг) Кт 20.01 на сумму фактической себестоимости, при плановой оценке дополнительно корректировочные проводки (красным сторно или дополнительные) на разницу между планом и фактом.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 20 на конец месяца

Норма

Нулевое сальдо (или остаток, равный документу «Инвентаризация НЗП»)

Тревожный признак

Остаток без документа НЗП — затраты не распределились

Справка-расчет «Себестоимость»

Норма

Плановая и фактическая себестоимость близки, отклонения обоснованы

Тревожный признак

Кратные расхождения плана и факта — проверьте плановые цены и полноту затрат

Анализ счета 20 по номенклатурным группам

Норма

По каждой группе затраты закрыты на выпуск

Тревожный признак

Группа с затратами и без выпуска — счет по ней не закроется

Закрытие 20 счета при оказании услуг

Для организаций, оказывающих услуги, логика отличается: затраты списываются не на готовую продукцию, а напрямую на реализацию (Дт 90.02 Кт 20). В учетной политике при этом должен быть выбран способ списания расходов. Вариант «С учетом выручки» означает, что затраты по номенклатурной группе закроются только при наличии реализации по этой же группе в том же месяце; без выручки затраты останутся на счете как НЗП.

Вариант «Без учета выручки» закрывает все затраты месяца на 90.02 независимо от реализации — он проще, но должен быть закреплен в учетной политике и применяется, когда услуги потребляются в том же периоде. Вариант «С учетом выручки только по производственным услугам» — комбинированный: производственные услуги (документ «Оказание производственных услуг») закрываются по выпуску, остальные — по выручке.

Критично, чтобы документы реализации услуг (акты) содержали ту же номенклатурную группу, что и затраты. В документе «Реализация (акты, накладные, УПД)» группа подставляется из карточки номенклатуры, но при ручном редактировании ее легко сбить.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Производство выпускает готовую продукцию на складИспользуйте документы «Отчет производства за смену», плановую себестоимость и счет 43

Организация оказывает услуги без выпускаВыберите в учетной политике способ списания затрат на услуги и следите за совпадением групп в актах и затратах

Есть незавершенное производство на конец месяцаЕжемесячно вводите «Инвентаризацию НЗП», иначе весь остаток закроется в себестоимость

Много переделов и полуфабрикатовРассмотрите полуфабрикатный метод со счетом 21 или переход на ERP — в БП 3.0 многоступенчатый передел учитывается ограниченно

Типичные ошибки и ограничения

Самая частая причина незакрытого 20 счета — несовпадение аналитики. Проверять нужно три измерения: номенклатурную группу, подразделение и статью затрат. Если зарплата производственных рабочих отражена на другое подразделение, чем выпуск, распределение не сработает. Подразделения задаются в документах «Отражение зарплаты в учете» и требованиях-накладных.

Вторая группа ошибок — отсутствие базы распределения: в месяце есть затраты, но нет ни одного документа выпуска или реализации по соответствующей группе. Программа честно сообщит об этом в протоколе закрытия месяца — читайте ссылку «Подробнее» в строке операции, там перечислены конкретные группы и суммы.

Ограничения типовой БП 3.0: нет полноценного учета по заказам и переделам, расчет себестоимости выполняется в пределах месяца, а точность зависит от дисциплины ввода документов. Для сложного производства с многоуровневыми спецификациями и распределением по этапам корректнее рассматривать 1С:ERP или отраслевые решения.

Удобный прием: перед закрытием месяца сформируйте отчет «Анализ счета 20» с группировкой по номенклатурным группам и подразделениям и сравните его с отчетом по выпуску. Группы с затратами без выпуска видны сразу — это экономит время на разбор ошибок после закрытия.

Частые вопросы

Почему после закрытия месяца на 20 счете осталось сальдо?

Две законные причины: документ «Инвентаризация НЗП» зафиксировал незавершенное производство, либо по какой-то номенклатурной группе есть затраты, но нет выпуска или выручки. Откройте протокол операции закрытия — программа указывает, по какой группе и на какую сумму не выполнено распределение.

Нужно ли закрывать 20 счет, если в месяце не было выпуска?

Если затраты собирались, а выпуска не было, остаток останется на счете как НЗП — это нормально при соответствующей настройке учетной политики. Если затрат не было вовсе, операция просто не формирует проводок, и это не ошибка.

Можно ли закрыть 20 счет вручную операцией?

Технически да, через «Операции, введенные вручную», но делать этого не стоит: ручные проводки не участвуют в расчете себестоимости, не формируют справки-расчеты и ломают автоматику следующих периодов. Правильный путь — исправить настройки и перезакрыть месяц.

Как исправить ошибку закрытия прошлого месяца?

Отмените закрытие месяца за нужный период (в обработке «Закрытие месяца» — отмена операций), исправьте документы или настройки, затем повторите закрытие последовательно за все последующие месяцы. Если период закрыт отчетностью, предварительно оцените влияние на декларацию по прибыли и сделайте копию базы.

Чем отличается закрытие 20 счета в БП 3.0 от ERP?

В БП 3.0 расчет выполняет одна регламентная операция по правилам учетной политики и методов распределения. В ERP используется отдельный механизм расчета себестоимости с этапами производства, постатейной калькуляцией и более гибкими правилами распределения — там настройка ведется в разделе производственного учета, а закрытие месяца включает отдельный этап расчета себестоимости.