Как отключить расчет налога на прибыль в 1С: Комплексная автоматизация

Расчет налога на прибыль в 1С: Комплексная автоматизация выполняется автоматически при закрытии месяца, если организация применяет общую систему налогообложения. Но бывают ситуации, когда этот расчет нужно отключить: компания перешла на УСН, применяет спецрежим, ведет учет без налогового учета по ПБУ 18/02 или расчет выполняет сторонняя программа. Во всех этих случаях корректная настройка делается через учетную политику организации, а не удалением документов.

Важно понимать: «отключить расчет» можно в двух разных смыслах. Первый — полностью убрать регламентную операцию «Расчет налога на прибыль» из закрытия месяца, чтобы программа не формировала проводки по счету 68.04. Второй — отключить только учет отложенных налогов по ПБУ 18/02 (операции «Расчет отложенного налога» и признание постоянных и временных разниц), оставив начисление самого налога. Ниже разобраны оба сценария.

Все действия описаны для типовой конфигурации 1С: КА 2. В доработанных конфигурациях названия пунктов меню могут отличаться, но логика настройки сохраняется: налог на прибыль управляется через учетную политику налогового учета и настройки закрытия месяца.

Когда отключение расчета налога на прибыль оправдано

Перед изменением настроек определите, какая именно задача стоит. От этого зависит, какой механизм использовать и какие последствия будут для отчетности.

Типичные ситуации, когда расчет отключают полностью: организация применяет УСН, ЕСХН или патент и налог на прибыль не платит; база используется для управленческого учета, а регламентированная отчетность ведется в другой программе; организация создана в программе для тестовых или учебных целей. В этих случаях корректно менять систему налогообложения в учетной политике.

Отдельный сценарий — отказ от учета по ПБУ 18/02. Малые предприятия вправе не применять этот стандарт, и тогда программа не должна формировать проводки по счетам 09 и 77. Сам налог при этом продолжает начисляться. Если отключить расчет полностью у организации на ОСНО, декларация по налогу на прибыль и налоговый учет в базе станут недостоверными — это прямой риск претензий при проверке.

Проверка текущих настроек перед изменением

Сначала убедитесь, как именно сейчас настроен учет. Откройте раздел «Главное» → «Организации», выберите нужную организацию и перейдите по ссылке «Учетная политика». В списке регистра «Учетная политика организаций» посмотрите действующую запись: какая указана система налогообложения и стоит ли признак применения ПБУ 18/02.

Далее откройте «Операции» → «Закрытие месяца» за любой завершенный период и посмотрите, какие регламентные операции выполняются. Если в списке присутствуют «Расчет налога на прибыль» и «Расчет отложенного налога» — значит, учет ведется в полном объеме. Зафиксируйте, с какого периода нужно отключить расчет: изменения учетной политики действуют с начала указанного периода, и задним числом менять учет прошлых лет без необходимости не следует.

Параллельно проверьте, есть ли уже сформированные проводки по счету 68.04 и отложенным налогам в текущем году. Если есть — после изменения настроек потребуется отменить закрытие месяца за эти периоды и выполнить его заново.

Отключение через смену системы налогообложения

Это основной способ полностью убрать расчет налога на прибыль. Порядок действий: откройте «Главное» → «Организации», выберите организацию, перейдите в «Учетная политика». Создайте новую запись регистра «Учетная политика организаций» с датой начала применения — обычно с 1 января текущего года или с даты перехода на спецрежим.

В новой записи в поле «Система налогообложения» укажите фактически применяемый режим, например «Упрощенная (доходы)» или «Упрощенная (доходы минус расходы)». Сохраните запись. С этого момента регламентная операция «Расчет налога на прибыль» перестанет выполняться при закрытии месяца, а вместо нее появится операция по расчету налога при УСН.

После сохранения учетной политики откройте «Операции» → «Закрытие месяца» первого месяца нового периода и нажмите «Выполнить операции». Убедитесь, что расчет налога на прибыль больше не формируется. Если закрытие месяца за эти периоды уже выполнялось ранее, сначала отмените его, затем проведите заново — старые проводки по налогу на прибыль будут удалены.

1. 1
   Откройте «Главное» → «Организации» → нужная организация → «Учетная политика»
2. 2
   Создайте новую запись учетной политики с даты начала применения
3. 3
   Укажите систему налогообложения без налога на прибыль (например, УСН)
4. 4
   Сохраните запись и откройте «Операции» → «Закрытие месяца»
5. 5
   Отмените ранее выполненное закрытие месяца за затронутые периоды
6. 6
   Выполните закрытие месяца заново и проверьте отсутствие проводок по 68.04

Отключение учета по ПБУ 18/02 без отмены самого налога

Если организация остается на ОСНО, но вправе не применять ПБУ 18/02 (например, это субъект малого предпринимательства), достаточно отключить расчет отложенных налогов. В той же записи учетной политики найдите настройку, отвечающую за учет отложенных налоговых активов и обязательств, и установите вариант «не ведется» (в разных релизах формулировка может отличаться: «не применяется ПБУ 18/02»).

