Как учитывать лизинговое имущество в 1С

Лизинговое имущество в 1С учитывается по правилам ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»: лизингополучатель признает право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, а не просто списывает платежи на расходы. В 1С:Бухгалтерии для этого есть специализированные документы — «Поступление в лизинг», «Начисление процентов по аренде» и стандартные операции по амортизации ППА.

Прежде чем вводить документы, нужно определить, на чьем балансе числится предмет лизинга по договору, и проверить настройки учетной политики. От этого зависит набор документов и счетов: на счете 01 (субсчет «Арендованное имущество») или через ППА на счете 01.03 с обязательством на 76.07.

Ниже — практический порядок настройки и отражения операций в 1С:Бухгалтерии 8.3 для лизингополучателя, а также типичные ошибки и способы проверки результата.

Проверка настроек перед началом учета лизинга

Откройте раздел «Главное — Учетная политика» и убедитесь, что применяется ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018. В типовой конфигурации для организаций на общей системе налогообложения эти стандарты применяются автоматически с момента обязательного перехода, но при переносе данных из старых версий настройку стоит проверить вручную.

Проверьте план счетов: должны быть доступны счета 01.03 «Арендованное имущество», 02.03 «Амортизация арендованного имущества», 76.07 «Расчеты по аренде» с субсчетами (арендные обязательства, проценты, выкупная стоимость) и забалансовый 001 для имущества на балансе лизингодателя. В типовой 1С:Бухгалтерии они уже есть, но в доработанных конфигурациях аналитику иногда меняют.

Заведите лизингодателя в справочник «Контрагенты» и создайте договор с видом «С поставщиком» — отдельного вида договора «лизинг» в типовой конфигурации нет, операции различаются документами. В карточке основного средства укажите способ отражения расходов по амортизации, чтобы амортизация ППА попадала на нужный счет затрат (20, 25, 26, 44).

Поступление предмета лизинга: документ «Поступление в лизинг»

Основной документ находится в разделе «ОС и НМА — Поступление в лизинг». В шапке укажите контрагента-лизингодателя, договор и счета расчетов. Ключевые поля — «Первоначальная стоимость» (совокупность платежей по договору без НДС, включая выкупную стоимость) и «Срок использования» для расчета амортизации ППА.

В табличной части выберите основное средство из справочника или создайте новое. Программа при проведении сформирует проводки: Дт 08.04 (или напрямую 01.03) — Кт 76.07.1 на сумму обязательства по аренде. НДС по лизинговым платежам принимается к вычету по мере получения счетов-фактур на каждый платеж, а не единовременно.

Если по договору предмет лизинга числится на балансе лизингодателя, в налоговом учете лизингополучатель отражает платежи в расходах, а в бухгалтерском — все равно признает ППА. Возникают разницы, которые 1С отражает по правилам ПБУ 18/02, если организация его применяет. Проверьте настройку учета отложенных налогов в разделе «Главное — Настройки налогов и отчетов».

1. 1
   Создайте контрагента-лизингодателя и договор
2. 2
   Откройте «ОС и НМА — Поступление в лизинг»
3. 3
   Заполните первоначальную стоимость, срок использования и счета расчетов
4. 4
   Укажите основное средство и способ отражения амортизации
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»

Ежемесячные операции: платежи, проценты и амортизация

Каждый месяц по лизингу выполняется три группы операций. Первая — оплата лизингового платежа: документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику» на счет 76.07. Вторая — начисление процентов по аренде документом «Начисление процентов по аренде» (раздел «ОС и НМА»): проценты относятся на счет 91.02. Третья — амортизация ППА, которая начисляется автоматически регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца.

Регистрацию счета-фактуры от лизингодателя выполняйте по каждому платежу через документ «Счет-фактура полученный» — только так НДС корректно попадет в книгу покупок. Не регистрируйте один счет-фактуру на всю сумму договора: это исказит декларацию по НДС.

После закрытия месяца сверьте остаток по счету 76.07 с графиком платежей в договоре. Остаток должен уменьшаться на сумму основного долга, а не на полный платеж — часть платежа уходит на проценты.

