Учет и Финансы · 10 мин
Расчеты с учредителями в 1С: где найти и как проверить
Где в 1С найти расчеты с учредителями: счет 75, субсчета, документы и отчеты. Пошаговые инструкции для 1С:Бухгалтерии 8.3, проверка остатков и типичные ошибки.
Расчеты с учредителями в 1С:Бухгалтерии ведутся на счете 75 «Расчеты с учредителями», а в части займов и дивидендов задействуются также счета 66, 67 и 70. Найти нужные данные можно тремя путями: через план счетов и оборотно-сальдовую ведомость, через документы раздела «Банк и касса» или «Операции», а также через специализированные операции — начисление дивидендов и вкладов в уставный капитал.
Проблема обычно возникает не из-за того, что данных нет, а из-за того, что расчеты разнесены по разным субсчетам и аналитике. Вклад в уставный капитал отражается на счете 75.1, дивиденды — на 75.2, займы от учредителя — на 66 или 67, а выплата зарплаты учредителю-сотруднику — на 70. Если не знать, где искать каждый вид расчетов, легко упустить задолженность или неправильно закрыть период.
Ниже разобрано, где именно в интерфейсе 1С:Бухгалтерии 8.3 находятся расчеты с учредителями, какие документы их формируют, как построить отчет по конкретному учредителю и как проверить корректность остатков перед отчетностью.
Где находится счет расчетов с учредителями в плане счетов
Откройте раздел «Главное» → «План счетов». В списке найдите счет 75 «Расчеты с учредителями». В типовой конфигурации у него два субсчета: 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» и 75.02 «Расчеты по выплате доходов». На обоих субсчетах ведется аналитика по контрагентам (учредителям) и документам расчетов.
Если учредитель одновременно является сотрудником организации, его зарплата и подотчетные суммы отражаются не на 75-м счете, а на счетах 70 и 71. Займы, полученные от учредителя, учитываются на счете 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы», а проценты по ним — на 66.04/67.04. Это важно: полную картину расчетов с учредителем дает только совокупность нескольких счетов.
Чтобы быстро увидеть остаток по всем счетам расчетов с конкретным учредителем, удобнее использовать не план счетов, а отчеты — о них ниже.
Как найти расчеты через оборотно-сальдовую ведомость
Самый быстрый способ увидеть расчеты с учредителями — построить отчет. Перейдите в раздел «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». В поле «Счет» укажите 75, задайте период и нажмите «Сформировать». Отчет покажет сальдо и обороты в разрезе субсчетов и контрагентов-учредителей.
Для детализации до документов используйте отчет «Анализ счета» или «Карточка счета» (там же, в разделе «Отчеты»). Карточка счета 75 по конкретному учредителю покажет каждую проводку: каким документом начислен вклад или дивиденды и каким документом прошла оплата.
Если нужна полная картина по учредителю, включая займы, постройте «Оборотно-сальдовую ведомость» по всем счетам с отбором по контрагенту. В настройках отчета (кнопка «Показать настройки») на вкладке «Отбор» добавьте условие «Контрагенты = нужный учредитель», а на вкладке «Группировка» оставьте детализацию по счетам.
- 1Откройте «Отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»
- 2Укажите счет 75 и нужный период, сформируйте отчет
- 3Посмотрите дебетовое сальдо по 75.1 — это неоплаченные вклады в уставный капитал
- 4Посмотрите кредитовое сальдо по 75.2 — это начисленные, но невыплаченные дивиденды
- 5Для детализации откройте «Карточку счета» 75 по этому контрагенту
Какими документами оформляются расчеты с учредителями
Вклады в уставный капитал
При создании организации или увеличении уставного капитала задолженность учредителя формируется документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную») проводкой Дт 75.01 — Кт 80. Оплата вклада отражается документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса») с видом операции, соответствующим вкладу в уставный капитал, — программа автоматически подставит счет 75.01.
Начисление и выплата дивидендов
Начисление дивидендов учредителю — физическому лицу, не являющемуся сотрудником, оформляется документом «Начисление дивидендов» (раздел «Операции» → «Начисление дивидендов»). Документ формирует проводку Дт 84.01 — Кт 75.02 и одновременно исчисляет НДФЛ. Если учредитель — сотрудник, дивиденды можно начислить через документ «Дивиденды» в зарплатном контуре (раздел «Зарплата и кадры»).
Выплата дивидендов отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции, предусмотренным для выплаты дивидендов, либо через кассу документом «Выдача наличных». Проверьте, что в платежном документе указан тот же контрагент и основание, что при начислении, — иначе аналитика по 75.02 не закроется корректно.
Займы от учредителя
Получение займа от учредителя оформляется «Поступлением на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента» — программа отнесет сумму на счет 66.03 или 67.03 в зависимости от срока. Возврат займа — «Списанием с расчетного счета» с видом «Возврат займа контрагенту». Проценты начисляются вручную через «Операцию».
