Учет и Финансы · 10 мин
Как внести лизинг в 1С: пошаговая инструкция по учёту
Как отразить лизинг в 1С:Бухгалтерии: принятие предмета на учёт, начисление платежей, НДС, выкуп и закрытие договора. Пошаговая инструкция с проверкой.
Учёт лизинга в 1С:Бухгалтерии 8.3 зависит от того, на чьём балансе числится предмет лизинга и применяет ли организация ФСБУ 25/2018. С 2022 года для лизингополучателей обязательно отражение права пользования активом (ППА) и обязательства по аренде, а программа автоматизирует большинство операций — при условии, что договор и документы введены корректно.
Ошибки на старте — неверный вид договора, неправильный счёт учёта или пропущенный аванс — приводят к расхождениям в декларации по налогу на прибыль, НДС и к неверной амортизации. Поэтому важно не просто «вбить платёж», а выстроить цепочку: договор → поступление в лизинг → ежемесячные платежи → выкуп или возврат.
Ниже разобран порядок действий для типовой ситуации: организация на ОСН, предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, применяется ФСБУ 25/2018. Для старых договоров и упрощённого учёта даны отдельные пояснения.
Шаг 1. Создайте договор лизинга и проверьте его параметры
Откройте раздел «Справочники» → «Договоры» и создайте новый договор с контрагентом-лизингодателем. В поле «Вид договора» выберите значение, связанное с лизингом (в актуальных релизах — «Лизинг» либо договор с поставщиком с последующей настройкой в документах лизинга — зависит от релиза конфигурации). Укажите номер, дату и срок действия договора, валюту расчётов.
Проверьте, чтобы в договоре была заполнена информация о графике платежей, если релиз поддерживает её хранение: это упростит контроль сумм при вводе ежемесячных документов. График из бумажного договора сверьте с тем, что будете вносить в программу, — расхождение даже в копейках даст ошибку при закрытии обязательства.
Шаг 2. Отразите поступление предмета лизинга
Перейдите в раздел «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг» (в некоторых релизах — «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Поступление в лизинг»). Создайте документ, выберите договор лизинга, укажите предмет лизинга как новый элемент справочника «Основные средства».
В документе указываются два ключевых значения: совокупная сумма обязательства по договору (все лизинговые платежи без НДС, включая выкупную стоимость, если она предусмотрена) и справедливая (приведённая) стоимость, по которой принимается к учёту право пользования активом. В типовой поставке программа рассчитывает приведённую стоимость автоматически по ставке дисконтирования — укажите ставку из расчёта лизингодателя либо ставку привлечения заёмных средств вашей организации.
После проведения документа сформируются проводки по признанию ППА (дебет счёта 01.03 или аналогичного, в зависимости от настроек) и обязательства по аренде (кредит счёта 76), а также отражение входного НДС, если счёт-фактура на аванс или первый платёж уже получен.
- 1Создайте элемент справочника «Основные средства» с наименованием предмета лизинга
- 2Откройте «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг», выберите договор
- 3Заполните сумму обязательства по договору без НДС и ставку дисконтирования
- 4Проверьте счета учёта: ППА, обязательство по аренде, НДС
- 5Проведите документ и сверьте итог с графиком платежей из договора
Шаг 3. Введите предмет лизинга в эксплуатацию
Само по себе поступление в лизинг не запускает амортизацию. Оформите документ «Принятие к учёту ОС» (или «Ввод в эксплуатацию» — в зависимости от релиза): укажите способ отражения амортизации (счёт затрат), срок полезного использования в бухгалтерском и налоговом учёте, амортизационную группу.
Срок полезного использования по ППА обычно устанавливается равным сроку договора лизинга, если не предполагается переход права собственности. Если выкуп предусмотрен и актив будет использоваться дальше, ориентируйтесь на срок полезного использования самого актива. В налоговом учёте предмет лизинга на балансе лизингополучателя амортизируется с применением повышающего коэффициента не выше 3 — коэффициент указывается в настройках амортизации, но его применение должно быть закреплено в учётной политике.
Шаг 4. Отражайте ежемесячные лизинговые платежи
Каждый месяц по акту и счёту-фактуре лизингодателя создавайте документ «Поступление услуг лизинга» (раздел «ОС и НМА»). Документ уменьшает обязательство по аренде, принимает к вычету НДС с текущего платежа и формирует расход в налоговом учёте.
В бухгалтерском учёте при ФСБУ 25/2018 ежемесячный платёж распадается на две части: погашение основного обязательства и проценты. Проценты начисляются регламентной операцией «Начисление процентов по аренде» при закрытии месяца либо автоматически в документе поступления услуг лизинга — поведение зависит от релиза. Проверьте в проводках, что проценты попали на счёт 91.02 (или счёт затрат, если актив используется в основном производстве и учётная политика это допускает).
