Другое · 10 мин
Как сторнировать начисление зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия
Пошаговая инструкция по сторнированию начисленной зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия: документ «Сторно начисления зарплаты», корректировка НДФЛ и взносов, типичные ошибки.
Сторнирование начисленной зарплаты требуется, когда расчёт выполнен по ошибке: не тому сотруднику, за неверный период, с неправильной суммой или после того, как сотрудник уже уволен. В 1С 8.3 Бухгалтерия для этого предусмотрен отдельный механизм — документ «Сторнирование начисления зарплаты», который автоматически формирует отрицательные проводки по счетам 70, 68.01, 69 и корректирует регистры расчётов.
Ручное исправление проводок через операцию, введённую вручную, — худший вариант: оно ломает регистры НДФЛ и страховых взносов, после чего отчёты 6-НДФЛ и РСВ перестают сходиться с учётом. Правильный путь — использовать штатное сторнирование, а в сложных случаях (исправление закрытого периода) — дополнительные корректировочные документы.
Ниже разобраны все рабочие сценарии: сторно текущего периода, исправление прошлых месяцев, ситуации с уже выплаченной зарплатой и перечисленным НДФЛ, а также проверка результата и типичные ошибки.
Когда нужно сторнировать зарплату, а когда достаточно исправить документ
Прежде чем создавать сторно, определите, закрыт ли период. Если ошибка обнаружена в текущем месяце и зарплата ещё не выплачена, проще всего отменить проведение ошибочного документа «Начисление зарплаты», исправить данные и провести заново. Сторно в этом случае не нужно.
Документ «Сторнирование начисления зарплаты» применяется, когда исходный документ трогать нельзя или нежелательно: период закрыт, по начислению уже построены отчёты, выплата частично прошла, либо нужно сохранить в учёте след ошибочной операции для проверяющих. Сторно создаёт зеркальные отрицательные записи и сохраняет историю.
Отдельная ситуация — ошибка в прошлом квартале, когда отчётность уже сдана. Здесь сторно текущей датой потребует подачи уточнённых расчётов 6-НДФЛ и РСВ за период ошибки, если суммы налога и взносов изменились.
Как выбрать действие
Как создать документ «Сторнирование начисления зарплаты»
Откройте раздел «Зарплата и кадры» → «Все начисления» (или «Зарплата» → «Сторнирование начислений» в зависимости от настроек интерфейса). Нажмите «Создать» и выберите «Сторнирование начисления зарплаты».
В документе укажите месяц сторнирования — это период, в котором отразится исправление в учёте. В поле «Сторнируемый документ» выберите ошибочное начисление зарплаты. Программа автоматически подтянет сотрудников, суммы начислений, НДФЛ и взносов со знаком минус.
Проверьте табличную часть: если нужно сторнировать не всех сотрудников из исходного документа, а только одного, удалите лишние строки. После проверки нажмите «Провести».
- 1Откройте Зарплата и кадры → Все начисления → Создать → Сторнирование начисления зарплаты
- 2Укажите месяц сторнирования — период отражения исправления
- 3Выберите сторнируемый документ — ошибочное начисление зарплаты
- 4Проверьте автоматически заполненные отрицательные суммы по начислениям, НДФЛ и взносам
- 5Удалите строки сотрудников, которых сторнировать не нужно
- 6Проведите документ и проверьте проводки кнопкой «Дт/Кт»
Какие проводки и движения формирует сторно
Документ формирует отрицательные проводки, зеркальные исходному начислению: Дт 20 (23, 25, 26, 44 — счёт затрат из исходного документа) Кт 70 с минусом на сумму начисления, Дт 70 Кт 68.01 с минусом на НДФЛ, Дт счёта затрат Кт 69 с минусом на страховые взносы.
Помимо бухгалтерских проводок, сторно делает движения по регистрам расчётов с сотрудниками, учёта доходов НДФЛ и базы страховых взносов. Именно поэтому штатное сторнирование корректно отражается в расчётных листках, 6-НДФЛ и РСВ, а ручная операция — нет.
Посмотреть движения можно через кнопку «Дт/Кт» в проведённом документе: там отображаются и проводки, и записи регистров. Сверьте суммы с исходным начислением — они должны совпадать по модулю.
Сторнирование, если зарплата уже выплачена и НДФЛ перечислен
Это самый рискованный сценарий. Само по себе сторно начисления не вернёт деньги: по счёту 70 после сторно у сотрудника образуется дебиторская задолженность — организация ему переплатила. Удержать излишне выплаченную сумму из следующей зарплаты в одностороннем порядке можно только в ограниченных случаях, предусмотренных Трудовым кодексом (счётная ошибка, простой по вине работника и др.), поэтому на практике чаще оформляют добровольный возврат или удержание по заявлению сотрудника.
Если НДФЛ с ошибочной суммы уже удержан и перечислен, после сторно образуется излишне удержанный налог. Его нужно вернуть сотруднику по его заявлению на банковский счёт — зачесть в счёт будущих платежей излишне удержанный НДФЛ нельзя. В 1С возврат оформляется документом «Возврат НДФЛ» из раздела зарплаты.
