Учет и Финансы · 10 мин
Где посмотреть начисленный налог на прибыль в 1С
Где в 1С посмотреть начисленный налог на прибыль: регламентная операция, отчёты, проводки по счёту 68.04, проверка расчёта и типичные ошибки бухгалтера.
Начисленный налог на прибыль в 1С:Бухгалтерии формируется автоматически при закрытии месяца, и увидеть его можно несколькими способами: через регламентную операцию «Расчет налога на прибыль», через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.04.1, а также через справку-расчёт, которая показывает, из какой налоговой базы получена сумма. Выбор способа зависит от того, что именно нужно: итоговая цифра к уплате, проводки для сверки или детализация расчёта.
Важно понимать, что налог появляется в учёте только после выполнения операции закрытия месяца. Если месяц не закрыт, никаких сумм налога на прибыль в проводках не будет — это не ошибка программы, а нормальное поведение. Кроме того, организации на УСН и ИП на спецрежимах налог на прибыль не платят, поэтому соответствующая операция у них в списке закрытия месяца отсутствует.
Ниже разберём все рабочие способы посмотреть начисленный налог, как проверить правильность расчёта и что делать, если сумма не сходится с ожиданиями.
Через регламентную операцию «Расчет налога на прибыль»
Основной способ — открыть раздел «Операции → Закрытие месяца», выбрать нужный период и организацию. В списке регламентных операций найдите строку «Расчет налога на прибыль». Если месяц закрыт, операция будет отмечена зелёной галочкой.
Двойной щелчок по операции открывает документ, где видна начисленная сумма налога с разбивкой по бюджетам: федеральный и региональный. По кнопке «Показать проводки» можно увидеть бухгалтерские записи — обычно это Дт 68.04.2 (или 99 при применении ПБУ 18) Кт 68.04.1 с распределением по уровням бюджета.
Если операция в списке есть, но не выполнена, программа подсветит её жёлтым или красным. В этом случае сначала выполните закрытие месяца целиком или конкретно эту операцию — налог рассчитается автоматически на основании налоговой базы, сформированной предыдущими операциями.
- 1Откройте «Операции → Закрытие месяца» и выберите нужный месяц и организацию.
- 2Найдите в списке операцию «Расчет налога на прибыль» и откройте её двойным щелчком.
- 3Посмотрите сумму налога с разбивкой на федеральный и региональный бюджет.
- 4Нажмите «Показать проводки», чтобы увидеть бухгалтерские записи по счёту 68.04.1.
- 5Если операция не выполнена — нажмите «Выполнить операцию» или «Выполнить закрытие месяца».
Через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.04
Быстрый способ увидеть итоговую задолженность по налогу — сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Откройте раздел «Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», укажите счёт 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» и нужный период.
Кредитовый оборот по счёту покажет сумму начисленного за период налога, дебетовый — уплаченные суммы. Сальдо на конец периода — это задолженность (или переплата) перед бюджетом на отчётную дату. Развёрнутое сальдо по субъектам учёта покажет разбивку по уровням бюджета, если в настройках счёта включена соответствующая аналитика.
Для детализации по проводкам вместо ОСВ используйте отчёт «Анализ счёта» или «Карточка счёта» по 68.04.1 — там видно, какими документами (операциями закрытия месяца) сформировано каждое начисление.
Через справку-расчёт «Расчет налога на прибыль»
Когда нужно не просто увидеть сумму, а понять, откуда она взялась, формируют справку-расчёт. Она доступна из документа регламентной операции (кнопка «Справки-расчеты») или через раздел «Операции → Справки-расчеты».
Справка показывает налоговую базу нарастающим итогом с начала года, ставки налога, суммы исчисленного налога по федеральному и региональному бюджетам и сумму к доплате или уменьшению за текущий период. Это ключевой документ для сверки с декларацией по налогу на прибыль.
Дополнительно полезна справка-расчёт «Налоговые базы по налогу на прибыль» — она раскрывает, какие доходы и расходы вошли в базу, и помогает найти расхождения, если сумма налога вызывает вопросы.
Авансовые платежи и налог за год: что где смотреть
В 1С операция «Расчет налога на прибыль» выполняется ежемесячно, но характер начислений различается. В месяцы, когда квартал не заканчивается, организации с ежемесячными авансовыми платежами увидят начисление авансов. В месяцы окончания квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) формируется расчёт налога по итогам отчётного периода с зачётом ранее начисленных авансов.
Чтобы увидеть всю картину за год, сформируйте ОСВ по счёту 68.04.1 за период с января по декабрь — кредитовый оборот покажет все начисления, включая авансовые платежи и итоговый налог за год. Для сверки с платежами полезен отчёт «Анализ расчетов по налогам и взносам» в разделе «Отчёты».
Декларацию по налогу на прибыль с уже заполненными суммами смотрите в разделе «Отчёты → 1С-Отчетность → Регламентированные отчеты». Суммы в декларации должны совпадать с данными справки-расчёта — это удобный способ перекрёстной проверки.
