Как провести госпошлину в 1С через банк

Госпошлина — один из самых частых платежей организации: за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, судебные иски, лицензии, нотариальные действия. В 1С такая операция оформляется стандартным банковским документом, но у бухгалтеров регулярно возникают вопросы: на какой счет отнести сумму, какой вид операции выбрать, как заполнить назначение платежа и как проверить, что пошлина корректно закрылась на счете 68.10.

Ошибки в отражении госпошлины приводят к зависшим остаткам на счетах расчетов с бюджетом, искажению налогового регистра и вопросам при сверке с ФНС. Особенно часто путают пошлину с налогами и пытаются провести ее через «Уплату налога», либо наоборот — списывают сразу на расходы, минуя счет 68.

Ниже разобран порядок отражения госпошлины в 1С:Бухгалтерии 8.3 (ред. 3.0): от загрузки выписки до проверки проводок, с вариантами для ручного ввода и типичными ошибками.

На какой счет относить госпошлину и почему это важно

В плане счетов 1С для госпошлины предусмотрен счет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Именно через него проходят пошлины за регистрационные действия, выдачу лицензий, судебные пошлины (госпошлина в арбитражный суд и суды общей юрисдикции). Использование счета 68.10 обеспечивает корректное заполнение декларации по налогу на прибыль и сверку с бюджетом.

Списывать пошлину напрямую с расчетного счета на затратные счета (проводкой Дт 26 Кт 51) методологически неверно: нарушается контроль расчетов с бюджетом, а в отчетности появляются расхождения между налоговым и бухгалтерским учетом. Правильная цепочка всегда двухэтапная: начисление пошлины на расходы (Дт 26/44/91.02 — Кт 68.10) и ее оплата (Дт 68.10 — Кт 51).

Исключение — судебная госпошлина при подаче иска: судебные расходы отражаются на счете 91.02 «Прочие расходы», а если по решению суда пошлина подлежит возмещению ответчиком, используют счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Проведение госпошлины через банковскую выписку

Самый удобный способ — загрузить платеж из клиент-банка. При загрузке выписки 1С создает документ «Списание с расчетного счета» и пытается определить вид операции автоматически по назначению платежа. Если в назначении есть слова «госпошлина», «государственная пошлина», программа обычно подставляет вид операции «Перечисление налога» и счет 68.10.

Если автоматика не сработала, откройте созданный документ и настройте его вручную:

1. 1
   Откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и найдите платеж по госпошлине.
2. 2
   Установите вид операции «Перечисление налога», в поле «Налог» выберите или создайте элемент «Государственная пошлина» со счетом 68.10.
3. 3
   Проверьте контрагента (получатель — ИФНС, суд или иной орган), КБК и сумму.
4. 4
   Заполните статью движения денежных средств для отчета ДДС, например «Прочие платежи в бюджет».
5. 5
   Проведите документ и откройте «Дт/Кт» — должна быть проводка Дт 68.10 Кт 51.

Поле «Налог» в документе ссылается на справочник «Виды налогов и платежей в бюджет». Если элемента для госпошлины там нет, создайте его: укажите наименование, счет учета 68.10, вид налога «Прочие налоги и сборы». От корректности этого элемента зависит попадание суммы в регламентированные отчеты.

Ручное создание платежа и платежного поручения

Если выписка еще не загружена или платеж формируется заранее, создайте документы вручную. Сначала оформляется «Платежное поручение» (раздел «Банк и касса» → «Платежные поручения»), на его основании после оплаты — «Списание с расчетного счета».

В платежном поручении на госпошлину важны реквизиты, характерные для бюджетных платежей: очередность платежа — 5, статус плательщика, КБК, ОКТМО, УИН (если указан в квитанции или требовании). Для судебных пошлин УИН часто обязателен — его берут из квитанции, сформированной на сайте суда. Ошибка в КБК или УИН приведет к тому, что платеж зависнет в невыясненных, и пошлину придется уточнять или платить заново.

После проведения списания проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт». Корректный результат — одна проводка Дт 68.10 Кт 51 на сумму пошлины. Если видите Дт 76 или Дт 60 — вид операции выбран неверно, исправьте его до закрытия периода.

Начисление пошлины на расходы

Сама оплата с расчетного счета не закрывает вопрос: сумма зависает по дебету 68.10, пока пошлину не отнесут на расходы. Начисление оформляется документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции») проводкой по дебету затратного счета и кредиту 68.10.

Выбор дебетового счета зависит от назначения пошлины:

• пошлина за регистрацию изменений в уставе, лицензии, разрешения — счет 26 «Общехозяйственные расходы» (или 44 у торговых организаций);
• судебная госпошлина по искам — счет 91.02 «Прочие расходы»;
• пошлина в составе расходов, связанных с приобретением актива (например, регистрация права на недвижимость), может включаться в первоначальную стоимость — счет 08.

