Учет и Финансы · 9 мин
Как поставить товарный знак на учет в 1С
Как отразить товарный знак в 1С:Бухгалтерии: поступление НМА, амортизация, списание, лицензионное использование. Пошаговая инструкция с проводками и типичными ошибками.
Товарный знак, зарегистрированный в Роспатенте и принадлежащий организации, в бухгалтерском учете признается нематериальным активом (НМА). В 1С:Бухгалтерии для этого предусмотрен типовой механизм: справочник НМА, документ принятия к учету и автоматическое начисление амортизации при закрытии месяца. Процедура несложная, но требует правильного определения первоначальной стоимости и срока полезного использования.
Важно различать три ситуации: собственный зарегистрированный знак, знак по лицензионному договору (право использования) и знак, еще не прошедший регистрацию. Только первый вариант ставится на счет 04 как полноценный НМА. Ошибка в классификации приводит к искажению баланса и налоговой базы по налогу на прибыль.
Ниже разобран порядок действий на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0). В других конфигурациях — КА, ERP — логика аналогична, отличается только расположение документов в интерфейсе.
Проверьте, можно ли признать знак нематериальным активом
Прежде чем заводить объект в программе, убедитесь, что выполняются условия признания НМА. Товарный знак принимается к учету как НМА, если: на него есть свидетельство о регистрации (или документы о передаче исключительного права), организация контролирует актив, срок полезного использования превышает 12 месяцев, объект не планируется к продаже в ближайший год и он способен приносить экономические выгоды.
Если заявка в Роспатент только подана, знак на учет как НМА не ставится. Расходы на регистрацию (пошлины, услуги патентного поверенного) накапливаются и после получения свидетельства формируют первоначальную стоимость актива. До этого момента их корректно отражать на счете 08.05 «Приобретение нематериальных активов».
Отдельный случай — знак, полученный по лицензионному договору без передачи исключительного права. Он не становится вашим НМА: лицензионные платежи относятся на расходы, а само право использования отражается на забалансовом счете в оценке, определенной договором.
Создайте элемент в справочнике «Нематериальные активы»
Откройте раздел «ОС и НМА» → «Нематериальные активы» и создайте новый элемент. Укажите наименование — удобно включать номер свидетельства, например «Товарный знак № 845231 "Бренд"». Полное наименование заполните по регистрационным документам.
В карточке выберите вид НМА — «Иные нематериальные активы» (товарные знаки относятся именно сюда). Группа учета — «Товарные знаки», если она присутствует в вашей версии; иначе используйте общую группу. Эти поля влияют на аналитику и раскрытие информации в отчетности, но не на проводки.
Коды ОКОФ для НМА не применяются, поле можно оставить пустым. Сохраните элемент — дальнейшие параметры (стоимость, срок, счета) задаются не в карточке, а в документе принятия к учету.
Оформите принятие к учету НМА
Перейдите в «ОС и НМА» → «Принятие к учету НМА» и создайте документ. В табличной части выберите созданный элемент справочника. Далее заполните две закладки — для бухгалтерского и налогового учета.
На закладке бухгалтерского учета укажите: счет учета 04.01, первоначальную стоимость (по дебету счета 08.05 либо введите вручную, если стоимость сформирована другим документом), способ начисления амортизации — чаще линейный, срок полезного использования в месяцах, счет затрат по амортизации (обычно 26, 25 или 44.01 — туда, где учитываются расходы подразделения, использующего знак).
- 1Сформируйте стоимость: отразите пошлины, оплату разработки и услуги поверенного через документы поступления со счетом 08.05
- 2Создайте карточку в справочнике «Нематериальные активы» с видом «Иные НМА»
- 3Оформите «Принятие к учету НМА»: счет 04.01, способ амортизации, СПИ, счет затрат
- 4Заполните закладку налогового учета: стоимость, СПИ, порядок включения в расходы
- 5Проведите документ и проверьте проводки Дт 04.01 — Кт 08.05
- 6Закройте месяц и убедитесь, что амортизация начислена регламентной операцией
На закладке налогового учета укажите стоимость для целей налогообложения и срок полезного использования. В налоговом учете действует ограничение: НМА стоимостью до установленного лимита списывается в расходы единовременно, а не амортизируется. Проверьте, как ваша учетная политика и текущие нормы НК РФ трактуют этот порог.
Определите первоначальную стоимость и срок полезного использования
В первоначальную стоимость собственного знака включаются: расходы на разработку дизайна (услуги дизайнера или агентства), госпошлины за подачу заявки и регистрацию, услуги патентного поверенного, иные затраты, непосредственно связанные с созданием и регистрацией. НДС по этим расходам принимается к вычету в общем порядке и в стоимость не включается.