Способы посмотреть налог: что выбрать
Подходит, когда нужна сумма начисления за конкретный период и проводки. Не показывает логику расчёта базы.
Даёт быстрый итог за любой период и сальдо задолженности. Не раскрывает состав налоговой базы.
Показывает базу, ставки и расчёт нарастающим итогом. Формируется только за закрытый период.
Нужна для сверки с отчётностью перед сдачей. Отражает данные по форме, а не по проводкам.
Если налог не начисляется или сумма не сходится
Наиболее частая причина отсутствия начисленного налога — невыполненное закрытие месяца или ошибки в предыдущих операциях. Откройте помощник закрытия месяца и проверьте, нет ли красных пометок на операциях «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» или «Расчет долей списания косвенных расходов»: ошибки там блокируют расчёт налога.
Вторая причина — получен убыток. При отрицательной налоговой базе налог не начисляется, и это корректно. Проверить базу можно всё той же справкой-расчётом: если итог по строке налоговой базы отрицательный, начисления не будет.
Третья группа причин — расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом. Если организация применяет ПБУ 18/02, итоговый налог складывается с учётом отложенных налоговых активов и обязательств. В этом случае смотрите также справку-расчёт «Расход по налогу на прибыль» и проводки по счетам 09 и 77.
Проверка результата и сверка с бюджетом
После того как сумма найдена, убедитесь, что она согласуется с остальными данными. Сверьте три источника: справку-расчёт «Расчет налога на прибыль», сальдо по счёту 68.04.1 и строку декларации в 1С-Отчетности. Совпадение всех трёх — признак корректного расчёта.
Для проверки фактической задолженности перед бюджетом запросите справку о состоянии расчётов в налоговой инспекции или посмотрите данные в личном кабинете налогоплательщика. Расхождения с данными 1С обычно объясняются непроведёнными платежами, уточнёнными декларациями или начислениями по решениям инспекции, которые нужно отразить в программе вручную документом «Операция, введенная вручную».
Как проверить корректность начисления
Зелёная галочка, документ проведён
Операция не выполнена или помечена красным
Значения совпадают по каждому бюджету
Расхождения по федеральному или региональному бюджету
Сальдо равно нулю или соответствует сроку уплаты
Зависшая задолженность после проведения платежа
Проводки сформированы только регламентной операцией
Есть ручные правки проводок расчёта налога
Часто задаваемые вопросы
Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет налога на прибыль»?
Операция отсутствует, если организация применяет спецрежим (УСН, АУСН, патент) — в настройках учётной политики выбрана соответствующая система налогообложения. Проверьте раздел «Главное → Налоги и отчеты»: если там указана упрощённая система, налог на прибыль в программе не рассчитывается, и это правильно.
Можно ли посмотреть налог на прибыль до закрытия месяца?
Точную сумму начисления — нет, она появится только после выполнения регламентной операции. Предварительно оценить базу можно по отчёту «Анализ финансовых результатов» или сформировав ОСВ по счетам 90 и 91, но это оценка, а не сумма к уплате.
Почему сумма налога в операции отрицательная?
Налог считается нарастающим итогом с начала года. Если в текущем квартале получен убыток или прибыль снизилась, ранее начисленный налог уменьшается — программа показывает сторнирующую (отрицательную) сумму. Это нормальная ситуация, а не ошибка.
Где посмотреть налог на прибыль в 1С:Комплексная автоматизация или ERP?
Логика та же: регистр расчёта формируется при закрытии месяца. В ERP-конфигурациях откройте «Финансовый результат и контроллинг → Закрытие месяца» и найдите этап расчёта налога, а итоговые суммы смотрите через отчёты по счёту 68.04 в разделе регламентированного учёта. Названия пунктов меню могут отличаться в зависимости от версии.
Что делать, если сумма в 1С не совпадает с расчётом налоговой инспекции?
Сначала сверьте справку-расчёт с декларацией внутри программы. Затем сопоставьте сальдо по 68.04.1 со справкой о состоянии расчётов из инспекции. Расхождения чаще всего вызваны неучтёнными уточнёнными декларациями, штрафами и пенями, которые отражаются отдельными операциями, либо платежами, не проведёнными в базе.
Нужно ли вручную создавать проводки по начислению налога?
В типовой работе — нет, расчёт полностью автоматизирован через закрытие месяца. Ручные операции требуются только в особых ситуациях: доначисления по итогам проверки, исправление ошибок прошлых лет, отражение налога при ликвидации обособленного подразделения. В этих случаях используйте документ «Операция, введенная вручную» с корректной аналитикой по видам платежей в бюджет.
Что важно запомнить
Начисленный налог на прибыль появляется только после закрытия месяца и доступен в операции «Расчет налога на прибыль», в ОСВ по счёту 68.04.1 и в справке-расчёте. Налог считается нарастающим итогом, поэтому сверять нужно итог на отчётную дату, а совпадение справки-расчёта, декларации и сальдо по счёту — главный признак корректного учёта.