Учет и Финансы · 11 мин
Как в 1С провести корректировочный счёт-фактуру на увеличение от поставщика
Как провести корректировочный счёт-фактуру на увеличение стоимости от поставщика в 1С: регистрация КСФ, корректировка поступления, проводки, НДС и проверка результата.
Поставщик прислал корректировочный счёт-фактуру (КСФ) на увеличение стоимости — например, пересчитал цену по условиям договора, исправил арифметическую ошибку или доначислил сумму по результатам сверки. Задача бухгалтера — правильно отразить этот документ в 1С, чтобы увеличилась стоимость поступления, корректно выросла кредиторская задолженность и НДС к вычету попал в нужный налоговый период.
В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, ERP, Комплексная автоматизация, Управление нашей фирмой) для этого используется связка двух документов: «Корректировка поступления» и на её основании — «Счёт-фактура полученный» с видом «Корректировочный». Ошибка в выборе вида операции или основания приводит к неверным проводкам и расхождениям в декларации по НДС.
Ниже разобран полный порядок работы: от проверки условий, при которых поставщик обязан выставить КСФ, до контроля проводок и попадания записей в книгу покупок. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 3.0 как наиболее распространённую конфигурацию, но логика действий в ERP и КА аналогична — отличаются только названия разделов меню.
Когда поставщик выставляет КСФ на увеличение и что проверить до ввода
Корректировочный счёт-фактура оформляется, когда после отгрузки изменилась цена или количество товаров, работ, услуг, и это изменение согласовано сторонами. Типичные ситуации увеличения: пересмотр цены по формуле договора (привязка к курсу валют, индексация), обнаруженная поставщиком заниженная цена в первичном документе, допоставка, оформленная как изменение количества, ретро-доплата за объём.
До ввода документа в 1С проверьте сам КСФ: он должен содержать номер и дату исходного счёта-фактуры, номер и дату корректировочного, показатели «до изменения» и «после изменения» и разницу, подлежащую доплате. Если поставщик прислал документ, где вместо разницы просто указаны новые суммы без ссылки на исходный счёт-фактуру, — это не КСФ, и отражать его нужно иначе (например, как исправление или отдельное поступление).
Также убедитесь, что исходное поступление уже отражено в базе: корректировка создаётся на основании конкретного документа поступления, и 1С подтянет из него договор, позиции и исходные суммы. Если поступление ещё не введено — сначала зарегистрируйте его, иначе корректировку привязать не к чему.
Создание документа «Корректировка поступления»
Откройте исходный документ «Поступление (акты, накладные, УПД)», по которому поставщик изменил стоимость. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка поступления». Программа создаст новый документ с заполненным основанием, контрагентом и договором.
Ключевой реквизит — «Вид операции». Для КСФ на увеличение выбирайте «Корректировка по согласованию сторон». Именно этот вид говорит программе, что изменение цены прошло по соглашению с поставщиком и отражается корректировочным счётом-фактурой, а не исправлением ошибки. Вид «Исправление собственной ошибки» или «Исправление в первичных документах» здесь не подходит — он применяется, когда ошибся сам покупатель при вводе данных.
На вкладке с товарами или услугами скорректируйте цены (или количество) в колонках «после изменения». Программа автоматически рассчитает разницу. Обратите внимание: в документе видны строки «до изменения» и «после изменения» — менять нужно именно новые значения, исходные остаются для сравнения и формирования печатной формы согласования.
- 1Откройте исходное поступление и создайте на его основании «Корректировку поступления»
- 2Установите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
- 3В табличной части укажите новые цены или количество «после изменения»
- 4Проверьте автоматически рассчитанную разницу по стоимости и НДС
- 5Проведите документ и сверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 6На основании корректировки введите полученный счёт-фактуру с видом «Корректировочный»
- 7Укажите номер и дату КСФ поставщика, зарегистрируйте документ
Регистрация корректировочного счёта-фактуры полученного
После проведения корректировки поступления создайте на её основании документ «Счёт-фактура полученный». В поле «Вид счёта-фактуры» должно автоматически установиться значение «Корректировочный» — если этого не произошло, выберите вручную, иначе документ отразится как обычный счёт-фактура и нарушит логику учёта НДС.
Введите входящий номер и дату КСФ из бумажного или электронного документа поставщика. Эти реквизиты попадут в книгу покупок и в декларацию по НДС, поэтому сверьте их посимвольно с оригиналом. При обмене электронными документами (ЭДО) счёт-фактура обычно создаётся автоматически при получении УКД от поставщика — тогда нужно только проверить привязку к правильной корректировке поступления.
Если поставщик выставил один КСФ сразу на несколько отгрузок, в 1С:Бухгалтерии потребуется создать корректировку по каждому поступлению отдельно, а счёт-фактуру зарегистрировать с указанием нескольких документов-оснований — программа позволяет подобрать несколько корректировок в один полученный счёт-фактуру.
Проводки и отражение НДС при увеличении стоимости
При проведении корректировки на увеличение программа формирует доначисляющие записи на сумму разницы. Типовая картина для товаров: Дт 10 (или 41) Кт 60 — на разницу стоимости без НДС, Дт 19 Кт 60 — на разницу НДС. Для услуг вместо счёта запасов используются счета затрат (20, 26, 44 и т.п.), которые были в исходном поступлении.
