Как провести договор ГПХ в 1С 8.3

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) в 1С 8.3 оформляется отдельно от трудового договора: исполнитель не принимается в штат, на него не ведётся табель, а вознаграждение начисляется по актам выполненных работ. При этом программа автоматически рассчитывает НДФЛ и страховые взносы — но только на пенсионное и медицинское страхование, взносы на случай временной нетрудоспособности и травматизм по ГПХ не начисляются.

Основной рабочий инструмент — конфигурация «1С:Зарплата и управление персоналом 8.3» (ЗУП). В «1С:Бухгалтерии 8.3» учёт ГПХ тоже возможен, но в усечённом виде: там нет полноценного кадрового учёта исполнителей и персонифицированной отчётности по ним в том объёме, что даёт ЗУП. Ниже разобран полный цикл: от создания физического лица до выплаты вознаграждения и сдачи отчётности.

Типовая цепочка документов выглядит так: «Договор подряда» (или «Договор (работы, услуги)») → «Начисление по договорам» (в ряде релизов начисление выполняется прямо в документе договора или через «Начисление зарплаты и взносов») → «Ведомость на выплату». Точные названия зависят от релиза конфигурации, поэтому в статье указаны и альтернативные пути.

Подготовка: настройки программы и проверка учётной политики

Перед первым договором ГПХ убедитесь, что в программе включён соответствующий функционал. В ЗУП 8.3 откройте «Настройка» → «Реквизиты организации» → «Учётная политика и другие настройки» и проверьте, что в настройках состава начислений и удержаний («Настройка» → «Расчёт зарплаты») доступны договоры ГПХ. В большинстве релизов они включены по умолчанию, но в сильно доработанных базах функциональность могли отключить.

Проверьте также вид начисления для оплаты по договорам ГПХ: «Настройка» → «Начисления». Типовое начисление «Оплата по договорам подряда» должно иметь правильные настройки налогообложения: облагается НДФЛ (код дохода 2010 для подряда), облагается взносами на ОПС и ОМС, не облагается взносами на ВНиМ. Если бухгалтер когда-то создавал начисление вручную и ошибся в кодах, в отчётность попадут неверные суммы.

Создание физического лица и договора ГПХ

Исполнитель по ГПХ не является сотрудником, поэтому приём на работу не оформляется. Сначала создайте физическое лицо: «Кадры» → «Физические лица» → «Создать». Заполните ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения, паспортные данные и адрес регистрации — эти данные понадобятся для НДФЛ и персонифицированной отчётности. Без ИНН и СНИЛС отчёты по взносам могут не пройти форматно-логический контроль.

Далее оформите сам договор. В ЗУП 8.3: «Зарплата» → «Договоры (в т.ч. авторские)» → «Создать» → «Договор (работы, услуги)». В документе укажите организацию, исполнителя, дату начала и окончания работ, сумму вознаграждения. Поле «Подразделение» и «Счёт, субконто» определяют, на какие затраты будет отнесено вознаграждение при синхронизации с бухгалтерией.

Обратите внимание на поле периода действия договора: именно оно определяет, в каком месяце начислятся страховые взносы. По правилам учёта вознаграждение по ГПХ включается в базу по взносам в месяце подписания акта выполненных работ, а не в месяце заключения договора. Если работы длятся несколько месяцев, а акт один на весь период — взносы начислятся один раз.

1. 1
   Создайте физическое лицо с ИНН, СНИЛС и паспортными данными
2. 2
   Откройте «Зарплата» → «Договоры (в т.ч. авторские)» → «Создать»
3. 3
   Заполните исполнителя, сроки работ и сумму вознаграждения
4. 4
   Проверьте подразделение и статью затрат для отражения в учёте
5. 5
   Проведите документ и распечатайте договор при необходимости

Начисление вознаграждения по договору

В зависимости от релиза ЗУП начисление по ГПХ выполняется одним из двух способов. Вариант первый: начисление происходит автоматически при проведении документа «Договор (работы, услуги)» — если в нём установлен признак начисления. Вариант второй: вознаграждение подтягивается в общий документ «Начисление зарплаты и взносов» за месяц, в котором подписан акт, на вкладке «Договоры».

Проверьте результат начисления: откройте документ начисления, найдите исполнителя и раскройте детализацию. Программа должна показать сумму вознаграждения, исчисленный НДФЛ (обычно 13% для резидентов с учётом прогрессивной шкалы при больших доходах) и взносы на ОПС и ОМС. Колонка взносов на ВНиМ по исполнителю ГПХ должна быть пустой — если там есть сумма, неверно настроен вид начисления.

Если по договору предусмотрены промежуточные выплаты (авансы по этапам), оформляйте отдельные акты на каждый этап и отдельные начисления. Начислять всю сумму договора одним документом до подписания итогового акта — ошибка: налоговая база по взносам возникает по мере подписания актов.