Как проверить результат за месяц
Соответствует непогашенной части графика платежей
Остаток не сходится с графиком или уходит в дебет
Принят ровно по счёту-фактуре лизингодателя за месяц
НДС принят дважды или не принят
Начисляется ежемесячно с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию
Амортизации нет или сумма отличается от расчётной
Шаг 5. Закрытие месяца: амортизация и проценты
Обработка «Закрытие месяца» выполняет по лизингу три ключевые операции: амортизацию ППА (или предмета лизинга в налоговом учёте), начисление процентов по обязательству и признание расходов в налоговом учёте. Запускайте закрытие месяца только после ввода всех документов поступления услуг лизинга за период.
Если операция «Амортизация» отмечена предупреждением, откройте её и посмотрите причину: чаще всего не введён документ принятия к учёту ОС, не указан способ отражения амортизации или предмет лизинга не введён в эксплуатацию. Не исправляйте это ручными проводками — ручные операции по счетам ОС нарушают аналитику и ломают последующие регламентные операции.
Шаг 6. Отразите выкуп или возврат предмета лизинга
По окончании договора с выкупом создайте документ «Выкуп предметов лизинга» (раздел «ОС и НМА»). Документ закрывает остаток обязательства по аренде, переводит ППА в состав собственных основных средств и принимает к вычету НДС с выкупной стоимости по счёту-фактуре лизингодателя.
После выкупа проверьте, что объект числится в ОС по новой (собственной) учётной записи с корректной остаточной стоимостью, а амортизация в бухгалтерском учёте дальше начисляется исходя из оставшегося срока полезного использования. Если договор завершается возвратом предмета лизинга, оформляется выбытие ППА с закрытием обязательства — убедитесь, что по счетам 01 и 76 не осталось «хвостов».
Шаг 7. Упрощённый учёт и особые ситуации
Организации с упрощённым бухучётом вправе признавать лизинговые платежи расходами по мере уплаты, без дисконтирования обязательства. В 1С это настраивается в учётной политике: выбирается упрощённый порядок применения ФСБУ 25/2018, и обязательство оценивается по номинальной сумме платежей. Убедитесь, что право на упрощённый учёт закреплено в учётной политике организации, а не только в программе.
Отдельные сценарии: авансовый платёж до получения предмета лизинга отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Оплата поставщику» и последующим зачётом в документе поступления услуг лизинга; договор в валюте требует корректной переоценки обязательства при закрытии месяца; сублизинг и досрочное расторжение оформляются отдельными документами выбытия и корректировки, и их стоит согласовать с методологом или аудитором.
Как выбрать вариант учёта
Что важно запомнить
Корректный учёт лизинга в 1С строится цепочкой: договор → поступление в лизинг → принятие к учёту → ежемесячные услуги лизинга → закрытие месяца → выкуп. Каждый месяц сверяйте остаток обязательства с графиком платежей, а ручные проводки по счетам ОС и расчётов не используйте.
Частые вопросы
Какой счёт использовать для обязательства по лизингу?
В типовой конфигурации счета подставляются автоматически по настройкам счетов учёта расчётов с контрагентами и документам лизинга: обычно используется счёт 76 с отдельной аналитикой по арендным обязательствам. Менять счёт вручную в документе стоит только при нестандартном рабочем плане счетов — иначе нарушится связка с регламентными операциями.
Как отразить авансовый платёж по лизингу?
Оформите «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» по договору лизинга — возникнет аванс. При вводе «Поступления услуг лизинга» аванс зачтётся автоматически или через кнопку зачёта авансов. НДС с аванса принимается к вычету по счёту-фактуре на аванс при наличии соответствующих условий.
Почему не начисляется амортизация по предмету лизинга?
Чаще всего не создан или не проведён документ принятия к учёту ОС, не заполнен способ отражения амортизации либо не указан срок полезного использования. Откройте регламентную операцию «Амортизация» в закрытии месяца — программа указывает, по какому объекту и почему расчёт не выполнен.
Нужно ли дисконтировать обязательство, если мы на упрощённом учёте?
Организации, имеющие право на упрощённые способы ведения бухучёта, могут оценивать обязательство по аренде по номинальной сумме будущих платежей без дисконтирования. Это право должно быть закреплено в учётной политике. В 1С выбирается соответствующая настройка, и ставка дисконтирования не применяется.
Как внести лизинг в 1С:Управление нашей фирмой или 1С:Комплексная автоматизация?
В УНФ лизинг отражается через документы поступления и расходы с настройкой счетов учёта, механизм ППА там ограничен — для полноценного ФСБУ 25/2018 обычно ведётся бухучёт в 1С:Бухгалтерии с обменом данными. В Комплексной автоматизации и ERP есть отдельный блок учёта аренды и лизинга с документами «Поступление предметов лизинга» и «Начисление процентов по аренде» — логика аналогична описанной, но документы находятся в разделе внеоборотных активов.
Что делать, если сумма в акте лизингодателя отличается от графика?
Вводите документ по фактическому акту и счёту-фактуре — налоговый и бухгалтерский учёт ведутся по первичным документам. Разницу с графиком зафиксируйте и запросите у лизингодателя уточнение: при изменении условий договора оформляется дополнительное соглашение, а в программе может потребоваться корректировка обязательства по аренде.