Другое · 9 мин
Как в 1С:ЗУП отразить начисление дивидендов
Как в 1С:ЗУП начислить дивиденды учредителю: документы, НДФЛ по ставкам дивидендов, отражение в учете, отчетность 6-НДФЛ и типичные ошибки бухгалтера.
Дивиденды — это доход учредителя от распределения прибыли, а не оплата труда, поэтому в программах 1С возникает закономерный вопрос: где их начислять — в ЗУП или в Бухгалтерии? Если учредитель одновременно является работником компании и получает зарплату в 1С:ЗУП, удобнее отразить дивиденды там же, чтобы НДФЛ со всех его доходов формировался в одном регистре и попадал в единый отчет 6-НДФЛ.
В типовой 1С:ЗУП (ред. 3.1) для этого предусмотрен специальный механизм: документ «Дивиденды» либо операция учета НДФЛ, в зависимости от релиза и настроек. Ниже разберем, какой вариант выбрать, как настроить начисление, какие ставки НДФЛ применяются и как проверить, что данные корректно попали в отчетность.
Сразу обозначим границу: если дивиденды выплачиваются только учредителям, которые не являются сотрудниками, а зарплатный учет в ЗУП вести не планируется, правильнее отражать операцию в 1С:Бухгалтерии через операцию, введенную вручную, и исчислить НДФЛ там. ЗУП в этом случае не нужна.
Когда дивиденды отражают в ЗУП, а когда в Бухгалтерии
Выбор программы зависит от статуса получателя и организации учета. ЗУП оправдана, если учредитель оформлен как сотрудник, его зарплата и НДФЛ уже считаются в ЗУП, а данные синхронизируются с бухгалтерской программой. Тогда весь НДФЛ физлица аккумулируется в одном месте, и 6-НДФЛ формируется без ручных сведений.
Если же получатель дивидендов — стороннее физическое лицо без трудового договора, заводить его в ЗУП как сотрудника нельзя: это исказит кадровый учет, штатное расписание и отчеты по персоналу. Такие выплаты отражают в 1С:Бухгалтерии документом «Операция, введенная вручную» с проводками по счетам 75.02/70 и 68.01, а НДФЛ исчисляют и показывают в отчетности из бухгалтерской программы.
Как выбрать программу для начисления
Настройка: какие виды начислений и счета понадобятся
Перед первым начислением проверьте учетную политику и настройки. В разделе «Настройка — Реквизиты организации» на закладке «Учетная политика» убедитесь, что учет НДФЛ ведется в ЗУП и данные выгружаются в бухгалтерию с детализацией по сотрудникам — иначе дивиденды не попадут в синхронизацию корректно.
Для отражения в бухучете дивиденды сотруднику обычно проводят по счету 70, дивиденды несотруднику — по счету 75.02. В настройках способов отражения зарплаты (раздел «Настройка — Способы отражения зарплаты в учете») создайте отдельный способ «Дивиденды» с нужной корреспонденцией счетов, чтобы проводки не смешивались с оплатой труда.
Также проверьте, что в программе актуальны ставки НДФЛ: для дивидендов резидентам применяется ставка 13% (при превышении установленного порога налоговой базы — повышенная ставка), для нерезидентов — 15%. Ставки обновляются с релизами, поэтому поддерживайте конфигурацию в актуальном состоянии.
Начисление дивидендов документом «Дивиденды»
Основной рабочий инструмент — документ «Дивиденды» в разделе «Налоги и взносы». Если его нет в интерфейсе, проверьте настройки состава разделов и права пользователя: документ доступен при включенном учете НДФЛ.
Порядок заполнения: укажите организацию, дату начисления (датой получения дохода по дивидендам считается дата выплаты, но документ фиксирует начисление), выберите сотрудника-учредителя и введите сумму дивидендов. Программа автоматически исчислит НДФЛ по ставке, соответствующей дивидендам, с учетом статуса резидента, указанного в карточке сотрудника.
- 1Откройте раздел «Налоги и взносы — Дивиденды» и создайте новый документ
- 2Укажите организацию, дату и выберите сотрудника-учредителя
- 3Введите сумму дивидендов — НДФЛ рассчитается автоматически
- 4Проверьте ставку налога и статус резидента в карточке сотрудника
- 5Проведите документ и зафиксируйте выплату ведомостью с видом дохода «Дивиденды»
- 6Выполните синхронизацию с бухгалтерией и проверьте проводки
При выплате создайте ведомость (например, «Ведомость в банк») и выберите характер выплаты «Дивиденды», чтобы программа корректно определила дату получения дохода и срок перечисления НДФЛ. Именно дата выплаты формирует строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ.
НДФЛ с дивидендов: ставки, вычеты и особенности
К дивидендам не применяются стандартные, социальные и имущественные вычеты — налог считается с полной суммы. Программа учитывает это автоматически, если доход отражен именно как дивиденды, а не как прочее начисление.
Ставка зависит от статуса: резидент платит 13%, при превышении налоговой базы установленного порога — повышенную ставку с суммы превышения; нерезидент — 15% независимо от суммы. Статус резидента ЗУП определяет по данным карточки сотрудника (раздел «Налог на доходы» в личных данных), поэтому перед начислением проверьте его актуальность.
