Учет и Финансы · 8 мин
Где в 1С посмотреть убытки прошлых лет
Где в 1С посмотреть убытки прошлых лет: регистры, справочник расчёта налога на прибыль, отчёты и перенос убытков в 1С:Бухгалтерии 8.3.
Убытки прошлых лет в 1С:Бухгалтерии 8.3 хранятся не в одном очевидном месте, а распределены между регистрами сведений, справочниками и оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 97.21. Чтобы увидеть сумму убытка, остаток неперенесённой части и год его возникновения, нужно понимать, как программа отражает налоговый убыток при реформации баланса и куда записывает данные при переносе на будущее.
Основные точки входа — регистр сведений «Расходы будущих периодов» (для старых версий), документ «Операции, введённые вручную» по реформации баланса, регламентная операция «Реформация баланса» при закрытии месяца декабря и специализированные отчёты. Ниже разобраны все рабочие способы с конкретным путём по меню.
Как 1С учитывает убыток прошлых лет
При закрытии декабря регламентная операция «Реформация баланса» анализирует финансовый результат по налоговому учёту. Если по итогам года получен налоговый убыток, программа автоматически создаёт проводку: Дт 97.21 «Убытки прошлых лет» — Кт 99.01 (в налоговом учёте). Эта проводка фиксирует отложенный налоговый актив от убытка, который организация вправе перенести на будущие периоды.
Одновременно в справочнике «Расходы будущих периодов» появляется элемент с видом «Убытки прошлых лет» (в некоторых релизах — «Убыток прошлых лет»). Внутри элемента указывается сумма убытка, период списания и год возникновения. Именно этот справочник — главное место, где хранится детализация убытков.
Важно понимать: бухгалтерский убыток (по счёту 84.2) и налоговый убыток (по счёту 97.21 в НУ) — разные величины. Они могут не совпадать из-за постоянных и временных разниц. Переносу на будущее подлежит именно налоговый убыток, поэтому искать сумму для декларации по налогу на прибыль нужно по данным налогового учёта.
Просмотр убытка через справочник «Расходы будущих периодов»
Откройте раздел «Операции» → «Справочники» → «Расходы будущих периодов». В списке найдите элементы с видом «Убытки прошлых лет». Если организация получала убытки в нескольких годах, элементов будет несколько — по одному на каждый убыточный год.
Откройте элемент и проверьте поля: сумма убытка, дата начала и окончания списания, счёт отнесения затрат (обычно 97.21). В более поздних релизах 1С:Бухгалтерии 8.3 элемент содержит табличную часть, где убыток разбит по годам возникновения — это удобно для контроля ограничения на перенос.
- 1Откройте Операции → Справочники → Расходы будущих периодов
- 2Найдите элементы с видом «Убытки прошлых лет»
- 3Откройте элемент и сверьте сумму и год возникновения убытка
- 4Сравните сумму с ОСВ по счёту 97.21 по данным налогового учёта
Если справочник пуст, а убыток по декларации за прошлый год был — значит, реформация баланса выполнялась с ошибками, год закрывался вручную, либо база переносилась из другой программы. Тогда убыток придётся вводить вручную (об этом ниже).
Просмотр через реформацию баланса и оборотно-сальдовую ведомость
Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», установите период — декабрь убыточного года. В списке регламентных операций найдите «Реформация баланса», нажмите на неё и выберите «Показать проводки». Среди проводок будет запись Дт 97.21 — Кт 99.01 на сумму налогового убытка. Это первичный источник, подтверждающий, какую сумму программа признала убытком.
Второй способ — оборотно-сальдовая ведомость. Откройте «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», укажите счёт 97.21 и период. В настройках отчёта (кнопка «Показать настройки») на вкладке «Показатели» включите данные «НУ (налоговый учёт)». Сальдо на конец периода по НУ покажет остаток неперенесённого убытка.
Для детализации по годам добавьте в настройках группировку по субконто «Расходы будущих периодов» — тогда в отчёте каждый год убытка будет виден отдельной строкой со своим остатком.
Что делать, если убыток в базе не отражён
Ситуация типична при переходе на 1С с другой программы или при ручном ведении учёта в прошлом. Убыток прошлых лет тогда вводится документом «Операция» (Операции → Операции, введённые вручную) проводкой Дт 97.21 — Кт 99.01 по налоговому учёту на дату начала ведения учёта в программе (обычно 31 декабря года, предшествующего старту работы в 1С).
