Возврат от поставщика: на какой счет ставить в 1С и как оформить проводки

Вопрос «возврат от поставщика на какой счет» возникает в двух разных ситуациях, и путать их нельзя. Первая — покупатель возвращает поставщику некачественный или лишний товар и ждёт возврата денег. Вторая — поставщик возвращает покупателю ранее полученный аванс. В обоих случаях проводки в 1С формируются по-разному, и выбор счёта зависит от того, был ли товар оприходован и оплачен.

В типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:ERP для расчётов с поставщиками используется счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с субсчетами 60.01 (расчёты за товар) и 60.02 (авансы выданные). Если возврат связан с претензией — например, поставщик отгрузил брак и должен вернуть деньги, — сумма переводится на счёт 76.02 «Расчеты по претензиям». Именно эта транзитная схема и вызывает большинство вопросов у бухгалтеров.

Ключевой принцип: возврат поставщику — это не реализация товара. Проводить его через счёт 90 «Продажи» — грубая ошибка, которая искажает выручку, НДС и налог на прибыль. Ниже разберём все типовые сценарии: возврат неоплаченного товара, возврат оплаченного товара, возврат аванса и корректировку НДС.

Какие счета используются при возврате поставщику

Прежде чем оформлять документ, определите состояние сделки: оприходован ли товар, оплачен ли он и принят ли НДС к вычету. От этого зависит вся цепочка проводок.

• 60.01 «Расчеты с поставщиками» — возврат товара, который ещё не оплачен, либо сторнирование задолженности.
• 60.02 «Авансы выданные» — возврат поставщиком предоплаты, если договор расторгнут или поставка отменена.
• 76.02 «Расчеты по претензиям» — возврат оплаченного товара ненадлежащего качества, когда поставщику выставлена претензия.
• 41 «Товары» / 10 «Материалы» — списание возвращаемых ценностей со склада.
• 19.03 «НДС по приобретённым МПЗ» — корректировка входного НДС.
• 51 «Расчётные счета» — поступление денег от поставщика.

В 1С субсчёт подставляется автоматически в зависимости от вида операции документа, но программа не знает реальной хозяйственной ситуации. Если документ создан копированием или вручную, проверьте счёт расчётов в шапке документа и в проводках — типичная причина зависших остатков на 60-м счёте именно в неверно выбранном субсчёте.

Возврат неоплаченного товара поставщику

Самая простая ситуация: товар оприходован, но ещё не оплачен, и вы возвращаете его целиком или частично. Здесь достаточно уменьшить задолженность перед поставщиком и списать товар со склада.

Типовые проводки:

• Дт 60.01 — Кт 41.01 (10.01) — возвращён товар на сумму покупной стоимости;
• Дт 60.01 — Кт 19.03 — сторнирован входной НДС (или НДС восстанавливается, если вычет уже был заявлен — см. раздел про НДС).

В 1С:Бухгалтерии 8.3 используйте документ «Возврат товаров поставщику» (раздел «Покупки»). Создайте его на основании документа «Поступление (акты, накладные, УПД)» — тогда программа сама подтянет товары, цены, счета учёта и договор. В шапке проверьте счёт расчётов: должен стоять 60.01.

После проведения сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60.01 с отбором по контрагенту: задолженность перед поставщиком должна уменьшиться на сумму возврата. Если возвращён весь товар по накладной, остаток по этому документу должен закрыться в ноль.

Возврат оплаченного товара: претензия и счёт 76.02

Если товар уже оплачен, а потом выяснился брак или несоответствие комплектации, простого уменьшения 60.01 недостаточно — задолженности перед поставщиком нет, есть его долг перед вами. Этот долг учитывается на счёте 76.02.

Цепочка проводок выглядит так:

• Дт 76.02 — Кт 60.01 — долг поставщика переведён в претензию (если по учёту сумма «висит» на 60.01);
• Дт 76.02 — Кт 41.01 — списан возвращаемый товар;
• Дт 76.02 — Кт 19.03 — отражён НДС по возвращаемому товару;
• Дт 51 — Кт 76.02 — поставщик вернул деньги.

В 1С:Бухгалтерии документ «Возврат товаров поставщику» с видом операции «Покупка, комиссия» при корректном заполнении формирует нужные проводки автоматически. Если счёт расчётов в документе стоит 76.02 — программа проведёт через претензию. Поступление денег оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат от поставщика» — именно здесь чаще всего задают вопрос «на какой счет»: счёт расчётов должен совпадать с тем, на котором висит долг (60.02 или 76.02).

