УСН в 1С: какой счёт использовать и как настроить учёт

Организации и ИП на упрощённой системе налогообложения ведут учёт в 1С:Бухгалтерии на тех же счетах плана счетов, что и компании на общем режиме: отдельного «счёта УСН» в плане счетов не существует. Специфика упрощёнки реализуется не через счета, а через настройки учётной политики, регистры накопления для книги учёта доходов и расходов (КУДиР) и корректное заполнение аналитики.

Путаница возникает из-за того, что пользователи ищут в программе специальный счёт для налога по УСН или для доходов упрощенца. На практике налог на УСН начисляется проводкой по дебету счёта 99 и кредиту счёта 68.12, доходы отражаются на счёте 90.01, а расходы — на счетах затрат и 90.02. Всё остальное — это правильная настройка программы, чтобы 1С сама формировала КУДиР и декларацию.

Ниже разобрано, какие счета задействованы в типовых операциях упрощенца, где в 1С задаётся объект налогообложения, как проверить, что программа правильно считает налог, и какие ошибки встречаются чаще всего.

Какие счета используются при УСН: основная схема

План счетов в 1С:Бухгалтерии единый для всех режимов налогообложения. Упрощенец использует те же счета, что и организация на ОСНО, но без операций по НДС (если не является налоговым агентом или импортёром) и без налога на прибыль. Ключевые счета в учёте упрощенца:

• 90.01 «Выручка» — доходы от реализации товаров, работ, услуг;
• 90.02 «Себестоимость продаж» — списание себестоимости;
• 91.01 «Прочие доходы» — внереализационные поступления (проценты, курсовые разницы);
• 68.12 «Налог с организаций, применяющих упрощенную систему» — начисление и уплата налога по УСН;
• 99.01 «Прибыли и убытки» — источник начисления налога;
• 51, 50, 62, 60, 76 — расчёты с покупателями, поставщиками, денежные средства.

Счёт 68.12 создаётся в программе автоматически при выборе системы налогообложения «Упрощённая» в настройках организации. Если его нет в оборотно-сальдовой ведомости — почти наверняка в карточке организации не указан режим УСН, и программа считает налог на прибыль.

Где в 1С указывается объект налогообложения УСН

Объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» — задаётся не в плане счетов, а в настройках. Путь: раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «Система налогообложения». Здесь выбирается «Упрощённая (доходы)» или «Упрощённая (доходы минус расходы)», указывается ставка налога и дата перехода на УСН.

От этого выбора зависит поведение всей программы: при объекте «доходы» расходы в КУДиР не попадают, при объекте «доходы минус расходы» 1С начинает контролировать оплату и реализацию товаров, оплату поставщикам, списание материалов. Неверно выбранный объект — одна из главных причин неправильного расчёта налога.

Если организация перешла на УСН не с начала ведения учёта в базе, важно корректно указать дату перехода и ввести начальные остатки по регистрам УСН через обработку «Помощник перехода на УСН» или документы ввода остатков.

1. 1
   Откройте Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения
2. 2
   Убедитесь, что выбрана УСН и указан правильный объект налогообложения
3. 3
   Проверьте ставку налога и дату перехода на УСН
4. 4
   Сформируйте ОСВ и убедитесь, что присутствует счёт 68.12
5. 5
   Сформируйте КУДиР за квартал и сверьте доходы с ОСВ по счёту 90.01

Учёт доходов и расходов: счета и регистры КУДиР

Доходы упрощенца отражаются типовыми документами: «Реализация (акты, накладные)», «Поступление на расчётный счёт», «Приходный кассовый ордер». Проводки стандартные: Дт 62 Кт 90.01 при отгрузке, Дт 51 Кт 62 при оплате. Но для целей УСН доход признаётся кассовым методом — по оплате, поэтому 1С параллельно с проводками делает записи в регистрах «Книга учёта доходов и расходов».

Расходы при объекте «доходы минус расходы» признаются при выполнении нескольких условий: расход оплачен, товары реализованы (для товаров), услуги оказаны и подтверждены документами. Программа отслеживает эти условия через регистры накопления «Расходы при УСН», а не через бухгалтерские счета. Поэтому ситуация «в проводках расход есть, а в КУДиР его нет» — нормальна, если условие признания ещё не выполнено.