НДС с суммы увеличения принимается к вычету на основании корректировочного счёта-фактуры. Запись в книгу покупок формируется документом «Формирование записей книги покупок» (в разделе «Операции → Регламентные операции по НДС») за тот квартал, в котором зарегистрирован КСФ и выполнены условия для вычета: товары приняты к учёту, есть корректировочный счёт-фактура и документ, подтверждающий согласие на изменение цены (допсоглашение, акт сверки, сам КСФ с подписью покупателя).
Если корректировка относится к прошлому кварталу, вычет по КСФ всё равно отражается в периоде получения корректировочного счёта-фактуры — уточнённая декларация за период поступления для этого не требуется. Это принципиальное отличие от исправления ошибки, при котором корректируется исходный период.
Особые сценарии: авансы, прошлый год и частичная оплата
Корректировка при выданном авансе
Если по договору был перечислен аванс и принят к вычету НДС с аванса, увеличение стоимости само по себе не меняет авансовый НДС — корректировка проходит только по отгрузке. Но следите за зачётом аванса: при увеличении суммы поступления пропорция зачёта может измениться, проверьте проводки по счёту 60.02 и регистр «НДС с авансов».
Корректировка прошлого года
Если исходное поступление относится к прошлому году, а КСФ получен в текущем, в бухгалтерском учёте увеличение стоимости отражается текущей датой как прочий расход (или корректировка стоимости запасов, если товары ещё на складе). В 1С:Бухгалтерии документ корректировки предложит статью прочих доходов и расходов для сумм, относящихся к прошлым периодам. По налогу на прибыль может потребоваться уточнённая декларация за год поступления — этот вопрос оценивается отдельно по величине искажения.
Увеличение только НДС или ставки
Если поставщик скорректировал только сумму налога (например, применил неверную ставку), в корректировке поступления меняется ставка НДС в колонках «после изменения», а стоимость остаётся прежней. Проводки затронут только счета 19 и расчётов с поставщиком.
Проверка результата и сверка с поставщиком
После проведения обоих документов откройте отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60» с отбором по контрагенту: кредиторская задолженность должна увеличиться ровно на сумму разницы из КСФ, включая НДС. Затем сформируйте книгу покупок за текущий квартал и найдите запись по корректировочному счёту-фактуре — в ней указываются номер и дата КСФ, а также реквизиты исходного счёта-фактуры.
Полезно выполнить экспресс-проверку декларации по НДС (раздел «Отчётность → Анализ и проверка»): сумма вычетов по корректировочным счетам-фактурам должна совпасть с данными поставщика, который отразил увеличение в своей книге продаж. Расхождение — повод запросить у контрагента уточнение реквизитов до сдачи отчётности.
Как проверить результат
Доначисление стоимости на те же счета, что в исходном поступлении, НДС на счёте 19
Сторно исходного документа целиком или проводки по посторонним счетам
«Корректировочный», указаны реквизиты исходного счёта-фактуры
Вид «На поступление» или пустые реквизиты исходного документа
Увеличилась на сумму разницы с НДС из КСФ
Сумма не изменилась или изменилась вдвое
Строка с КСФ, код вида операции корректировки, разница НДС к вычету
Записи нет или сумма равна полной стоимости, а не разнице
Частые вопросы
Можно ли отразить КСФ на увеличение просто дополнительным поступлением?
Технически сумма попадёт в учёт, но это нарушит связь с исходной отгрузкой: НДС будет принят к вычету по обычному счёту-фактуре, тогда как поставщик отразил увеличение корректировочным. При сверке деклараций возникнет расхождение по коду вида операции. Правильный путь — корректировка поступления на основании исходного документа.
В каком квартале принимать НДС к вычету по КСФ на увеличение?
В том квартале, когда получен корректировочный счёт-фактура и выполнены условия вычета: товары приняты к учёту, есть документ о согласовании изменения цены. Уточнять декларацию за период исходного поступления не нужно.
Что делать, если поставщик прислал КСФ, а поступление ещё не введено в базу?
Сначала введите исходное поступление по первичным документам, затем на его основании создайте корректировку. Вводить корректировку «в воздухе» нельзя — 1С требует документ-основание, из которого берутся договор, позиции и исходные суммы.
Как оформить КСФ, если увеличение затрагивает несколько накладных одним документом?
Создайте отдельную корректировку поступления по каждой накладной, а в полученном счёте-фактуре укажите все корректировки как документы-основания. В книге покупок запись сформируется сводно по одному КСФ.
Нужно ли распечатывать согласование изменения стоимости из 1С?
Из корректировки поступления можно вывести печатную форму «Согласование изменения стоимости» и подписать её с поставщиком — это удобный способ зафиксировать согласие сторон, если нет отдельного допсоглашения. При ЭДО согласие подтверждается подписанием УКД, и отдельная бумажная форма не обязательна.
Что важно запомнить
КСФ на увеличение отражается через «Корректировку поступления» с видом «Корректировка по согласованию сторон» и полученный счёт-фактуру вида «Корректировочный». НДС с разницы принимается к вычету в квартале получения КСФ при наличии документа о согласовании изменения цены. После проведения сверьте задолженность по счёту 60 и запись в книге покупок с данными поставщика.