Учет и Финансы · 10 мин
Поступление в лизинг: какую сумму указывать в 1С
Разбираем, какую сумму указывать при поступлении в лизинг в 1С: Бухгалтерия 8.3: с НДС или без, по договору или по выкупной стоимости, на каком счете отражать.
Главный вопрос при отражении поступления предмета лизинга в 1С — какую именно сумму взять за основу: полную стоимость по договору с НДС, сумму без НДС, выкупную цену или только первоначальный платеж. Ошибка на этом этапе приводит к искажению первоначальной стоимости основного средства, неверной амортизации и расхождениям между бухгалтерским и налоговым учетом.
Ответ зависит от условий договора: на чьем балансе числится предмет лизинга, включен ли выкупной платеж в лизинговые платежи, а также от того, применяете ли вы ФСБУ 25/2018. В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 программа поддерживает оба варианта учета, но сумму в документе нужно указать корректно — иначе автоматические проводки будут сформированы неправильно.
От чего зависит сумма поступления в лизинг
Прежде чем вводить документ в 1С, определите три ключевых условия договора лизинга. Первое — на чьем балансе учитывается предмет лизинга: лизингодателя или лизингополучателя. От этого зависит, кто начисляет амортизацию и каким документом оформляется поступление.
Второе — включена ли выкупная стоимость в состав лизинговых платежей или уплачивается отдельно в конце срока договора. Третье — применяет ли организация ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», который стал обязательным и существенно изменил порядок отражения лизинга у получателя.
Именно эти три условия определяют, какую сумму вы будете вводить в поля документа «Поступление в лизинг» или «Поступление (акты, накладные, УПД)» в зависимости от конфигурации и настроек учетной политики.
Какую сумму ставить, если предмет лизинга на балансе лизингополучателя
Если по договору предмет лизинга учитывается на балансе вашей организации, в 1С используется документ «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА»). В поле стоимости указывается общая сумма всех лизинговых платежей по договору без НДС, включая выкупную стоимость, если она входит в график платежей.
Например, если договор предусматривает 36 платежей по 100 000 рублей плюс выкупной платеж 120 000 рублей, то в документе указывается 3 720 000 рублей без НДС. НДС выделяется отдельно по ставке из счета-фактуры лизингодателя и принимается к вычету по общим правилам.
Важно: авансовый платеж (первоначальный взнос), уплаченный до передачи имущества, в стоимость поступления в лизинг не включается отдельной строкой — он уже входит в общую сумму платежей по договору. Если аванс зачитывается в счет лизинговых платежей, он уменьшает задолженность, а не стоимость ОС.
Какую сумму ставить, если предмет на балансе лизингодателя
Когда предмет лизинга числится на балансе лизингодателя, лизингополучатель не формирует первоначальную стоимость основного средства. В традиционном учете (без применения ФСБУ 25/2018) имущество отражалось за балансом на счете 001 по стоимости, указанной в договоре лизинга, — обычно это цена приобретения имущества лизингодателем.
В 1С это оформляется операцией вручную: Дт 001 на сумму, указанную в договоре как стоимость предмета лизинга. Лизинговые платежи при этом списываются на расходы (счета 20, 25, 26, 44) ежемесячно по актам лизингодателя.
При применении ФСБУ 25/2018 лизингополучатель признает право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде вне зависимости от того, на чьем балансе числится имущество. Сумма ППА определяется как приведенная (дисконтированная) стоимость будущих лизинговых платежей — это ключевое отличие от старого порядка.
Учет по ФСБУ 25/2018: что изменилось в сумме
По ФСБУ 25/2018 первоначальная оценка обязательства по аренде равна приведенной стоимости будущих платежей, дисконтированных по ставке, заложенной в договор, либо по ставке привлечения заемных средств. В 1С:Бухгалтерии 8.3 (актуальных релизах) при включенной настройке ФСБУ 25 документ «Поступление в лизинг» рассчитывает дисконтирование автоматически.
В документе вы указываете номинальную сумму платежей без НДС и ставку дисконтирования, а программа сама формирует проводки: Дт 08 (или субсчет ППА) Кт 76 на приведенную стоимость, разницу относит на процентные расходы в течение срока договора.
Если договор не содержит выкупной стоимости и имущество возвращается, в сумму обязательства включаются только арендные платежи. Если выкуп предусмотрен — выкупная цена также дисконтируется и включается в расчет.
Пошаговое оформление поступления в лизинг в 1С:Бухгалтерия 8.3
Стандартная последовательность для случая, когда имущество на балансе лизингополучателя, выглядит так. Сначала проверьте учетную политику и наличие договора с контрагентом-лизингодателем с видом «С поставщиком». Затем создайте документ и заполните его по данным договора лизинга и передаточного акта.