Если организация сама получала дивиденды от других компаний, НДФЛ может уменьшаться за счет зачета пришедшего налога на прибыль — эта логика в ЗУП не автоматизирована полностью, и в сложных случаях расчет проверяют вручную или ведут в бухгалтерской программе.
Выплата дивидендов и отражение в учете
После проведения документа «Дивиденды» выплату оформляют ведомостью. В поле «Выплачивать» укажите дивиденды, программа подтянет начисленные суммы за вычетом НДФЛ. Дата ведомости станет датой фактического получения дохода для целей НДФЛ.
При синхронизации с 1С:Бухгалтерией документ формирует проводки: Дт 84 (или 75.02/70) — Кт 70/75.02 на сумму начисления и Дт 70/75.02 — Кт 68.01 на удержанный НДФЛ. Проверьте, что в способе отражения указан корректный счет: для сотрудника-учредителя допустим счет 70, для несотрудника должен использоваться 75.02 — и это еще один аргумент отражать дивиденды несотрудникам в бухгалтерии.
Как проверить результат
Налог исчислен по ставке 13% (или 15% для нерезидента) без применения вычетов
Применены вычеты или обычная шкала, как у зарплаты
С суммы дивидендов взносы не начислены
В отчете по взносам сумма дивидендов попала в базу
Корреспонденция со счетом 70 или 75.02 и 68.01
Проводки ушли на счета затрат (20, 26, 44) как зарплата
Отражение дивидендов в 6-НДФЛ и справках о доходах
Дивиденды попадают в 6-НДФЛ отдельными строками: в разделе 1 — в составе удержанного налога по соответствующей ставке, в разделе 2 — с выделением суммы дивидендов в специально предназначенных полях. В годовом приложении (справка о доходах) дивиденды отражаются с кодом дохода 1010.
Чтобы отчет сформировался корректно, важно, чтобы и начисление, и выплата были отражены в ЗУП одними и теми же документами, а не ручными операциями. После заполнения 6-НДФЛ сверьте: сумма дивидендов в разделе 2 должна совпадать с оборотом по документам «Дивиденды», а НДФЛ — с удержанным налогом по ведомостям.
Частые ошибки и как их исправить
Самая распространенная проблема — дивиденды, проведенные как премия. Исправление: сторнируйте ошибочное начисление документом «Сторнирование начислений» и оформите доход правильно документом «Дивиденды», затем пересчитайте взносы и подайте уточненные расчеты, если период уже закрыт.
Вторая типичная ситуация — расхождение между ЗУП и бухгалтерией после синхронизации. Причина чаще всего в незаполненном способе отражения или в том, что документ проведен после обмена. Повторите синхронизацию и проверьте журнал ошибок обмена.
Перед начислением дивидендов за новый год обновите релиз ЗУП: ставки НДФЛ, пороги и формы отчетности меняются законодательно, и старая версия программы может посчитать налог по устаревшим правилам. Проверку удобно делать на тестовой копии базы.
FAQ: частые вопросы о дивидендах в 1С:ЗУП
Можно ли начислить дивиденды в ЗУП, если учредитель не оформлен сотрудником?
Технически документ требует выбора сотрудника, поэтому без карточки сотрудника начисление не пройдет. Заводить фиктивного сотрудника неправильно — отразите дивиденды и НДФЛ в 1С:Бухгалтерии ручной операцией.
Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?
Нет. Дивиденды не связаны с трудовыми отношениями и не входят в базу по взносам. Если взносы начислились — доход отражен неверным видом начисления, и его нужно сторнировать.
Каким кодом дохода дивиденды попадают в справку о доходах?
Кодом 1010. Программа проставляет его автоматически, если доход отражен документом «Дивиденды», а не произвольным начислением.
Применяются ли к дивидендам стандартные вычеты на детей?
Нет, вычеты к дивидендам не применяются — НДФЛ исчисляется с полной суммы. ЗУП учитывает это автоматически при корректном отражении дохода.
Что делать, если дивиденды начислили в прошлом периоде с ошибкой?
Сторнируйте ошибочный документ, введите корректный документ «Дивиденды» нужной датой, пересчитайте налог и подайте уточненный 6-НДФЛ за соответствующий период.
Нужен ли отдельный способ отражения в учете для дивидендов?
Да, рекомендуется. Отдельный способ отражения с корректными счетами (70 или 75.02 и 68.01) гарантирует, что при синхронизации дивиденды не попадут на счета затрат вместе с зарплатой.
Что важно запомнить
Дивиденды учредителю-сотруднику начисляют в ЗУП документом «Дивиденды» из раздела «Налоги и взносы»: программа сама исчислит НДФЛ по нужной ставке без вычетов и включит сумму в 6-НДФЛ с кодом 1010. Страховые взносы на дивиденды не начисляются, выплата оформляется ведомостью с видом «Дивиденды», а дивиденды несотрудникам отражаются в 1С:Бухгалтерии.