НДФЛ и страховые взносы: что считает программа

НДФЛ с вознаграждения по ГПХ удерживается при выплате, как и с зарплаты. Исполнителю могут быть предоставлены стандартные вычеты (например, на детей) — для этого в карточке физического лица введите заявление на вычеты через «Налоги и взносы» → «Заявление на вычеты НДФЛ». Также по ГПХ возможен профессиональный вычет в размере документально подтверждённых расходов исполнителя.

По страховым взносам действует правило: вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг облагаются взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, но не облагаются взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на травматизм начисляются только если это прямо предусмотрено условиями договора — в типовой настройке они отключены.

Выплата вознаграждения

Выплата оформляется стандартными ведомостями: «Выплаты» → «Ведомости в банк» (или «в кассу»). При заполнении ведомости по кнопке «Заполнить» программа подберёт долги перед исполнителями ГПХ вместе с сотрудниками, либо используйте «Подбор» для добавления конкретного исполнителя. Сумма к выплате формируется за минусом удержанного НДФЛ.

После проведения ведомости НДФЛ считается удержанным, и программа формирует движения по регистрам для отчётности. Срок перечисления налога — не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода. Проверьте, что в ведомости корректно указана дата выплаты: именно она попадает в отчёт 6-НДФЛ как дата фактического получения дохода.

Контрольные точки

Как проверить результат

Расчётный листок исполнителя

Норма

Вознаграждение минус НДФЛ, взносов ВНиМ нет

Тревожный признак

Есть взносы ВНиМ или НДФЛ не рассчитан

Ведомость на выплату

Норма

Сумма к выплате = начислено минус НДФЛ

Тревожный признак

Сумма равна начислению без вычета налога

Отчёт 6-НДФЛ

Норма

Доход исполнителя отражён с кодом 2010

Тревожный признак

Доход отсутствует или код неверный

Отчётность по исполнителям ГПХ

Исполнители по ГПХ включаются в расчёт по страховым взносам (РСВ): их выплаты отражаются в разделе 1, а персональные данные — в разделе 3. Программа заполняет РСВ автоматически при условии, что все начисления проведены корректно. Перед сдачей сформируйте отчёт и проверьте, что исполнитель попал в раздел 3 с верными суммами.

В 6-НДФЛ вознаграждения по ГПХ отражаются наравне с зарплатой: дата получения дохода — день выплаты. В персонифицированные сведения о физических лицах исполнители также включаются. Для СЗВ-СТАЖ (ЕФС-1) периоды работы по договорам ГПХ отражаются с кодом «ДОГОВОР» — это важно для пенсионного стажа исполнителя, и программа формирует такие сведения автоматически при наличии проведённого договора.

При синхронизации ЗУП с «1С:Бухгалтерией» проводки по начислению и выплате переносятся автоматически. Проверьте счёт учёта расчётов с исполнителями: типовая настройка использует счёт 76 или 70 в зависимости от релиза и настроек. Несоответствие счетов — частая причина расхождений при сверке.

Частые вопросы по договорам ГПХ в 1С 8.3

Можно ли оформить ГПХ в 1С:Бухгалтерии 8.3 без ЗУП?

Да, но с ограничениями. В Бухгалтерии создаётся физическое лицо, договор с видом «С физическим лицом», а начисление и НДФЛ рассчитываются документом «Начисление зарплаты». Персонифицированная отчётность формируется, однако для регулярной работы с несколькими исполнителями удобнее ЗУП.

Почему программа не начисляет взносы на ВНиМ по договору ГПХ?

Это норма, а не ошибка. Вознаграждения по гражданско-правовым договорам не облагаются взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Облагаются только взносы на ОПС и ОМС.

Как отразить аванс по договору ГПХ?

Аванс выплачивается ведомостью без начисления: создайте ведомость и введите сумму вручную. НДФЛ с аванса удерживается при выплате. После подписания акта оформите начисление на полную сумму этапа, и программа зачтёт уже выплаченное.

Нужно ли включать исполнителя ГПХ в табель и штатное расписание?

Нет. Исполнитель по ГПХ не состоит в трудовых отношениях с организацией, поэтому в штатное расписание и табель он не включается. Учёт ведётся только через документы договора и начисления.

Что делать, если договор уже проведён, а сумма изменилась?

Сумму вознаграждения корректируют в самом документе договора до начисления. Если начисление уже проведено, отмените его проведение, исправьте договор и начислите заново. Если выплата уже прошла, оформляется сторнирующее начисление и корректировка отчётности.

Как предоставить исполнителю профессиональный вычет?

Исполнитель подаёт заявление с подтверждающими расходы документами. В ЗУП вычет отражается в документе начисления по договору или через специальную операцию учёта НДФЛ — сумма вычета уменьшает налоговую базу по этому договору.