Перед вводом проводки создайте элемент в справочнике «Расходы будущих периодов» с видом «Убытки прошлых лет», укажите сумму и период списания. Именно субконто на счёте 97.21 связывает проводку со справочником, и без корректно заполненного элемента автоматическое списание убытка при расчёте налога на прибыль работать не будет.
Ввод ретроспективных данных по налоговому учёту — операция, влияющая на декларацию по налогу на прибыль. Перед ручными проводками сделайте резервную копию базы и сверьте вводимую сумму со справкой-расчётом из декларации за убыточный год (лист 04 приложение 4 к листу 02).
Как проверить перенос и списание убытка в текущем периоде
При наличии прибыли в текущем году регламентная операция «Расчёт налога на прибыль» (Закрытие месяца) автоматически списывает часть убытка проводкой Дт 99.01 — Кт 97.21 по налоговому учёту. Увидеть эти списания можно в проводках операции за каждый месяц прибыльного периода.
Контрольный отчёт — «Справка-расчёт налога на прибыль» (Операции → Справки-расчёты), а также анализ счёта 97.21 с группировкой по субконто. Обороты по кредиту покажут, сколько убытка списано за период, а конечное сальдо — сколько осталось перенести на следующие годы.
Помните про ограничение: переносимый убыток может уменьшать налоговую базу текущего периода не более чем на установленную долю (в отдельные периоды действовало ограничение 50%). Программа учитывает лимит автоматически, но при ручном вводе убытка корректность списания нужно проверить самостоятельно по справке-расчёту.
Как проверить результат
Равно сумме неперенесённого убытка по декларации
Нулевое сальдо при наличии убытка в декларации
Вид «Убытки прошлых лет», сумма и период заполнены
Элемент отсутствует или не указан период списания
Есть проводка Дт 99.01 — Кт 97.21 в операции «Расчёт налога на прибыль»
Проводки нет, хотя налоговая база положительная
Типичные ошибки при поиске убытков
Частые вопросы
Почему в ОСВ по счёту 97.21 нет данных, хотя год был убыточным?
Чаще всего не включён показатель «НУ» в настройках отчёта: убыток прошлых лет отражается только в налоговом учёте. Реже причина в том, что реформация баланса за декабрь не выполнялась или выполнялась с ошибкой — проверьте проводки регламентной операции.
Где посмотреть убыток, если учёт вёлся в 1С:УПП или ERP?
Логика аналогична: убытки прошлых лет отражаются в налоговом учёте на счёте 97.21 (или аналогичном счёте плана счетов) и в справочнике расходов будущих периодов. Начните с ОСВ по счёту 97 с включёнными данными налогового учёта и проводок реформации баланса за декабрь.
Как увидеть убытки с разбивкой по годам возникновения?
Откройте ОСВ или анализ счёта 97.21 и добавьте группировку по субконто «Расходы будущих периодов»: каждый элемент справочника соответствует убытку конкретного года. Альтернатива — сам справочник «Расходы будущих периодов», где в элементах указан год возникновения убытка.
Можно ли перенести убыток, если он не отражён в 1С, но есть в декларации?
Да, но сначала убыток нужно ввести в базу: создайте элемент справочника «Расходы будущих периодов» и операцию с проводкой Дт 97.21 — Кт 99.01 по НУ на дату начала ведения учёта. Сумму берите из приложения 4 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Перед вводом сделайте резервную копию.
Почему программа не списывает убыток при расчёте налога на прибыль?
Проверьте три условия: в текущем периоде есть налоговая прибыль (без неё списывать нечего), элемент справочника РБП заполнен корректно (вид, сумма, период списания), и остаток по 97.21 в НУ не нулевой. Также проверьте, не исчерпан ли лимит переноса убытка.
Что важно запомнить
Убытки прошлых лет в 1С:Бухгалтерии хранятся в справочнике «Расходы будущих периодов» и на счёте 97.21 в налоговом учёте. Смотрите ОСВ по 97.21 с показателем НУ, проверяйте проводки реформации баланса за декабрь и не редактируйте закрытые периоды без резервной копии.