- 1Откройте раздел «ОС и НМА» → «Поступление в лизинг» и создайте новый документ
- 2Укажите контрагента-лизингодателя, договор и дату передачи имущества по акту
- 3В табличной части выберите или создайте основное средство и укажите полную сумму лизинговых платежей без НДС
- 4Выделите НДС по ставке из счета-фактуры лизингодателя и зарегистрируйте счет-фактуру
- 5Проверьте счета учета: 08.04 (или ППА при ФСБУ 25) по дебету, 76.07.1 по кредиту
- 6Проведите документ и сформируйте ввод в эксплуатацию ОС с параметрами амортизации
После проведения обязательно проверьте движения по регистрам: сумма по дебету 08 счета должна совпасть с общей суммой платежей по договору без НДС. Затем документом «Принятие к учету ОС» имущество переводится на счет 01 с указанием срока полезного использования.
В налоговом учете первоначальная стоимость предмета лизинга формируется иначе — по расходам лизингодателя на приобретение имущества (по данным лизингодателя). Поэтому в 1С суммы БУ и НУ будут различаться, и это нормально: программа отразит временные разницы.
Налоговый учет и разницы в суммах
Главное расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом лизинга — база формирования первоначальной стоимости. В БУ это сумма обязательств по договору (или приведенная стоимость по ФСБУ 25), в НУ — фактические расходы лизингодателя на покупку имущества, которые он обязан подтвердить документально.
Запросите у лизингодателя справку о стоимости приобретения предмета лизинга — без нее налоговая амортизация будет сформирована неверно. В 1С налоговая стоимость указывается в документе «Принятие к учету ОС» отдельно от бухгалтерской.
Выкупная стоимость в налоговом учете не амортизируется, а формирует стоимость приобретенного имущества после выкупа. Если выкупная цена выделена в договоре, проверьте, что в графике платежей она отделена от арендной части — иначе возможны споры с налоговой о квалификации платежей.
Как проверить результат
Задолженность равна сумме неоплаченных платежей по графику
Сальдо не сходится с графиком — проверьте сумму поступления и авансы
Равна сумме платежей по договору без НДС
Стоимость включает НДС или не включает выкупной платеж
НУ отражает расходы лизингодателя, есть разница с БУ
Суммы равны без оснований — вероятно, НУ заполнен копированием БУ
Частые ошибки при указании суммы
Отдельная группа ошибок связана с изменением условий договора: допсоглашения о пересмотре графика платежей требуют корректировки обязательства в учете. В 1С это отражается документом «Изменение условий лизинга» или ручной корректировкой — в зависимости от релиза и настроек.
Если после ввода документа вы обнаружили неверную сумму, не исправляйте проводки вручную без необходимости: в закрытом периоде используйте сторнирующий документ, в текущем — отредактируйте и перепроведите исходный документ с последующим пересчетом амортизации.
Что важно запомнить
В 1С при поступлении в лизинг указывается полная сумма лизинговых платежей без НДС, включая выкупную стоимость. При ФСБУ 25/2018 обязательство отражается по приведенной стоимости с дисконтированием. Налоговая стоимость определяется по расходам лизингодателя и вводится отдельно. НДС всегда выделяется из стоимости и принимается к вычету.
Частые вопросы
Куда девать НДС с авансового платежа по лизингу?
НДС с аванса принимается к вычету на основании счета-фактуры лизингодателя на аванс. По мере зачета аванса в счет лизинговых платежей НДС восстанавливается в части зачтенной суммы и одновременно принимается к вычету по счетам-фактурам на текущие платежи.
Выкупная стоимость 1 000 рублей — её тоже включать в сумму поступления?
Да. Символическая выкупная цена включается в общую сумму обязательств по договору и в первоначальную стоимость в бухгалтерском учете. В налоговом учете она формирует стоимость выкупленного имущества и списывается по правилам для малоценных объектов или через амортизацию — в зависимости от лимита стоимости в учетной политике.
Лизингодатель не сообщил стоимость приобретения имущества — что делать с НУ?
Направьте письменный запрос лизингодателю — предоставление данных о расходах на приобретение предмета лизинга является его обязанностью для целей налогового учета лизингополучателя. До получения данных налоговую амортизацию корректно начислить нельзя; после получения справки внесите стоимость и скорректируйте расчет.
Как отразить поступление в лизинг, если договор в валюте?
Обязательство пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату принятия к учету. В дальнейшем курсовые разницы по валютному обязательству отражаются в прочих доходах и расходах. В 1С валюта указывается в договоре с контрагентом, пересчет выполняется автоматически при проведении документов.
Можно ли отразить лизинг документом «Поступление товаров и услуг»?
Нет, для предмета лизинга на балансе лизингополучателя следует использовать специализированный документ «Поступление в лизинг» — только он корректно формирует задолженность на 76.07, регистры ОС и дальнейшую амортизацию. Обычное поступление не создаст нужных движений и потребует ручных операций.
Что делать, если сумма в акте лизингодателя отличается от графика?
Сначала сверьте расчет с лизингодателем: расхождение может быть связано с зачетом аванса, индексацией платежа или ошибкой в акте. В учет платежи вносите по фактически выставленным актам и счетам-фактурам, а расхождение с графиком урегулируйте дополнительным соглашением или уточняющими документами.