После начисления сальдо по 68.10 в разрезе конкретной пошлины должно закрыться в ноль. Проверьте это оборотно-сальдовой ведомостью по счету 68.10 с группировкой по видам платежей.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки документа списания

Норма

Дт 68.10 — Кт 51 на сумму пошлины

Тревожный признак

Дт 60, 76 или 91 сразу с 51 — вид операции выбран неверно

ОСВ по счету 68.10

Норма

После начисления и оплаты сальдо по пошлине равно нулю

Тревожный признак

Дебетовое сальдо — пошлина оплачена, но не начислена на расходы

Назначение платежа и КБК

Норма

КБК соответствует виду пошлины, УИН заполнен по квитанции

Тревожный признак

Платеж ушел по неверному КБК — риск невыясненного платежа

Особые ситуации: судебная пошлина, возврат, оплата за третьих лиц

Судебная госпошлина и возмещение ответчиком

При подаче иска пошлина списывается стандартно: Дт 68.10 Кт 51, затем начисляется Дт 91.02 Кт 68.10. Если суд взыскал судебные расходы с ответчика, на сумму возмещения делают проводку Дт 76.02 Кт 91.01, а поступление денег отражают Дт 51 Кт 76.02. Ранее признанный расход при этом не сторнируют — доход и расход показываются развернуто.

Возврат излишне уплаченной пошлины

Если пошлину вернули (например, суд отказал в принятии иска или платеж был ошибочным), поступление оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат налога» либо «Прочее поступление» — в зависимости от того, как была отражена уплата. Проводка зеркальная: Дт 51 Кт 68.10, после чего излишне начисленный расход сторнируют.

Пошлина, уплаченная физическим лицом

Если пошлину за организацию оплатил директор или сотрудник из личных средств, в банковских документах такой операции не будет. Расход отражается через авансовый отчет (подотчет) или расчеты с учредителем: Дт 68.10 Кт 71 (75), с последующим начислением на затраты. Выписка по расчетному счету организации в этом случае не затрагивается.

Маршрут решения

Как выбрать действие

Пошлина уплачена с расчетного счета организацииСписание с расчетного счета, вид «Перечисление налога», счет 68.10

Пошлину оплатил сотрудник наличными или личной картойАвансовый отчет: Дт 68.10 Кт 71, затем начисление на расходы

Пошлина судебная и подлежит возмещению ответчикомРасход на 91.02, возмещение через 76.02 и прочий доход 91.01

Пошлина связана с приобретением недвижимостиВключение в первоначальную стоимость через счет 08

Типичные ошибки и риски

Самая распространенная ошибка — проведение пошлины видом операции «Прочее списание» с прямым указанием счета 26 или 91.02. Сумма попадает в расходы, но минует 68.10: в отчете по расчетам с бюджетом платеж не виден, а при сверке с ФНС возникают вопросы. Исправляется изменением вида операции и счета в документе с перепроведением.

Вторая группа ошибок — неверные реквизиты бюджетного платежа. Устаревший КБК, отсутствующий УИН по судебной пошлине, неправильный статус плательщика приводят к тому, что деньги уходят, но обязательство не считается исполненным. Перед отправкой платежного поручения сверяйте КБК с квитанцией органа-получателя, а не со старыми платежками.

Контроль и сверка после проведения

После отражения пошлины выполните три проверки. Первая — оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.10: по каждой пошлине обороты по дебету (оплата) и кредиту (начисление) должны совпадать, сальдо — нулевое. Вторая — анализ счета 51: сумма списания совпадает с выпиской банка, документ помечен как подтвержденный выпиской.

Третья проверка — регламентированная отчетность. Если пошлина значительна (например, крупная судебная пошлина), убедитесь, что она корректно попала в прочие расходы декларации по налогу на прибыль. При работе на УСН судебные пошлины и пошлины, связанные с деятельностью, учитываются в расходах на дату оплаты — проверьте книгу учета доходов и расходов.

Частые вопросы

Какой КБК указывать при уплате госпошлины?

КБК зависит от вида пошлины: для судебных пошлин, регистрационных действий, лицензий и нотариальных действий коды различаются. Берите КБК из квитанции, сформированной органом-получателем (сайт суда, ФНС, Росреестр), а не из справочников прошлых лет — коды периодически обновляются.

Можно ли провести госпошлину через «Прочее списание»?

Технически можно, но не рекомендуется: при виде операции «Прочее списание» программа не формирует движения по регистрам расчетов с бюджетом, и платеж не отразится в отчетах по налогам. Правильный вид операции — «Перечисление налога» со счетом 68.10.

Куда отнести пошлину за регистрацию права на недвижимость?

Такая пошлина относится к расходам, непосредственно связанным с приобретением актива, и включается в первоначальную стоимость объекта: начисление Дт 08 Кт 68.10, оплата Дт 68.10 Кт 51. На счет 26 ее относить не следует.

Как отразить возврат госпошлины из бюджета?

Оформите «Поступление на расчетный счет» с проводкой Дт 51 Кт 68.10. Если пошлина ранее была отнесена на расходы, сделайте сторнирующую запись по начислению (красное сторно Дт 26/91.02 Кт 68.10) через операцию вручную, чтобы закрыть сальдо по счету.

Учитывается ли госпошлина в расходах при УСН?

Да, при объекте «доходы минус расходы» пошлины, связанные с предпринимательской деятельностью (судебные, регистрационные), включаются в расходы на дату фактической оплаты. В 1С это контролируется через книгу учета доходов и расходов — проверьте, что документ списания попал в нее автоматически.

Что делать, если пошлина оплачена, а в выписке она определилась как «Прочее списание»?

Откройте документ, смените вид операции на «Перечисление налога», укажите налог «Государственная пошлина» со счетом 68.10 и перепроведите. Затем проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» и сальдо по 68.10. Если период закрыт, предварительно сделайте резервную копию базы.