Типовые счета расходов: 10 (материалы), 41 (товары), 20, 26, 44 (затраты), 60 и 76 (расчёты с поставщиками). Важно, чтобы в документах поступления поле «Расходы по УСН» (или «Отражение в УСН») было заполнено верно: «Принимаемые», «Не принимаемые» или «Расходы на товары».

Каким счётом начисляется налог по УСН

Начисление авансовых платежей и налога по итогам года выполняется автоматически регламентной операцией «Расчёт налога УСН» в составе закрытия месяца последнего месяца квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Проводка формируется по дебету счёта 99.01.1 и кредиту счёта 68.12.

Уплата налога отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога»: Дт 68.12 Кт 51. Важно выбирать именно счёт 68.12, а не 68.01 или другие субсчета, иначе в ОСВ повиснет задолженность по УСН при фактически уплаченном налоге.

При объекте «доходы минус расходы» программа также рассчитывает минимальный налог (1% от доходов) и при необходимости доначисляет разницу между минимальным и исчисленным налогом той же проводкой через 68.12.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 68.12

Норма

Начисления по кредиту равны расчёту в декларации, уплаты по дебету совпадают с платёжками

Тревожный признак

Сальдо не сходится с платежами или начислений нет вовсе

КУДиР за квартал

Норма

Доходы совпадают с поступлениями денег по 51 и 50 счетам

Тревожный признак

Доходы в КУДиР меньше выручки по 90.01 без объяснимых причин

Закрытие месяца

Норма

Операция «Расчёт налога УСН» выполнена без ошибок

Тревожный признак

Операция отсутствует или помечена как невыполненная

Типичные ошибки при учёте УСН в 1С

Чаще всего проблемы возникают не из-за счетов, а из-за аналитики и настроек. Ручные операции вместо типовых документов не создают записей в регистрах УСН — доход или расход теряется для КУДиР. Неверно указанный вид расхода в документе поступления («не принимаемые» вместо «принимаемые») занижает расходы и завышает налог.

Другая распространённая ситуация — авансы поставщикам. При объекте «доходы минус расходы» аванс становится расходом только после поступления товара или услуги, и программа отслеживает это автоматически, если не разорвана связь документов. Ручное списание аванса в расходы через операцию — ошибка.

Когда самостоятельной настройки недостаточно

Базовые операции упрощенца — реализация, поступление, оплата, расчёт налога — надёжно работают в типовой конфигурации при корректных настройках. Но есть ситуации, где ошибка в данных приведёт к неправильной декларации и доначислениям: переход с ОСНО на УСН с остатками, совмещение УСН с патентом, торговый сбор, операции с НДС как налогового агента.

В таких случаях перед сдачей отчётности стоит сверить КУДиР с оборотами по счетам и при расхождениях разбирать регистры УСН по каждому документу. Изменение регистров вручную без понимания их логики — рискованный путь: исправление одного периода может сломать расчёт последующих.

Частые вопросы

Какой счёт использовать для уплаты авансового платежа по УСН?

Тот же, что и для налога по итогам года — 68.12. В платёжном документе выбирается вид операции «Перечисление налога», налог — «Налог при УСН». Авансы и годовой налог на одном субсчёте не смешиваются проблемно: программа различает их по периоду.

Почему в ОСВ нет счёта 68.12?

Скорее всего, в настройках организации (Главное → Налоги и отчёты) не выбрана упрощённая система налогообложения. После установки УСН и выполнения операции «Расчёт налога УСН» субсчёт появится в оборотах.

Нужно ли при УСН вести счёт 68.01 по НДФЛ?

Да, если организация или ИП выплачивает доходы работникам или другим физлицам. УСН не освобождает от обязанностей налогового агента по НДФЛ, поэтому счета 68.01 и 70 используются в полном объёме.

Можно ли вести учёт УСН только в Excel, а 1С использовать для банка?

Технически можно, но это лишает главного преимущества программы: автоматического формирования КУДиР, расчёта налога и декларации. Двойной учёт повышает риск расхождений между банковскими данными и налоговой базой.

Что делать, если расход есть в проводках, но не попадает в КУДиР?

Проверьте документ: заполнен ли реквизит отражения в УСН, выполнены ли условия признания (оплата поставщику, реализация товара). Если документ введён операцией вручную — замените его типовым документом или добавьте движения по регистрам УСН через корректировку.