По страховым взносам переплата корректируется автоматически при следующем расчёте взносов — в документе «Начисление зарплаты» текущего месяца взносы посчитаются с учётом сторнируемой базы.
Исправление ошибки в закрытом периоде и уточнённая отчётность
Если ошибка относится к прошлому кварталу и отчётность сдана, сторно создаётся текущим месяцем. После этого проверьте, изменились ли суммы НДФЛ и взносов за период ошибки: если да, потребуются уточнённые 6-НДФЛ и РСВ.
В 1С уточнённый расчёт формируется созданием нового отчёта за тот же период с указанием номера корректировки. Программа подтянет исправленные данные с учётом сторно. Перед отправкой сверьте разделы, где фигурирует сотрудник: доходы, вычеты, исчисленный и удержанный налог.
Если сторно касается прошлого года, дополнительно проверьте справки о доходах сотрудника и данные персонифицированного учёта. При уменьшении базы взносов возможна переплата, которую можно зачесть или вернуть через заявление в ФНС.
Проверка результата после сторнирования
После проведения сторно убедитесь, что учёт сошёлся. Основной инструмент — расчётный листок сотрудника за месяц сторнирования: в нём должна отразиться отрицательная сумма начисления, а итоговая задолженность должна соответствовать реальной ситуации.
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 70 в разрезе сотрудника: после сторно без выплаты сальдо должно уменьшиться ровно на сторнируемую сумму. Проверьте также регистры НДФЛ через отчёт «Анализ НДФЛ» — доход и налог должны быть скорректированы.
Как проверить результат
Видна отрицательная сумма начисления, итог совпадает с ожидаемой задолженностью
Сторно не отображается или сумма отличается от исходного начисления
Кредитовое сальдо уменьшилось на сумму сторно
Сальдо не изменилось — документ не проведён или выбран не тот сотрудник
Доход и исчисленный налог уменьшены на сторнируемые суммы
НДФЛ не скорректирован — проверьте движения документа по регистрам
Отрицательные проводки Дт затрат Кт 70, Дт 70 Кт 68.01, Дт затрат Кт 69
Проводок нет или счета отличаются от исходного начисления
Типичные ошибки при сторнировании зарплаты
Самая частая ошибка — исправление начисления ручной операцией по счёту 70. Проводка в бухгалтерском учёте появится, а регистры зарплаты, НДФЛ и взносов останутся нетронутыми. В результате расчётный листок, 6-НДФЛ и РСВ не сойдутся с бухучётом, и найти расхождение потом бывает трудно.
Вторая ошибка — сторнирование не тем месяцем. Если указать месяц исходного начисления в закрытом периоде, изменятся данные прошлых отчётов без уведомления. Всегда создавайте сторно текущим открытым месяцем, если период ошибки закрыт.
Третья группа ошибок — забытые последствия: не оформлен возврат излишне удержанного НДФЛ, не решён вопрос переплаты сотруднику, не подана уточнённая отчётность. Сторно — это только первая часть исправления.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли просто удалить документ «Начисление зарплаты» вместо сторно?
Да, если месяц ещё открыт, зарплата не выплачена и по документу не построена отчётность. Это самый чистый способ. Если период закрыт или нужна история операции, удалять нельзя — используйте сторнирование.
Почему в меню нет документа «Сторнирование начисления зарплаты»?
Проверьте, что в настройках учётной политики и параметрах учёта включён расчёт зарплаты в этой программе, а не во внешней (1С:ЗУП). Также документ может быть скрыт настройкой интерфейса — найдите его через «Все функции» → «Документы».
Что делать, если ошибочно начислили зарплату уволенному сотруднику?
Создайте сторно начисления текущей датой. Если деньги уже выплачены, дебиторскую задолженность придётся взыскивать через переговоры или суд — удержать её не из чего. НДФЛ и взносы скорректируются сторном, при необходимости подайте уточнённую отчётность.
Нужно ли подавать уточнённый 6-НДФЛ после сторно?
Только если изменились суммы дохода или налога в уже сданном расчёте. Если сторно и повторное правильное начисление прошли внутри одного квартала до сдачи отчётности, уточнёнка не нужна — в расчёт попадут уже исправленные данные.
Можно ли сторнировать только часть суммы начисления?
Штатный документ сторнирует выбранное начисление целиком по каждому сотруднику. Если нужно исправить часть суммы, сторнируйте начисление полностью, а затем создайте новое начисление с правильной суммой — это корректнее, чем частичные ручные правки.
Что важно запомнить
Сторнирование зарплаты в 1С 8.3 делается документом «Сторнирование начисления зарплаты» — он корректно правит проводки и регистры. Открытый период проще исправить перепроведением начисления. При выплаченной зарплате сначала решите вопрос возврата денег и НДФЛ, а после исправления прошлого квартала проверьте необходимость уточнённой отчётности.