Как завести имущественный вычет в 1С

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья сотрудник может получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя — тогда НДФЛ с его зарплаты уменьшается или не удерживается вовсе до исчерпания суммы вычета. В программах 1С это оформляется отдельным документом, после которого расчет подоходного налога меняется автоматически.

Основание для предоставления вычета — уведомление из ФНС о подтверждении права работника на имущественный вычет. Без этого документа заводить вычет в программе нельзя: это нарушение порядка удержания НДФЛ. Уведомление сотрудник получает в личном кабинете налогоплательщика или на бумаге, и оно приходит работодателю либо напрямую из ФНС в электронном виде, либо передается самим работником.

Ниже разобран порядок действий в 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и в 1С:Бухгалтерии, а также проверка результата и типичные ошибки, из-за которых вычет не применяется или применяется неверно.

Что нужно подготовить до ввода вычета

Прежде чем вносить данные в программу, убедитесь, что у вас есть корректное уведомление из ФНС. В нем указаны: ФИО и ИНН работника, сумма вычета, налоговый период (год, в котором вычет предоставляется), реквизиты работодателя и номер самого уведомления. Все эти данные понадобятся при заполнении документа в 1С.

Проверьте, что уведомление выдано именно на вашу организацию и именно на текущий год. Вычет по уведомлению прошлого года через работодателя предоставить нельзя — за прошлые периоды сотрудник возвращает налог самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ. Если в уведомлении ошибка в реквизитах работодателя, работнику нужно получить новое уведомление.

Как завести вычет в 1С:ЗУП

В конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом» для имущественного вычета предусмотрен отдельный документ. Откройте раздел «Налоги и взносы» и выберите пункт «Уведомления о праве на вычеты» (в некоторых релизах — «Заявления на вычеты НДФЛ» и отдельно уведомления). Создайте новый документ «Уведомление о праве на имущественный вычет».

В документе заполните поля: сотрудник, месяц, с которого применяется вычет (месяц из уведомления ФНС), налоговый период, номер и дата уведомления, а также сумма вычета. Если вычет распределен между расходами на покупку жилья и процентами по ипотеке, суммы вводятся по соответствующим строкам. После заполнения проведите документ.

1. 1
   Откройте «Налоги и взносы» → «Уведомления о праве на вычеты»
2. 2
   Создайте документ «Уведомление о праве на имущественный вычет»
3. 3
   Укажите сотрудника, налоговый период и месяц начала применения
4. 4
   Введите номер, дату уведомления и сумму вычета из документа ФНС
5. 5
   Проведите документ и рассчитайте зарплату за текущий месяц
6. 6
   Проверьте расчетный листок: НДФЛ должен уменьшиться или обнулиться

Как завести вычет в 1С:Бухгалтерии

В «1С:Бухгалтерии предприятия» механизм похожий. Перейдите в раздел «Зарплата и кадры» → «Заявления на вычеты НДФЛ» (или «Уведомления о праве на вычеты», в зависимости от релиза). Создайте документ, выберите сотрудника и укажите вид вычета — имущественный.

Заполните реквизиты уведомления ФНС и сумму вычета. Обратите внимание на поле «Месяц применения»: вычет начнет действовать с указанного месяца, а не с даты ввода документа. Если документ вводится задним числом, программа при очередном расчете пересчитает НДФЛ за прошлые месяцы года и вернет излишне удержанный налог работнику.

Как программа применяет вычет при расчете

После проведения уведомления при расчете зарплаты программа уменьшает налоговую базу по НДФЛ на сумму вычета. Практически это выглядит так: пока сумма вычета не исчерпана, НДФЛ с доходов сотрудника равен нулю или удерживается частично. Остаток вычета программа отслеживает автоматически и прекращает его применение, когда лимит исчерпан.

Если уведомление введено не с января, а с середины года, налог, удержанный с начала года до месяца применения вычета, считается излишне удержанным. Программа отразит это при ближайшем расчете: сумма к выплате увеличится за счет возврата НДФЛ. Проверить это можно в расчетном листке сотрудника и в отчете «Анализ НДФЛ».