Как проверить корректность остатков по учредителям
Перед сдачей отчетности сверьте три вещи. Во-первых, дебетовое сальдо по 75.1 не должно превышать сумму неоплаченной части уставного капитала по учредительным документам — срок оплаты вкладов ограничен законом об ООО (как правило, четыре месяца с момента регистрации). Во-вторых, кредитовое сальдо по 75.2 должно совпадать с решением о распределении прибыли за вычетом фактических выплат. В-третьих, по счетам 66/67 остаток должен сходиться с договорами займа и графиком платежей.
Для проверки используйте «Анализ субконто» (раздел «Отчеты») с видом субконто «Контрагенты»: отчет покажет все счета, на которых числится выбранный учредитель, и остатки по каждому. Это самый наглядный способ увидеть полную картину расчетов одним отчетом.
Отдельно проверьте НДФЛ с дивидендов: раздел «Отчеты» → регистры и справки по НДФЛ. Начисленный налог должен соответствовать ставке, применимой к дивидендам, и быть перечислен в бюджет в установленный срок после выплаты.
Как проверить результат
Нулевое остаточное сальдо по учредителю
Остаток «висит» — оплата прошла на другой субсчет или контрагента-дублёра
Закрыто выплатой, НДФЛ начислен и перечислен
Кредитовый остаток не уменьшается — выплата оформлена другим видом операции
Совпадают с договором займа и графиком
Расхождения по договорам или видам операций в банковских документах
Типичные ошибки при учете расчетов с учредителями
Чаще всего встречаются дубли контрагентов: учредитель заведен в справочнике дважды (например, с полным и сокращенным именем), и начисление проходит по одному элементу, а оплата — по другому. В итоге на 75-м счете одновременно висят дебетовый и кредитовый остатки, которые в свернутом виде не видны. Проверяйте отчеты с развернутой аналитикой по контрагентам и объединяйте дубли через обработку поиска и замены дублей.
Вторая частая ошибка — отражение личных трат учредителя через кассу как «прочей выдачи» без привязки к расчетам. Такие суммы либо должны быть оформлены как заем учредителю, либо как дивиденды с удержанием НДФЛ. Бесконтрольные выдачи создают риск доначисления налога и страховых взносов при проверке.
Третья ошибка — начисление дивидендов при отсутствии чистой прибыли или при признаках банкротства. Выплата в такой ситуации незаконна, и программа этого не проконтролирует: ответственность лежит на бухгалтере и руководителе.
Где искать расчеты в других конфигурациях 1С
В 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) расчеты с учредителями также отражаются на плане счетов управленческого учета: вклады и дивиденды оформляются через «Операции» и денежные документы, а отчеты доступны в разделе «Деньги» и «Анализ бизнеса». Логика та же — сначала начисление обязательства, затем его оплата денежным документом.
В 1С:ЗУП расчеты с учредителем как физлицом видны только в части дивидендов (документ «Дивиденды») и зарплаты, если он сотрудник. Бухгалтерские проводки по 75-му счету формируются уже в программе учета после синхронизации. Поэтому полную картину всегда смотрите в бухгалтерской конфигурации.
Как выбрать действие
FAQ: частые вопросы о расчетах с учредителями в 1С
На каком счете отражать беспроцентный заем от учредителя?
Краткосрочный заем (до года) — на счете 66.03, долгосрочный — на 67.03, с аналитикой по контрагенту-учредителю и договору. Отсутствие процентов не меняет счет учета, но для учредителя-физлица при выдаче займа от организации может возникать материальная выгода по НДФЛ — это нужно оценивать отдельно.
Почему в ОСВ по счету 75 одновременно дебетовый и кредитовый остатки?
Чаще всего из-за дублей контрагента в справочнике: начисление прошло по одному элементу, оплата — по другому. Разверните отчет по контрагентам, найдите дубли и объедините их, затем перепроведите документы.
Как оформить выплату дивидендов учредителю — сотруднику организации?
Используйте документ «Дивиденды» в разделе «Зарплата и кадры» — он корректно исчислит НДФЛ и отразит сумму в учете физлица. Выплата оформляется ведомостью или банковским документом с соответствующим видом операции.
Где посмотреть все расчеты с конкретным учредителем одним отчетом?
Откройте «Отчеты» → «Анализ субконто», выберите вид субконто «Контрагенты» и нужного учредителя. Отчет покажет остатки и обороты по всем счетам, где он задействован: 75, 66, 67, 70, 71 и другие.
Что делать, если учредитель не оплатил вклад в уставный капитал в срок?
Дебетовое сальдо по 75.1 останется в учете как задолженность. По закону об ООО неоплаченная доля может перейти обществу, что потребует корпоративных решений и корректировок в учете. Такую ситуацию не закрывайте самостоятельно сторнированием — согласуйте действия с юристом и руководителем.
Что важно запомнить
Расчеты с учредителями в 1С ведутся на счете 75 (вклады — 75.1, дивиденды — 75.2), займы — на 66/67. Быстрее всего данные находятся через ОСВ по счету и «Анализ субконто» по контрагенту. Главные риски — дубли контрагентов, неверные виды операций в банковских документах и выплата дивидендов без проверки чистой прибыли.