Учет и Финансы · 11 мин
Как поставить лизинг на учёт в 1С:Бухгалтерии
Как отразить лизинг в 1С:Бухгалтерии 8.3: поступление предмета лизинга, начисление платежей, НДС, амортизация и выкуп. Пошаговая инструкция с проводками.
Учёт лизинга в 1С:Бухгалтерии 8.3 зависит от двух ключевых условий договора: на чьём балансе числится предмет лизинга и применяет ли организация ФСБУ 25/2018. С 2022 года большинство лизингополучателей обязаны учитывать аренду и лизинг по правилам ФСБУ 25/2018, а в программе для этого предусмотрен отдельный механизм — документы группы «Аренда (лизинг)» в разделе «ОС и НМА».
Ошибка в выборе схемы учёта приводит к неверной стоимости основного средства, искажению налога на прибыль и проблемам с НДС. Поэтому до ввода первого документа нужно прочитать договор и ответить на три вопроса: кто балансодержатель, есть ли выкупная стоимость, какой порядок оплаты — авансовые платежи или оплата по факту.
Ниже — рабочая последовательность для типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0) при учёте по ФСБУ 25/2018, а также отдельные сценарии для баланса лизингодателя и разбор типичных ошибок.
Проверьте условия договора и настройки учётной политики
Перед отражением операций откройте договор лизинга и выпишите: общую сумму платежей, аванс (первоначальный взнос), выкупную стоимость, срок договора, график платежей и пункт о том, на чьём балансе учитывается имущество. От этих данных зависит, какие документы и счёта будет использовать программа.
Затем проверьте настройки: Главное → Учётная политика. Для организаций на общей системе, применяющих ФСБУ 25/2018, должен быть установлен соответствующий признак учёта аренды. Также убедитесь, что в настройках функциональности (Главное → Функциональность, закладка «ОС и НМА») включён учёт аренды и лизинга — иначе нужных документов в интерфейсе не будет.
Отдельно проверьте план счетов: для учёта используются счета 01.03 «Арендованное имущество», 02.03 «Амортизация арендованного имущества», 76.07 «Расчёты по аренде» с субсчетами (арендные обязательства, проценты, НДС). В типовой конфигурации они уже есть, но если план счетов дорабатывался, убедитесь, что счета не заблокированы и имеют нужную аналитику по контрагентам и договорам.
Отразите поступление предмета лизинга
При учёте по ФСБУ 25/2018 предмет лизинга принимается к учёту как право пользования активом (ППА) с одновременным признанием арендного обязательства. В 1С это делается документом ОС и НМА → Аренда (лизинг) → Поступление в аренду (лизинг).
В документе укажите контрагента-лизингодателя, договор, предмет лизинга (создайте новый элемент справочника «Основные средства»), способ отражения расходов по амортизации и данные для расчёта обязательства: график платежей, выкупную стоимость, ставку дисконтирования. Ставку обычно берут из договора, а если она не определяется — используют ставку, по которой организация могла бы привлечь заёмные средства на сопоставимый срок.
При проведении программа формирует проводки по дебету 01.03 и кредиту 76.07 на приведённую (дисконтированную) стоимость обязательства, а разницу относит на проценты, которые будут начисляться в течение срока договора. В налоговом учёте стоимость формируется иначе — по сумме расходов лизингодателя на приобретение предмета, поэтому между БУ и НУ возникнут разницы, которые программа отражает автоматически.
- 1Создайте договор с контрагентом с видом «С поставщиком» и заполните график платежей
- 2Откройте ОС и НМА → Аренда (лизинг) → Поступление в аренду (лизинг)
- 3Добавьте предмет лизинга, укажите срок полезного использования и способ отражения амортизации
- 4Укажите ставку дисконтирования и выкупную стоимость
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Начисляйте ежемесячные платежи, проценты и амортизацию
Ежемесячно отражайте три операции. Первая — начисление лизингового платежа документом «Начисление арендных платежей» (или поступлением услуг аренды, в зависимости от релиза и настроек): дебет 76.07 кредит 76.07 на сумму платежа по графику, с выделением НДС по счёту-фактуре лизингодателя. Счёт-фактуру зарегистрируйте на основании документа начисления.
Вторая операция — начисление процентов по арендному обязательству. Она выполняется автоматически регламентной операцией при закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца): программа начисляет проценты на остаток обязательства и относит их на расходы (обычно 91.02 или счёт затрат, заданный в настройках).
Третья операция — амортизация права пользования активом. Она также начисляется при закрытии месяца: дебет счёта затрат (20, 25, 26, 44 — по способу отражения, указанному в документе поступления), кредит 02.03. Срок полезного использования для ППА обычно равен сроку договора лизинга, если не предполагается выкуп с дальнейшим использованием.
Как проверить результат за месяц
Остаток обязательства уменьшается на сумму оплаченных платежей, НДС выделен на отдельном субсчёте
Остаток растёт или «висит» без движения — платежи не начислены или не зарегистрированы счета-фактуры
Ежемесячная сумма амортизации ППА стабильна и соответствует расчёту
Амортизация не начисляется — проверьте, принят ли объект к учёту и задан ли срок полезного использования
Проценты уменьшаются по мере погашения обязательства
Проценты не начисляются — не заполнена ставка дисконтирования в документе поступления
Оформите оплату и выкуп предмета лизинга
Оплату отражайте стандартным документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Оплата поставщику» по договору с лизингодателем. Программа зачтёт оплату в счёт начисленных платежей по счёту 76.07. Если по договору был авансовый платёж до получения предмета, он отражается как аванс на счёте 76.07 и зачитывается по графику.
