Как правильно разнести налоги в 1С

Разнесение налогов в 1С — это отражение начислений, уплат и расчетов с бюджетом на соответствующих счетах бухгалтерского учета: 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию». Ошибки на этом этапе приводят к неверным декларациям, пеням и расхождениям с данными налоговой инспекции, поэтому важно понимать не только последовательность кнопок, но и логику программы.

В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия большинство налогов начисляется автоматически через регламентные операции закрытия месяца, а уплата разносится банковскими выписками. Однако автоматика работает корректно только при правильной первоначальной настройке: учетной политики, справочника налогов, способов отражения и ставок. Ниже разобран полный цикл — от настройки до сверки с бюджетом.

Что проверить перед разнесением налогов

Любое начисление в 1С опирается на настройки. Откройте раздел «Главное → Настройки → Налоги и отчеты» и проверьте систему налогообложения, ставки, применяемые льготы и порядок уплаты. Если организация на УСН, убедитесь, что выбран правильный объект — «доходы» или «доходы минус расходы»: от этого зависит вся методика расчета.

Далее проверьте учетную политику на текущий период: метод оценки МПЗ, порядок признания расходов, применение ПБУ 18/02. Учетная политика создается на каждый год, и если новый год начался, а политика не скопирована, регламентные операции могут считаться по старым правилам или не выполняться вовсе.

Третий обязательный пункт — справочник «Налоги и взносы» и актуальность счетов учета. В типовой поставке субсчета 68 и 69 уже настроены, но при ручном добавлении налогов (например, транспортного или торгового сбора) нужно указать корректный счет, КБК и вид платежа.

Настройка налогов и взносов в программе

Начните с раздела «Главное → Налоги и отчеты». Здесь на отдельных вкладках задаются параметры по налогу на прибыль, НДС, УСН, страховым взносам и имущественным налогам. Для налога на прибыль укажите порядок уплаты авансов — ежемесячно или ежеквартально; от этого зависит состав регламентных операций.

Страховые взносы настраиваются в разделе «Зарплата и кадры» либо в той же форме «Налоги и отчеты»: укажите тариф, применение пониженных ставок для МСП и предельную базу. Если организация относится к малому бизнесу и тариф не выбран, взносы посчитаются по общей ставке, и переплата обнаружится только при сверке.

Для имущественных налогов (на имущество, транспортный, земельный) в разделе «Справочники» есть отдельные настройки: регистрация объектов, ставки, льготы и порядок уплаты. Без зарегистрированного транспортного средства программа не начислит налог, даже если оно числится на балансе.

Автоматическое начисление через закрытие месяца

Основной инструмент начисления налогов — обработка «Операции → Закрытие месяца». В ней регламентные операции выполняются в строгой последовательности: сначала амортизация и списание расходов, затем расчет налогов. Нарушать последовательность нельзя — расчет налога на прибыль опирается на уже сформированный финансовый результат.

Ключевые операции: «Начисление налога на прибыль», «Расчет налога УСН» (в последнем месяце квартала), «Расчет торгового сбора», «Начисление налога на имущество». НДС начисляется не здесь, а документами реализации и обработкой «Формирование записей книги покупок/продаж» в разделе «Операции → Регламентные операции НДС».

После выполнения операции щелкните по ней и откройте проводки: проверьте, на какие субсчета 68 разнесены суммы и совпадает ли расчет с вашими ожиданиями. По каждой операции доступна справка-расчет — это первый документ для контроля правильности начисления.

1. 1
   Проведите все первичные документы периода: реализацию, поступления, зарплату, банк
2. 2
   Откройте Операции → Закрытие месяца и выполните все операции последовательно
3. 3
   Убедитесь, что все строки зеленые; красные — исправьте причину и повторите
4. 4
   Откройте справки-расчеты по налогам и сверьте суммы с ожидаемыми
5. 5
   Сформируйте ОСВ по счетам 68 и 69 и проверьте начисленные обороты

Как разнести уплату налогов

Уплата разносится документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога». При загрузке выписок из клиент-банка программа обычно сама распознает налоговый платеж по КБК и назначению, но вид налога и счет учета нужно проверить вручную — ошибка в выборе субсчета 68 «повесит» сумму не на тот налог.

В документе заполните: вид налога, уровень бюджета (федеральный, региональный), период уплаты и тип платежа — налог, пени или штраф. Для единого налогового платежа (ЕНП) используется счет 68.90 «Единый налоговый счет», а распределение по конкретным налогам выполняется на основании уведомлений об исчисленных суммах, которые оформляются отдельным документом.