Возврат аванса от поставщика

Вторая частая ситуация: вы перечислили предоплату, но поставка не состоялась, и поставщик возвращает деньги. Здесь возврат отражается по счёту 60.02 «Авансы выданные».

Проводка одна: Дт 51 — Кт 60.02 — возвращён аванс от поставщика. В 1С оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат от поставщика»; при создании на основании банковской выписки программа обычно сама находит исходящий платёж и подставляет счёт 60.02.

Проверьте два момента. Во-первых, договор и документ расчётов в движениях должны совпадать с исходной оплатой — иначе аванс не закроется и останется «висеть» в разрезе другого документа. Во-вторых, если с аванса был принят к вычету НДС (по счёту-фактуре на аванс), при возврате аванса этот вычет нужно восстановить: Дт 60.02 (или 76.ВА) — Кт 68.02. В 1С это делается документом «Формирование записей книги продаж» в конце квартала либо автоматически при проведении возврата, если включён соответствующий механизм.

1. 1
   Откройте исходное поступление и создайте на его основании «Возврат товаров поставщику»
2. 2
   Проверьте табличную часть: количество, цены, ставка НДС должны совпадать с возвращаемой партией
3. 3
   В шапке проверьте счёт расчётов: 60.01 — если не оплачено, 76.02 — если оплачено и выставлена претензия
4. 4
   Проведите документ и откройте движения: товар списан с 41 счёта, долг отражён на верном субсчёте
5. 5
   При получении денег создайте «Поступление на расчётный счёт» с видом «Возврат от поставщика» и тем же счётом расчётов
6. 6
   Сформируйте ОСВ по счетам 60 и 76.02 по контрагенту — остатки по закрытой сделке должны обнулиться

Корректировка НДС при возврате

НДС — самая частая причина ошибок при возвратах. Логика такая: если вы приняли НДС по возвращаемому товару к вычету, при возврате вычет нужно скорректировать (сторнировать). Если товар возвращается в том же квартале, что и поступление, и вычет ещё не заявлялся, достаточно не принимать НДС по возвращённой части к вычету.

На практике в 1С:Бухгалтерии при проведении «Возврата товаров поставщику» программа формирует сторнирующие записи по НДС, а в книгу покупок попадает корректировочная запись. Если поставщик выставил корректировочный счёт-фактуру, зарегистрируйте его документом «Корректировка поступления» — это более правильный сценарий при частичном возврате или изменении цены.

По авансам действует зеркальное правило: вычет НДС с выданного аванса восстанавливается при возврате денег. Проверьте счёт 76.АВ («НДС по авансам и предоплатам выданным») после оформления возврата — остатка по закрытому авансу быть не должно.

Возврат в 1С:ERP и УТ: отличия от Бухгалтерии

В 1С:ERP и Управлении торговлей 11 возврат оформляется документом «Возврат товаров поставщику» в разделе «Закупки». Отличие от Бухгалтерии в том, что счета учёта здесь не указываются в документе напрямую — они подставляются при формировании проводок в модуле «Регламентированный учёт» по настройкам групп финансового учёта.

Порядок такой: создайте возврат на основании «Приобретения товаров и услуг», укажите склад и причину возврата, проведите документ. Затем в месяце закрытия выполните «Отражение документов в регламентированном учёте» — проводки по 60.01, 76.02 и 41 сформируются автоматически. Если проводки не сформировались, проверьте, заполнена ли группа финансового учёта в соглашении с поставщиком и настроены ли счета в разделе «Настройка счетов учёта».

В УТ 11 дополнительно контролируйте статус возврата: документ может быть в статусе «К отгрузке», «Возвращено» — финансовые движения завершаются только после фактической отгрузки товара поставщику и поступления денег.

Сравнение способов оформления

Возврат товаров поставщику

Подходит для полного или частичного возврата по претензии. Формирует сторно товара и перевод долга на 76.02. Не подходит для простого изменения цены или количества без физического возврата.

Корректировка поступления

Подходит, когда поставщик выставил корректировочный счёт-фактуру: изменилась цена или количество. Корректно отражает НДС в книге покупок. Не оформляет физическую отгрузку товара обратно.

