Учет и Финансы · 9 мин
Расчеты через Таможенный союз: как провести в 1С
Как оформить в 1С расчеты с контрагентами из стран Таможенного союза: договор, валюта, поступление, заявление о ввозе, НДС и проверка проводок.
Расчеты через Таможенный союз (ЕАЭС) в 1С — это операции с контрагентами из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Такие сделки отличаются от обычных внутрироссийских: применяется особый порядок уплаты НДС при импорте, оформляется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а расчеты часто ведутся в иностранной валюте или в рублях с особенностями отражения курсовых разниц.
Основная сложность для бухгалтера — правильно настроить договор, корректно отразить поступление товаров и вовремя сдать декларацию по косвенным налогам. Ошибка в любом из этих этапов приводит к штрафам со стороны налоговой инспекции и проблемам с вычетом НДС.
Материал ориентирован на типовые конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) и 1С:Комплексная автоматизация / ERP, где механизмы учета расчетов с контрагентами ЕАЭС реализованы типовыми документами.
Чем расчеты с ЕАЭС отличаются от обычных
При торговле внутри Таможенного союза не проводится таможенное оформление в классическом виде: нет таможенной декларации (ГТД) и таможенных платежей. Вместо этого действует механизм косвенных налогов: импортер уплачивает НДС в свою налоговую инспекцию и подает отдельную декларацию по косвенным налогам.
Ключевой документ — заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно подается в налоговую инспекцию вместе с декларацией не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет. Без отметки налоговой на заявлении вычет НДС по импортированным товарам получить нельзя.
Расчеты могут вестись в рублях, в валюте контрагента (тенге, белорусские рубли) или в третьей валюте (доллары, евро). От этого зависит настройка договора и порядок отражения курсовых разниц в 1С.
Настройка справочников и договора
Начните с карточки контрагента. В поле «Страна регистрации» укажите фактическую страну — Казахстан, Беларусь и т.д. Именно от этого признака 1С определяет, что операции относятся к расчетам в рамках ЕАЭС, и предлагает соответствующие документы.
В договоре с контрагентом проверьте вид договора («С поставщиком» или «С покупателем») и валюту расчетов. Если расчеты в валюте, убедитесь, что валюта добавлена в справочник валют и для нее загружаются курсы. Для рублевых договоров с оплатой по курсу используется вариант «оплата в рублях, расчеты в условных единицах» — в этом случае 1С будет автоматически считать суммовые разницы.
- 1Создайте контрагента, укажите страну регистрации из ЕАЭС
- 2Заведите договор с нужной валютой расчетов и видом
- 3Проверьте счета учета расчетов: 60.01/60.02 для рублевых, 60.21/60.22 для валютных
- 4Убедитесь, что курсы валют загружаются (Сервис — Загрузка курсов валют)
- 5Проверьте учетную политику: метод оценки МПЗ и параметры НДС
Отдельно проверьте счета расчетов. Для валютных договоров 1С использует счета 60.21 «Расчеты с поставщиками (в валюте)» и 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)». Если в плане счетов этих счетов нет или они не выбраны в договоре, проводки сформируются некорректно.
Оформление поступления товаров из ЕАЭС
Поступление отражается типовым документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Товары». В шапке укажите контрагента и договор — программа сама определит, что это импорт из ЕАЭС, и не потребует номер ГТД.
Если договор валютный, документ пересчитает стоимость в рубли по курсу на дату поступления. Проверьте, что курс подтянулся актуальный: при отсутствии курса на дату документа 1С возьмет последний загруженный, что исказит рублевую оценку и последующие курсовые разницы.
Ставка НДС в документе поступления для товаров из ЕАЭС обычно указывается «Без НДС», потому что поставщик — иностранное лицо и российский НДС в его документах не выделяется. НДС вы начислите самостоятельно через заявление о ввозе.
Заявление о ввозе товаров и уплата НДС
На основании документа поступления создайте документ «Заявление о ввозе товаров» (раздел «Покупки» или «Операции», в зависимости от конфигурации). Документ заполняется автоматически: проверьте коды ТН ВЭД, стоимость товаров и налоговую базу.