Контрольные точки

Как проверить результат

Расчетный листок сотрудника

Норма

НДФЛ равен нулю или уменьшен, видна сумма вычета

Тревожный признак

НДФЛ удержан полностью, вычет не отражается

Отчет «Анализ НДФЛ»

Норма

Вычет применен с месяца из уведомления, остаток уменьшается

Тревожный признак

Вычет применен с неверного месяца или не с того года

Остаток вычета

Норма

Уменьшается каждый месяц на сумму дохода

Тревожный признак

Остаток не меняется или стал отрицательным

Типичные ошибки и как их исправить

Самая частая проблема — вычет не применяется после ввода документа. Причины обычно такие: неверно указан налоговый период, документ введен, но не проведен, либо месяц применения стоит будущий. Проверьте реквизиты документа и пересчитайте зарплату за нужный месяц — программа не применяет вычет в уже проведенных расчетах без пересчета.

Вторая распространенная ошибка — двойное предоставление вычета: сотрудник принес уведомление, а в программе уже введено заявление на стандартные или иные вычеты, и бухгалтер путает документы. Имущественный вычет вводится отдельным документом и не конфликтует со стандартными, но важно не завести его дважды — тогда НДФЛ будет удержан неверно, и потребуется корректировка.

Особые ситуации: ипотека, остаток, увольнение

Если сотрудник заявляет вычет по процентам по ипотеке, для этой суммы ФНС выдает отдельное уведомление (или указывает проценты отдельной строкой). В 1С такие суммы вводятся в том же документе по соответствующему виду расходов. Не складывайте проценты с основной суммой покупки вручную — используйте предусмотренные поля.

При увольнении сотрудника неиспользованный остаток вычета у работодателя «сгорает»: новый работодатель предоставит вычет только по новому уведомлению из ФНС. В программе никаких специальных действий при увольнении делать не нужно — вычет просто прекратит применяться вместе с прекращением начислений.

Удобно вести журнал уведомлений с датами и суммами: при сдаче 6-НДФЛ и справок о доходах это ускоряет сверку примененных вычетов с данными отчетности. В ЗУП для этого подходит отбор документов по сотруднику в журнале уведомлений.

Отражение вычета в отчетности

Примененный имущественный вычет попадает в расчет 6-НДФЛ и справки о доходах сотрудника автоматически — на основании проведенного уведомления и расчетов зарплаты. В справке о доходах вычет отражается с соответствующим кодом, сумма указывается фактически предоставленная за год.

Перед сдачей годовой отчетности сверьте сумму предоставленного вычета с суммой в уведомлении ФНС: предоставить больше, чем разрешила инспекция, нельзя. Если обнаружится расхождение в большую сторону, потребуется сторнировать лишний вычет и пересчитать НДФЛ.

Частые вопросы

Можно ли завести вычет без уведомления из ФНС?

Нет. Уведомление — обязательное основание для предоставления имущественного вычета через работодателя. Без него уменьшать НДФЛ нельзя, иначе организация рискует получить доначисление налога, пени и штраф как налоговый агент.

С какого месяца применяется вычет, если уведомление принесли в середине года?

С месяца, указанного в уведомлении ФНС. Налог, удержанный с начала года до этого месяца, считается излишне удержанным и возвращается сотруднику при ближайшей выплате — программа делает это при пересчете.

Что делать, если вычет введен, но в расчетном листке его нет?

Проверьте, проведен ли документ, верно ли указаны налоговый период и месяц применения. Затем пересчитайте зарплату за месяц — уже проведенные начисления программа не меняет без пересчета.

Нужно ли заново вводить вычет в следующем году, если сумма не исчерпана?

Да. Остаток вычета переносится на следующий год, но сотрудник должен получить в ФНС новое уведомление на новый налоговый период. На его основании в программе вводится новый документ с оставшейся суммой.

Может ли сотрудник получать вычет у двух работодателей одновременно?

Да, если ФНС выдала уведомления для каждого работодателя с распределением суммы вычета между ними. Каждый работодатель вводит в своей программе свое уведомление и применяет только указанную в нем сумму.