После этого при закрытии месяца операции «Расчет отложенного налога» и «Расчет налога на прибыль» будут формировать только начисление налога по данным налогового учета, без проводок по счетам 09 и 77. Налоговые разницы при этом могут продолжать фиксироваться в налоговом учете, но в бухгалтерскую отчетность как ОНА и ОНО не попадут.

Учтите ограничение: если в прошлых периодах в базе уже сформированы остатки по счетам 09 и 77, простое отключение настройки их не спишет. Остатки нужно корректно закрыть — обычно это делается в рамках перехода на новый порядок учета с начала года, с оформлением соответствующих операций. Этот участок работы разумно согласовать с главным бухгалтером, поскольку он влияет на бухгалтерскую отчетность.

Отключение расчета для тестовых и управленческих баз

Если база используется не для регламентированного учета (обучение, тестирование, управленческий контур), можно пойти более простым путем. Вариант первый — та же смена системы налогообложения на УСН, как описано выше. Вариант второй — не выполнять операцию «Расчет налога на прибыль» при закрытии месяца вручную: в форме закрытия месяца можно отменять выполнение отдельных операций, если это позволяют настройки.

Однако ручной пропуск операций каждый месяц — нестабильное решение: при групповом или автоматическом закрытии месяца операция может выполниться снова. Для постоянного результата правильнее настроить учетную политику один раз, чем контролировать каждое закрытие.

Проверка результата после отключения

После всех изменений выполните контрольные проверки. Откройте закрытие месяца за первый месяц нового периода: в перечне операций не должно быть выполненной операции «Расчет налога на прибыль» (либо она должна отсутствовать вовсе, либо быть неактуальной). Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.04 за новый период — оборотов по начислению быть не должно.

Если отключали ПБУ 18/02, дополнительно проверьте ОСВ по счетам 09 и 77: новых оборотов не должно формироваться. Также полезно открыть справку-расчет «Налог на прибыль» из формы закрытия месяца — при корректном отключении она либо недоступна, либо не содержит данных за новый период.

Контрольные точки

Как проверить результат

Закрытие месяца за новый период

Норма

Операция «Расчет налога на прибыль» не выполняется

Тревожный признак

Операция выполняется и формирует проводки

ОСВ по счету 68.04

Норма

Нет оборотов начисления за новый период

Тревожный признак

Есть проводки Дт 99 Кт 68.04

ОСВ по счетам 09 и 77

Норма

Нет новых оборотов после отключения ПБУ 18/02

Тревожный признак

Продолжают формироваться ОНА и ОНО

Частые вопросы

Можно ли отключить расчет налога на прибыль только для одной организации в базе?

Да. Учетная политика в 1С: КА ведется в разрезе каждой организации, поэтому изменение записи для конкретной организации не затрагивает остальные. У каждой организации может быть своя система налогообложения и свои настройки ПБУ 18/02.

Что будет с уже сформированными проводками по налогу на прибыль?

Они сохранятся до тех пор, пока не отменить закрытие месяца за соответствующие периоды. После отмены и повторного выполнения закрытия с новыми настройками проводки по 68.04 не формируются. Остатки по счетам 09 и 77 при отказе от ПБУ 18/02 нужно закрывать отдельно.

Организация на ОСНО, но нулевая деятельность. Нужно ли отключать расчет?

Нет. При отсутствии деятельности расчет сформирует нулевой налог или убыток, что корректно для декларации. Отключение в этом случае только нарушит налоговый учет и вызовет вопросы при сдаче отчетности.

Почему после смены на УСН операция расчета налога все равно выполняется?

Чаще всего запись учетной политики создана с более поздней датой, чем закрываемый период, или закрытие месяца не было перепроведено после изменения. Проверьте дату начала действия записи и повторно выполните закрытие месяца.

Можно ли отключить только налоговый учет, оставив бухгалтерский?

Полностью отключить налоговый учет при ОСНО типовыми средствами нельзя — он встроен в механизм отражения документов. Можно лишь не применять ПБУ 18/02 и не использовать отдельные возможности налогового учета, но данные по налоговым счетам будут формироваться документами.

Нужно ли согласовывать отключение ПБУ 18/02 с кем-либо?

Решение о неприменении ПБУ 18/02 должно быть закреплено в учетной политике организации как документе, поскольку это влияет на бухгалтерскую отчетность. Техническое изменение в программе должно соответствовать реально принятому решению организации.