Учет и Финансы · 11 мин
Как сформировать выручку без НДС в 1С
Как сформировать выручку без НДС в 1С: настройка отчетов, анализ счета 90.01, проверка по оборотно-сальдовой ведомости, типичные ошибки и способы контроля.
Выручка без НДС нужна для управленческого анализа, расчета налога на прибыль, проверки лимитов упрощенной системы и сверки с декларацией по НДС. В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, Комплексная автоматизация) суммы в документах реализации могут отображаться как с НДС, так и без него — в зависимости от настроек отчета и вида цен. Задача сводится к правильному выбору отчета и его настройки.
Ключевой момент: в бухгалтерском учете выручка на счете 90.01 отражается с учетом НДС, а налог выделяется проводкой Дт 90.03 — Кт 68.02. Поэтому «чистая» выручка — это не отдельный счет, а результат вычитания начисленного НДС из оборота по 90.01. Понимание этой механики позволяет получить нужную цифру несколькими способами и сверить их между собой.
Ниже разобраны рабочие способы для 1С:Бухгалтерии 8.3 и торговых конфигураций: от готовых отчетов до ручной настройки анализа счета. Все действия выполняются штатными средствами, без доработок конфигурации.
Где в 1С хранится выручка и почему она «с НДС»
При проведении документа «Реализация (акты, накладные)» программа формирует проводку Дт 62.01 — Кт 90.01 на полную сумму продажи, включая НДС. Одновременно создается проводка Дт 90.03 — Кт 68.02 на сумму начисленного налога. Так устроен план счетов: счет 90.01 агрегирует валовую выручку, а выделение налога происходит внутри счета 90 «Продажи».
Поэтому если вы откроете оборотно-сальдовую ведомость и посмотрите кредитовый оборот 90.01, увидите сумму с НДС. Это не ошибка программы — так требует методология учета. Чистая выручка определяется расчетно: оборот по кредиту 90.01 минус оборот по дебету 90.03.
В управленческих отчетах торговых конфигураций (УТ, КА, ERP) ситуация иная: там суммы продаж часто хранятся в регистрах сразу в двух вариантах — с НДС и без НДС, и пользователь просто выбирает нужный показатель в настройках отчета.
Способ 1: анализ счета 90.01 с вычетом НДС
Универсальный способ для 1С:Бухгалтерии — построить два отчета и вычесть одно из другого, либо настроить один отчет по счету 90 с детализацией по субсчетам. Откройте раздел «Отчеты» → «Анализ счета», укажите счет 90.01 и нужный период. В отчете виден кредитовый оборот — это выручка с НДС.
Затем постройте анализ счета 90.03 «НДС» за тот же период. Дебетовый оборот этого счета — сумма начисленного налога. Разница между двумя цифрами и есть выручка без НДС. При наличии возвратов от покупателей учитывайте и обороты по дебету 90.01 (сторно продаж): они уменьшают и выручку, и НДС, поэтому корректнее считать по свернутым оборотам.
Более удобный вариант — открыть «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» для счета 90 с развернутыми субсчетами. В ней видны одновременно 90.01, 90.02, 90.03 и сальдо по счету в целом. Свернутое сальдо по дебету и кредиту счета 90 как раз показывает чистый результат: выручка за минусом НДС и себестоимости.
- 1Откройте «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»
- 2Укажите счет 90 и период, включите показатель «БУ (данные бухгалтерского учета)»
- 3Найдите кредитовый оборот 90.01 — это выручка с НДС
- 4Найдите дебетовый оборот 90.03 — это начисленный НДС
- 5Вычтите оборот 90.03 из оборота 90.01 — получите выручку без НДС
- 6Сверьте результат с отчетом о финансовых результатах (строка 2110)
Способ 2: отчеты по продажам с показателем «без НДС»
В 1С:Бухгалтерии есть отчет «Анализ продаж» (или «Продажи» в разделе «Продажи» → «Отчеты»), где в настройках можно выбрать показатель суммы. Откройте «Настройки» (кнопка «Показать настройки»), на вкладке «Показатели» проверьте, какой вариант суммы выводится. Если доступен выбор «Сумма без НДС» — включите его и сформируйте отчет заново.