Возврат аванса (поступление на счёт)

Подходит, когда поставки не было и возвращаются только деньги. Проводка Дт 51 Кт 60.02. Не закрывает вопрос НДС с аванса автоматически — вычет нужно восстановить отдельно.

Типичные ошибки и как их проверить

Первая ошибка — оформление возврата документом «Реализация товаров и услуг». Это завышает выручку, создаёт лишний НДС к начислению и искажает налог на прибыль. Признак: в ОСВ по контрагенту одновременно остатки на 60.01 и 62.01 по одной сделке.

Вторая ошибка — несовпадение счёта в «Поступлении на расчётный счёт» со счётом долга. Долг висит на 76.02, а деньги проведены на 60.02. Признак: дебетовый остаток на 76.02 и кредитовый на 60.02 по одному контрагенту, которые не закрываются месяцами. Исправляется редактированием счёта расчётов в банковском документе.

Третья ошибка — забыт восстановленный НДС с возвращённого аванса. Проверьте ОСВ по 76.АВ: после возврата аванса остаток по этому авансу должен быть нулевым. Четвёртая — возврат без основания: документ создан вручную, не на основании поступления, из-за чего цены и партии не совпали, а на складе образовались отрицательные остатки.

Как проверить результат после оформления

Итоговая проверка занимает несколько минут и закрывает большинство рисков. Сформируйте ОСВ по счетам 60.01, 60.02 и 76.02 с группировкой по контрагентам и документам расчётов. По завершённой сделке с возвратом остатков быть не должно: ни дебетовых, ни кредитовых.

Дополнительно проверьте счёт 41 (10) по складу — возвращённый товар должен быть списан, отрицательных остатков не должно появиться. По НДС сверьте остатки 19.03 и 76.АВ по контрагенту и сформируйте книгу покупок: корректировочная запись по возврату должна в ней отражаться.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по 60.01 и 76.02 по контрагенту

Норма

Остатки по возвращённой сделке равны нулю

Тревожный признак

Висят дебетовые или кредитовые остатки по документу возврата

Карточка счёта 41 по складу

Норма

Возвращённый товар списан, отрицательных остатков нет

Тревожный признак

Отрицательный остаток по номенклатуре

ОСВ по 76.АВ

Норма

По возвращённому авансу остатка нет

Тревожный признак

Остаток по авансу не закрыт — НДС не восстановлен

Книга покупок за квартал

Норма

Есть корректировочная запись по возврату

Тревожный признак

Вычет по возвращённому товару заявлен полностью

Частые вопросы

Можно ли оформить возврат поставщику через реализацию, если поставщик просит накладную на отгрузку?

Нет, если это именно возврат по договору поставки. Накладную на отгрузку можно выдать как сопроводительный документ, но в учёте операция отражается документом «Возврат товаров поставщику». Оформление через реализацию завышает выручку и создаёт лишние налоговые обязательства.

Поставщик вернул деньги, а счёт в банковском документе не закрывает долг. Что делать?

Откройте документ «Поступление на расчётный счёт» и сверьте счёт расчётов с тем, на котором числится долг (60.02 или 76.02). Исправьте счёт и договор, перепроведите документ и проверьте ОСВ по контрагенту — остаток должен закрыться.

Нужно ли восстанавливать НДС, если товар возвращён в том же квартале, что и куплен?

Если вычет по этому товару ещё не заявлялся, восстановление не требуется — просто не принимайте НДС по возвращённой части к вычету. Если вычет уже отражён в декларации, корректировка обязательна независимо от квартала возврата.

Чем отличается «Корректировка поступления» от «Возврата товаров поставщику»?

Корректировка поступления применяется, когда поставщик выставил корректировочный счёт-фактуру: изменилась цена или количество по согласованию сторон, товар физически не двигается обратно. Возврат — это фактическая обратная отгрузка товара, обычно по претензии.

На какой счет ставить возврат, если товар принят на ответственное хранение и не оприходован?

Если право собственности не переходило и товар учитывался за балансом (счёт 002), возврат оформляется списанием с забалансового счёта без проводок по 60 и 41. Денежных расчётов в этом случае обычно нет, если не было предоплаты.

Как оформить частичный возврат, если оплачена только часть накладной?

Создайте «Возврат товаров поставщику» на основании поступления и укажите возвращаемое количество. Программа закроет часть задолженности на 60.01. Если оплаченная часть больше возвращаемой, разница переводится на 76.02 как претензия; если меньше — остаётся долг перед поставщиком, который гасится обычной оплатой.