Если знак приобретен по договору отчуждения исключительного права, стоимость — цена договора плюс сопутствующие расходы (нотариальные, регистрационные). Оформляется документом «Поступление НМА» в разделе «ОС и НМА», который сам сформирует проводку по счету 08.05.
Срок полезного использования определяется исходя из срока действия свидетельства (10 лет с возможностью продления) и планов организации. Если компания не планирует продлевать регистрацию, СПИ можно установить равным оставшемуся сроку действия свидетельства. В налоговом учете, если срок определить невозможно, применяется нормативный срок, установленный НК РФ.
Начисление амортизации и проверка результата
Амортизация начисляется автоматически регламентной операцией «Амортизация НМА и списание расходов НИОКР» при закрытии месяца, начиная с месяца, следующего за принятием к учету. Ручных проводок делать не нужно.
Чтобы проверить результат, выполните закрытие месяца («Операции» → «Закрытие месяца») и откройте регламентную операцию по амортизации НМА. Проводка должна быть Дт счета затрат — Кт 05. Сформируйте «Справку-расчет амортизации» из формы закрытия месяца — она покажет расчет по каждому объекту.
Как проверить результат
Дт 04.01 — Кт 08.05 на полную первоначальную стоимость
Стоимость зависла на счете 08.05 или счет 04 пуст
Дт 26/44.01 — Кт 05 на сумму стоимость/СПИ
Операция не выполняется или сумма не совпадает с расчетом
Остаток по 04 уменьшается накопленной амортизацией по 05
Счет 05 пуст при действующем НМА
Также полезен отчет «Ведомость амортизации НМА» в разделе «ОС и НМА» — он показывает первоначальную стоимость, накопленную амортизацию и остаточную стоимость по каждому знаку за произвольный период.
Особые сценарии: лицензия, списание и продажа
Учет права использования по лицензии
Если ваша организация — лицензиат, периодические платежи отражайте документом «Поступление (акты, накладные)» с отнесением на счет затрат. Само право использования можно учесть на забалансовом счете, созданном вручную (например, 012 «НМА, полученные в пользование»), в оценке по договору. Это дает аналитику без влияния на баланс.
Списание и выбытие знака
При продаже исключительного права используйте документ «Передача НМА» в разделе «ОС и НМА»: он спишет остаточную стоимость, начислит амортизацию за месяц выбытия и отразит доход от реализации. При прекращении использования без продажи (например, истек срок свидетельства и не продлен) оформите «Списание НМА».
Частые вопросы
Можно ли поставить на учет товарный знак, созданный силами сотрудников?
Да. В стоимость включаются расходы на оплату труда разработчика с взносами (если разработка — его служебная задача), пошлины и сопутствующие затраты. Зарплату собирайте на счете 08.05 через документ «Отражение зарплаты в бухучете» или ручную операцию, затем принимайте к учету стандартным документом.
Что делать с расходами на регистрацию, если свидетельство еще не получено?
Отражайте оплату пошлин и услуг на счете 08.05 через документы поступления или ручные операции. После получения свидетельства оформите «Принятие к учету НМА» — накопленная сумма спишется с 08.05 на 04.01.
Как учесть продление регистрации товарного знака?
Расходы на продление (пошлины) обычно относятся на расходы текущего периода, поскольку не увеличивают первоначальную стоимость актива. Если продление фактически продлевает срок использования, пересмотрите оставшийся СПИ через документ «Изменение параметров амортизации НМА».
Нужно ли амортизировать знак на УСН?
В налоговом учете при УСН стоимость НМА списывается в расходы по правилам для упрощенки — равными долями в течение налогового периода после оплаты и ввода в учет. В бухгалтерском учете амортизация начисляется в общем порядке, если вы не применяете упрощенные способы учета.
Как отразить знак, полученный безвозмездно?
Актив принимается к учету по рыночной оценке с отражением на счете 98.02 «Безвозмездные поступления». По мере начисления амортизации сумма со счета 98 списывается в прочие доходы. Оценку подтвердите отчетом оценщика или иными документами.
Почему при закрытии месяца не начисляется амортизация?
Проверьте: проведен ли документ принятия к учету, не истек ли СПИ, указан ли способ начисления амортизации, не установлен ли в карточке параметр прекращения амортизации. Амортизация начинается с месяца, следующего за принятием к учету — в текущем месяце ее не будет.
Что важно запомнить
Товарный знак ставится на учет как НМА только после регистрации прав: расходы копятся на счете 08.05, затем документом «Принятие к учету НМА» переводятся на счет 04. Амортизация начисляется автоматически при закрытии месяца, а правильность учета проверяется проводками и ведомостью амортизации НМА.