В конфигурациях «Управление торговлей» и «Комплексная автоматизация» возможностей больше: отчеты «Валовая прибыль», «Анализ продаж», «Динамика продаж» строятся по регистру выручки, где сумма без НДС хранится отдельным ресурсом. В варианте отчета через «Еще» → «Изменить вариант отчета» добавьте поле «Сумма без НДС» и уберите «Сумма с НДС», если оно мешает восприятию.
Обратите внимание на валюту отчета: в торговых конфигурациях суммы могут выводиться в валюте управленческого учета, а не регламентированного. Если цифры не сходятся с бухгалтерией — первым делом проверьте валюту и курс пересчета в настройках отчета.
Сравнение способов получения выручки без НДС
Подходит для сверки с регламентированной отчетностью; требует ручного вычитания оборота 90.03
Быстрый контроль за произвольный период; неудобен для детализации по номенклатуре
Дают детализацию по товарам и клиентам сразу без НДС; могут расходиться с бухучетом из-за валюты и непроведенных документов
Настройка отчета: показатели и отборы
Чтобы отчет показывал корректные данные, проверьте три вещи. Первое — показатели: в бухгалтерских отчетах включайте «БУ», без «НУ» и «ПР/ВР», если не анализируете разницы. Второе — период: выручка признается по дате отгрузки (документа реализации), а не по дате оплаты, поэтому кассовый и начисленный методы дадут разные суммы.
Третье — отборы. Если нужна выручка по конкретной организации в многофирменной базе, добавьте отбор по полю «Организация». Для анализа по видам деятельности используйте субконто «Номенклатурные группы»: в настройках анализа счета включите группировку по этому субконто, и вы получите выручку в разрезе направлений бизнеса.
Полезно сохранить настроенный вариант отчета: кнопка «Сохранить настройки» или «Еще» → «Сохранить вариант отчета». Тогда в следующий раз достаточно открыть сохраненный вариант и поменять только период.
Как проверить результат и не ошибиться
Главная контрольная точка — отчет о финансовых результатах (форма 2). Строка 2110 «Выручка» в нем формируется именно без НДС и акцизов. В 1С:Бухгалтерии откройте «Отчеты» → «Регламентированные отчеты» → «Бухгалтерская отчетность» или отчет «Анализ финансовых результатов». Если ваша расчетная цифра совпала со строкой 2110 за тот же период — расчет верен.
Вторая проверка — декларация по НДС. Налоговая база по реализации (раздел 3) должна соответствовать выручке без НДС по операциям, облагаемым по основным ставкам. Расхождения возможны при экспорте, авансах и необлагаемых операциях — это нормально, но каждое расхождение должно иметь объяснение.
Третья проверка — книга продаж. Итоговая графа «Всего продаж, включая НДС» минус графа с суммой НДС должна дать ту же базу. Если книга продаж и счет 90.03 расходятся, ищите документы, где НДС начислен не через реализацию: например, «Формирование записей книги продаж» по авансам или восстановление налога.
Как проверить результат
Суммы совпадают за одинаковый период
Расхождение — проверьте возвраты, непроведенные документы и ручные операции по счету 90
База равна выручке без НДС по облагаемым операциям
Разница без объяснения — ищите авансы, экспорт, необлагаемые операции
Начисленный НДС равен итогу книги продаж
Расхождение — проверьте авансовые записи и корректировки
Типичные ошибки и ограничения
Частая ошибка — попытка получить выручку без НДС простым делением суммы с НДС на 1,20. Это работает только если все продажи облагаются по единой ставке 20%. При наличии ставок 10%, 0%, освобождения по статье 149 НК или операций «без НДС» расчет через коэффициент даст неверный результат. Правильно вычитать фактически начисленный налог по оборотам 90.03.