Налоговая база по НДС — это стоимость товаров по договору, пересчитанная в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет. Для подакцизных товаров база увеличивается на сумму акциза. Ставка — стандартная российская ставка НДС, действующая для данного вида товара.
После проведения документа сформируйте декларацию по косвенным налогам (раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты») и отправьте комплект в налоговую вместе с заявлением. Уплату НДС оформите документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога».
Оплата поставщику и курсовые разницы
Оплату в валюте проводите документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику» по валютному счету. 1С пересчитает задолженность по курсу на дату оплаты и автоматически сформирует курсовую разницу на счете 91.
Курсовые разницы возникают на трех этапах: при оплате, при переоценке остатков задолженности на конец месяца и при зачете аванса. Все они отражаются автоматически регламентной операцией «Переоценка валютных средств» в составе закрытия месяца.
Если расчеты в рублях, но цена привязана к валютному курсу (у.е.), вместо курсовых возникают суммовые разницы. В налоговом учете по НДС они обрабатываются иначе, поэтому сверяйте проводки документа поступления и оплаты до закрытия периода.
Как проверить результат
Остаток в валюте соответствует акту сверки, рублевая оценка пересчитана по курсу на конец месяца
Расхождение с актом сверки или рублевая оценка не меняется месяцами
Налоговая база равна рублевой стоимости поступления, НДС начислен и уплачен
База не совпадает с поступлением или декларация не сдана в срок
Есть запись по импортному НДС с реквизитами заявления о ввозе
Вычет заявлен без отметки налоговой на заявлении
Реализация товаров в страны ЕАЭС
При экспорте в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0%, которую нужно подтвердить. Для этого в 1С используется документ «Подтверждение нулевой ставки НДС» (раздел «Операции» — «НДС»). К нему прикладываются договор, транспортные документы и заявление о ввозе от покупателя с отметкой его налоговой.
Реализация оформляется документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» со ставкой «НДС 0%». На подтверждение ставки отводится 180 календарных дней с даты отгрузки. Если пакет документов не собран в срок, НДС придется начислить по обычной ставке и уплатить в бюджет с пени.
Частые вопросы
Можно ли принять к вычету импортный НДС до уплаты в бюджет?
Нет. Обязательные условия вычета: товары приняты на учет, НДС фактически уплачен в бюджет, заявление о ввозе имеет отметку налоговой инспекции. Только после выполнения всех трех условий формируйте запись книги покупок.
Что делать, если поставщик из ЕАЭС выставил счет в тенге, а платим в рублях?
Оформите договор как расчеты в валюте с оплатой в рублях. 1С пересчитает обязательство по курсу на дату оплаты, а разницу между оценкой поступления и фактической оплатой отразит как суммовую разницу.
Нужна ли ГТД при ввозе товаров из Беларуси или Казахстана?
Нет. Внутри ЕАЭС таможенное декларирование отсутствует. Вместо номера ГТД в учете используются реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Как исправить ошибку в уже поданном заявлении о ввозе?
Подайте уточненную декларацию по косвенным налогам и скорректированное заявление о ввозе. Если налог была занижен, доплатите НДС и пени до подачи уточненки — это освобождает от штрафа.
Облагается ли НДС ввоз услуг из стран ЕАЭС?
Заявление о ввозе оформляется только на товары. Услуги и работы от иностранного контрагента облагаются НДС по месту реализации: если местом реализации признается РФ, покупатель выступает налоговым агентом и начисляет НДС по расчетной ставке.
Что делать, если покупатель из ЕАЭС не прислал заявление о ввозе с отметкой?
Ставку 0% можно подтвердить иными документами из закрытого перечня (договор, транспортные и товаросопроводительные документы). Однако заявление о ввозе — стандартное подтверждение, поэтому запросите у покупателя копию с отметкой его налоговой или используйте электронный обмен сведениями, если он доступен.
Что важно запомнить
Расчеты через Таможенный союз в 1С строятся на трех опорах: корректная страна контрагента и валюта договора, своевременное заявление о ввозе с уплатой косвенного НДС и контроль курсовых разниц при валютных расчетах. Проверяйте ОСВ по счетам 60 и сроки подачи декларации по косвенным налогам — это главные точки риска.