По окончании договора с выкупом оформите документ «Выкуп предметов аренды» в разделе «ОС и НМА → Аренда (лизинг)». Программа переведёт объект из состава арендованных в собственные основные средства: стоимость и накопленная амортизация переносятся с 01.03/02.03 на 01.01/02.01, а оставшееся обязательство закрывается.
После выкупа проверьте остаточную стоимость объекта и новый срок полезного использования — в бухгалтерском учёте объект продолжает амортизироваться, если остаточная стоимость не нулевая. В налоговом учёте выкупная стоимость может формировать отдельную стоимость объекта или списываться в расходы в зависимости от её величины и условий договора.
Учёт, если предмет на балансе лизингодателя, и упрощённые режимы
Если по договору предмет числится на балансе лизингодателя, а организация применяет упрощённые способы учёта и вправе не применять ФСБУ 25/2018 в полном объёме, схема проще: лизинговые платежи отражаются как расходы на услуги документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги», а сам предмет учитывается за балансом на счёте 001 в оценке из договора.
Для налога на прибыль при балансе лизингодателя лизинговые платежи включаются в расходы полностью (за минусом НДС), при балансе лизингополучателя — за вычетом амортизации. Это принципиально важно: двойное признание расходов (и платежи, и амортизация в полной сумме) — одна из самых частых причин претензий налоговых органов.
На упрощённой системе налогообложения платежи признаются в расходах по мере оплаты, а выкупная стоимость — после перехода права собственности. В 1С для УСН корректность отражения контролируйте через регистр «Книга учёта доходов и расходов».
Сравнение схем учёта
Признаётся ППА и обязательство с дисконтированием. Обязательно для большинства организаций на ОСН; требует ставки дисконтирования и графика платежей.
Платежи — текущие расходы, объект за балансом на 001. Доступен только организациям с правом на упрощённый бухучёт; не подходит при обязательном аудите.
Встречается в старых договорах и переходных периодах: объект принимается на 01.03 по полной сумме договора. Применять только если это соответствует учётной политике переходного периода.
Типичные ошибки и как их избежать
Чаще всего проблемы возникают не из-за программы, а из-за неверных исходных данных: не той ставки дисконтирования, неполного графика платежей или неверно выбранной схемы учёта. Ниже — ошибки, которые регулярно встречаются на практике.
Если договор расторгается досрочно или предмет возвращается лизингодателю, не удаляйте документы прошлых периодов. Используйте предусмотренные документы прекращения аренды либо ручные операции с корректной корреспонденцией, согласованной с главным бухгалтером, — удаление проведённых документов ломает закрытые периоды и отчётность.
Проверка итогового результата
После ввода всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01.03, 02.03 и 76.07 с детализацией по договору. Остаток обязательства на 76.07 должен соответствовать неоплаченным платежам по графику с учётом дисконтирования, а накопленная амортизация — количеству прошедших месяцев.
Дополнительно сверьте данные с актом сверки лизингодателя: расхождения чаще всего вызваны незарегистрированными счетами-фактурами или разницей между графиком в договоре и графиком, введённым в программу. Ежегодно пересматривайте ставку дисконтирования и сроки, если условия договора изменились дополнительным соглашением.
Что важно запомнить
Схема учёта лизинга определяется договором и учётной политикой: по ФСБУ 25/2018 используйте документы раздела «Аренда (лизинг)», начисляйте платежи, проценты и амортизацию ежемесячно, выкуп оформляйте отдельным документом. Контролируйте результат через ОСВ по 01.03, 02.03 и 76.07 и сверки с лизингодателем.
Частые вопросы
Какой документ в 1С использовать для постановки предмета лизинга на учёт?
При применении ФСБУ 25/2018 — «Поступление в аренду (лизинг)» в разделе «ОС и НМА → Аренда (лизинг)». При упрощённом учёте с предметом на балансе лизингодателя достаточно отражать платежи документами поступления услуг, а объект учитывать за балансом на счёте 001 ручной операцией.
Как отразить НДС по лизинговым платежам?
НДС выделяется из каждого платежа по счёту-фактуре лизингодателя и принимается к вычету в обычном порядке. В стоимость права пользования активом и в расходы НДС не включается. Счёт-фактуру регистрируйте на основании документа начисления платежа.
Что делать, если авансовый платёж засчитывается не первым, а частями по графику?
Оплату отразите как аванс по договору, а в документах начисления платежей настройте порядок зачёта аванса согласно графику из договора. Если типовой механизм не распределяет аванс нужным образом, зачёт выполняется документом «Корректировка долга» с ручным распределением.
Нужно ли начислять амортизацию, если предмет на балансе лизингодателя?
Нет. Амортизацию начисляет балансодержатель — в этом случае лизингодатель. Лизингополучатель при упрощённом учёте относит платежи в расходы, а при учёте по ФСБУ 25/2018 амортизирует право пользования активом, а не само имущество.
Как оформить досрочный выкуп предмета лизинга?
Введите документ «Выкуп предметов аренды» датой фактического перехода права собственности, предварительно начислив и оплатив платежи и выкупную цену по согласованному с лизингодателем расчёту. Программа закроет оставшееся обязательство и переведёт объект в собственные основные средства.
Можно ли вести учёт лизинга в 1С:Бухгалтерии ПРОФ без доработок?
Да, типовая конфигурация ред. 3.0 поддерживает учёт по ФСБУ 25/2018 без доработок: документы аренды, расчёт обязательств, проценты и выкуп реализованы штатно. Доработки могут понадобиться только для нестандартных графиков или специфических отчётов.