Пени и штрафы не относите на счет 68 по основному налогу вперемешку с начислениями: для них корректно использовать счет 99 или отдельную аналитику, чтобы не искажать расчеты с бюджетом и не путать их с самим налогом при сверке.

Ручные операции и исправление ошибок

Не всё начисляется автоматически. Доначисления по актам проверок, корректировки прошлых периодов, налоги по специальным режимам вводятся документом «Операция, введенная вручную» (Операции → Операции). В проводках укажите дебет счета учета расходов или 99 и кредит соответствующего субсчета 68.

Если обнаружили ошибку в уже закрытом периоде, не редактируйте документы «задним числом» без необходимости — это ломает последовательность проведения и отчетность. Правильный путь: исправление текущей датой через документ «Корректировка» или сторнирующая ручная операция, а для налогового учета — уточненная декларация.

Типичная ситуация — двойное начисление, когда налог начислен и регламентной операцией, и вручную. Найдите дубль через анализ счета 68 по субсчетам: сравните кредитовый оборот со справкой-расчетом. Лишнюю ручную проводку удалите или отсторнируйте.

Проверка результата и сверка с бюджетом

Итоговый контроль строится на трех отчетах. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 68 и 69 показывает общую картину начислений и уплат. Анализ счета по конкретному субсчету — детализацию по документам. Справки-расчеты из закрытия месяца — обоснование автоматических сумм.

Для сверки с ФНС используйте раздел «Отчеты» и сервис сверки расчетов с бюджетом, если он подключен, либо запросите справку о состоянии расчетов через личный кабинет налогоплательщика. Сопоставьте сальдо по каждому налогу на отчетную дату: расхождения разбирайте по документам, начиная с самого раннего периода, где появилась разница.

Признак корректно разнесенных налогов: по каждому субсчету 68 кредитовый оборот равен начислению по декларации, дебетовый — уплаченным суммам, а остаток совпадает с данными налоговой. Копеечные округления по УСН или взносам устраняйте корректировочными операциями, не оставляя их «висеть» годами.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 68 в разрезе субсчетов

Норма

Начисление равно данным декларации, остаток объясним

Тревожный признак

Развернутое сальдо, минусы, «хвосты» старых периодов

Анализ счета по конкретному налогу

Норма

Каждая сумма привязана к документу

Тревожный признак

Проводки без документов-оснований, дубли

Сверка с ФНС

Норма

Сальдо в 1С совпадает со справкой о расчетах

Тревожный признак

Разница, которая не объясняется непроведенными платежами

Закрытие месяца

Норма

Все операции зеленые, справки-расчеты формируются

Тревожный признак

Красные строки, ошибки последовательности

Частые вопросы

Можно ли начислить налог вручную, минуя закрытие месяца?

Технически да, через «Операцию, введенную вручную», но делать это стоит только для сумм, которые программа не считает сама: доначислений по проверкам, исправлений прошлых периодов. Штатные налоги, начисленные вручную, не попадут в справки-расчеты и создадут риск двойного начисления при следующем закрытии месяца.

Почему закрытие месяца не начисляет налог на прибыль?

Чаще всего причины такие: не создана учетная политика на текущий год, организация на УСН (тогда операция и не должна выполняться), получен убыток или не выполнены предыдущие операции закрытия. Проверьте список операций — пропущенные строки подсвечиваются, и начинать нужно с первой невыполненной.

Как разнести уплату, если платеж прошел единым налоговым платежом?

Оформите «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» на счет 68.90 «Единый налоговый счет». Распределение ЕНП по конкретным налогам выполняется на основании уведомлений об исчисленных суммах и деклараций — в типовых конфигурациях для этого есть отдельные документы и обработки.

Что делать, если уплата попала не на тот субсчет 68?

Откройте документ «Списание с расчетного счета» и исправьте вид налога — программа перезапишет проводку. Если период закрыт и редактировать нельзя, сделайте ручную операцию-перекидку между субсчетами 68 текущей датой с пояснением в комментарии.

Как проверить, все ли налоги начислены за квартал?

Сформируйте ОСВ по счетам 68 и 69 за квартал и сравните кредитовые обороты с суммами по декларациям и расчетам. Дополнительно откройте закрытие месяца за каждый месяц квартала: все регламентные операции должны быть выполнены и отмечены зеленым.

Нужно ли разносить налоги по-разному в УСН и на общей системе?

Да, состав операций отличается. На ОСНО работают расчет налога на прибыль, НДС через регламентные документы и ПБУ 18/02. На УСН начисляется единый налог по итогам квартала, ведется книга учета доходов и расходов, а НДС и налог на прибыль отсутствуют, кроме специальных случаев вроде НДС с авансов у налогового агента.