Вторая ошибка — смешение управленческих и регламентированных данных. Отчеты УТ/КА строятся по своим регистрам и могут включать документы, еще не отраженные в бухучете (или наоборот). Для налоговых целей опирайтесь только на данные бухгалтерского учета.
Третья ошибка — забыть про ручные операции. Если бухгалтер вносил корректировки документом «Операция, введенная вручную» по счету 90, стандартные отчеты по продажам их не увидят, а ОСВ увидит. При расхождении отчетов первым делом ищите ручные проводки.
Особые случаи: УСН, экспорт, разные ставки
Организации на УСН (без статуса плательщика НДС) не начисляют налог, и оборот 90.01 у них сразу равен выручке без НДС — вычитать нечего. Но если «упрощенец» стал плательщиком НДС из-за превышения лимита доходов, с момента перехода выделение налога становится обязательным, и расчет выполняется по общей схеме.
При экспорте со ставкой 0% выручка в 90.01 изначально без НДС, а на 90.03 ничего не попадает. Если смешивать экспорт и внутренние продажи в одном расчете, корректнее строить анализ счета с группировкой по номенклатурным группам или ставкам НДС, чтобы видеть структуру выручки.
Для контроля лимита УСН в 1С:Бухгалтерии есть отчет «Анализ доходов при УСН» (раздел «Отчеты»). Он показывает доходы, признаваемые кассовым методом, — это не то же самое, что выручка по начислению, но именно эта цифра важна для соблюдения лимита.
Как выбрать способ
FAQ
Почему в отчете о финансовых результатах выручка меньше, чем оборот по 90.01?
Потому что строка 2110 показывает выручку за вычетом НДС и акцизов. Разница между оборотом 90.01 и строкой 2110 равна начисленному НДС (оборот 90.03) с учетом возвратов. Это нормальное соотношение, а не ошибка.
Можно ли в 1С:Бухгалтерии вывести выручку без НДС одной колонкой без ручного вычитания?
Да, в отчете «Анализ финансовых результатов» и в отчетах по продажам с показателем «Сумма без НДС». Также можно настроить произвольный отчет на СКД с формулой «Оборот 90.01 минус оборот 90.03», но это уже требует навыков настройки вариантов отчетов.
Выручка в УТ не совпадает с бухгалтерией. Что проверять?
Сначала валюту отчета (управленческая или регламентированная), затем статусы документов — непроведенные реализации не попадают в бухучет, но могут учитываться в управленческих регистрах. Далее — ручные операции по счету 90 и разницу в датах признания выручки.
Как посчитать выручку без НДС, если часть продаж идет по ставке 10%, а часть по 20%?
Не используйте деление на коэффициент. Возьмите фактический начисленный НДС с оборота 90.03 (он уже учитывает разные ставки) и вычтите его из оборота 90.01. Для детализации постройте анализ счета 90.03 с группировкой по ставкам НДС.
Влияют ли авансы полученные на выручку без НДС?
Нет, авансы не являются выручкой — они отражаются на счете 62.02. НДС с авансов начисляется отдельными проводками (обычно через 76.АВ) и не попадает на 90.03, поэтому расчет выручки по оборотам счета 90 авансы не искажает.
Что делать, если нашли ручную операцию по счету 90?
Выясните ее назначение у ответственного бухгалтера: это может быть корректировка прошлого периода, исправление ошибки или отражение нестандартной операции. Удалять или изменять такую операцию без понимания причины нельзя — сначала сделайте копию базы и зафиксируйте исходные проводки.
Что важно запомнить
Выручка без НДС в 1С — это оборот 90.01 минус начисленный НДС по 90.03, либо готовый показатель в отчетах по продажам. Контролируйте результат по строке 2110 отчета о финансовых результатах и декларации по НДС, учитывайте возвраты и не используйте деление на 1,2 при разных ставках налога.