Контрольные точки

Как проверить результат месяца

Оборотно-сальдовая ведомость по 76.07

Норма

Остаток уменьшается по графику основного долга

Тревожный признак

Остаток не меняется или растет при оплаченных платежах

Справка-расчет амортизации

Норма

Амортизация ППА начислена по счету 02.03

Тревожный признак

Строки по лизинговому объекту нет

Книга покупок

Норма

Счета-фактуры по каждому платежу

Тревожный признак

Один счет-фактура на всю сумму договора

Выкуп предмета лизинга

При выкупе используется документ «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА»). Он закрывает обязательство по аренде на выкупную стоимость, переводит объект со счета арендованных ОС в собственные (01.01) и переносит накопленную амортизацию с 02.03 на 02.01.

Если выкупная стоимость выделена в договоре отдельной суммой, проверьте, что она учтена в первоначальной стоимости ППА при поступлении — иначе при выкупе образуется незакрытый остаток на 76.07. Если выкупная цена символическая и включалась в состав платежей, документ выкупа просто завершит расчеты.

После выкупа объект продолжает амортизироваться в обычном порядке, если срок полезного использования не истек. В налоговом учете проверьте остаточную стоимость: при расхождениях с бухгалтерским учетом программа продолжит вести разницы по ПБУ 18/02.

Учет у лизингодателя и особые сценарии

Если ваша организация — лизингодатель, применяется другой набор документов: передача имущества в лизинг отражается через документы реализации или передачи ОС с признанием инвестиции в аренду, а платежи — как доходы. Этот сценарий требует отдельной настройки и нередко доработки типовой конфигурации.

Досрочное расторжение договора

При возврате предмета лизинга до окончания договора ППА и обязательство по аренде списываются, разница относится на прочие доходы или расходы (счет 91). В 1С такая операция обычно оформляется документом «Операция, введенная вручную» или «Списание ОС» с ручной корректировкой проводок — типового документа «расторжение лизинга» нет.

Лизинг у упрощенцев

Организации на УСН в большинстве случаев также обязаны применять ФСБУ 25/2018 в бухгалтерском учете. В налоговом учете при УСН «доходы минус расходы» лизинговые платежи признаются в расходах по мере оплаты, что создает постоянные разницы с бухгалтерским учетом.

Частые вопросы по учету лизинга в 1С

Можно ли учитывать лизинг в 1С без документа «Поступление в лизинг»?

Технически да — через «Операцию, введенную вручную», но тогда амортизация ППА и проценты не будут рассчитываться автоматически, а отчетность по ОС придется собирать вручную. Для регулярного учета лучше использовать типовой документ.

Где найти документ «Поступление в лизинг», если его нет в меню?

Откройте раздел «ОС и НМА» и проверьте настройку видимости команд через «Настройка навигации». Если документа нет совсем — вероятно, используется устаревшая версия конфигурации, которую нужно обновить.

Как отразить авансовый платеж по договору лизинга?

Аванс лизингодателю проводится документом «Списание с расчетного счета» на счет расчетов по авансам (обычно 60.02 или аналитика на 76.07 в зависимости от настройки). При поступлении в лизинг аванс зачитывается в счет обязательства по аренде.

Что делать, если амортизация ППА не начисляется при закрытии месяца?

Проверьте: заполнен ли срок использования в документе поступления, указан ли способ отражения расходов в карточке ОС, не стоит ли пометка о прекращении амортизации. Ошибку видно в справке-расчете «Амортизация» из обработки «Закрытие месяца».

Нужно ли ставить лизинговое имущество на забалансовый счет 001?

Счет 001 используется только при старом порядке учета, когда имущество числится на балансе лизингодателя и организация вправе применять упрощенный учет. При применении ФСБУ 25/2018 объект отражается в балансе через ППА, забалансовый учет не требуется.

Как проверить правильность всей цепочки учета лизинга?

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01.03, 02.03 и 76.07 за период договора и сверьте с графиком платежей: остаток обязательства должен соответствовать непогашенному долгу, накопленная амортизация — прошедшим месяцам использования, а после выкупа расчеты должны быть полностью закрыты.