Учет и Финансы · 9 мин
Получение займа: на какой счет отнести в 1С
На какой счет в 1С отнести полученный заем: счета 66 и 67, проценты, проводки, настройка договора и типичные ошибки при отражении займов в учете.
Полученный заем в 1С отражается на счетах расчетов по кредитам и займам: 66 — если заем краткосрочный (срок возврата до 12 месяцев включительно), 67 — если долгосрочный (свыше 12 месяцев). Выбор счета определяется исключительно сроком договора, а не видом заимодавца: банк, учредитель, контрагент или физическое лицо — неважно, важен срок.
На практике ошибка в выборе счета искажает баланс: краткосрочные обязательства попадают в раздел долгосрочных и наоборот, что влияет на показатели ликвидности и ковенанты по кредитным договорам. Поэтому настройку договора и первую проводку стоит проверить сразу после получения денег, а не при закрытии месяца.
Ниже разобраны конкретные действия в 1С:Бухгалтерии 8.3: как завести договор займа, каким документом отразить поступление денег, как начислять проценты, как перевести долгосрочный заем в краткосрочный и как проверить корректность учета.
Как выбрать между счетами 66 и 67
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» применяется, когда обязательство должно быть погашено в течение 12 месяцев после отчетной даты. Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — когда срок возврата превышает год. Основание — ПБУ 15/2008 и план счетов: деление идет строго по сроку.
Тип заимодавца на выбор счета не влияет: заем от учредителя на 3 года учитывается на 67, банковский кредит на 6 месяцев — на 66. Вид полученных средств тоже не меняет счет: денежный заем, заем векселем или товарный кредит учитываются на тех же 66/67, различия только в аналитике и корреспонденциях.
Сравнение вариантов
Заем до 12 месяцев. Субсчета: 66.01 — сам заем, 66.02 — проценты. Подходит для овердрафтов, краткосрочных займов учредителя.
Заем свыше 12 месяцев. Субсчета: 67.01 — заем, 67.02 — проценты. За год до погашения сумму переносят на 66.
Не подходит для полученных займов — эти счета для выданных займов и депозитов. Частая путаница у начинающих.
Настройка договора займа в справочнике
Прежде чем проводить поступление, создайте контрагента (если его нет) и договор с видом «Прочее» — именно этот вид используется в 1С:Бухгалтерии для кредитов и займов. В карточке договора укажите номер, дату и при необходимости комментарий с ключевыми условиями: ставка, срок, порядок уплаты процентов.
Если заем целевой (например, на покупку конкретного оборудования), зафиксируйте это в наименовании договора — при проверках целевого использования проще будет собрать аналитику. Валюта договора должна совпадать с валютой займа: для валютного займа создается отдельный договор в валюте, иначе переоценка будет считаться некорректно.
- 1Откройте раздел «Справочники» → «Контрагенты», найдите или создайте заимодавца.
- 2В карточке контрагента перейдите на вкладку «Договоры» и создайте новый.
- 3Установите вид договора «Прочее», укажите номер и дату договора займа.
- 4Проверьте валюту договора и организацию — они должны совпадать с реальными условиями.
- 5Сохраните договор и убедитесь, что он доступен для выбора в банковских документах.
Отражение поступления денег на расчетный счет
Когда деньги пришли на расчетный счет, используйте документ «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Вид операции — «Получение займа от контрагента» или «Получение кредита в банке» в зависимости от заимодавца. Программа сама подставит счет расчетов: 66.01 или 67.01 — его нужно проверить и при необходимости исправить вручную.
Типовая проводка: Дт 51 — Кт 66.01 (или 67.01) на сумму займа. Если заем получен наличными в кассу, используется «Поступление наличных» с проводкой Дт 50.01 — Кт 66.01/67.01. После проведения откройте оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 или 67 и убедитесь, что кредитовое сальдо по контрагенту и договору совпадает с суммой по договору.
Начисление и уплата процентов по займу
Проценты начисляются ежемесячно документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную») независимо от того, когда они фактически уплачиваются. Проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.02 или 67.02. Если проценты относятся к инвестиционному активу (строящийся объект, дорогостоящее оборудование), они могут включаться в его стоимость через счет 08 — это отдельное условие ПБУ 15/2008.
Уплата процентов оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат кредита или займа контрагенту» — в нем отдельно указывается вид платежа «Уплата процентов», и тогда программа формирует проводку Дт 66.02/67.02 — Кт 51. Если выбрать неверный вид платежа, проценты закроют основной долг, и аналитика по субсчетам разойдется.
Для займов от учредителя — физического лица помните про НДФЛ: организация становится налоговым агентом с дохода в виде процентов. В 1С:Бухгалтерии это отражается через удержание НДФЛ при выплате; если ведется зарплатный учет в 1С:ЗУП, корректнее оформить доход там.
Перевод долгосрочного займа в краткосрочный
Когда до погашения долгосрочного займа остается 12 месяцев и менее, остаток переносится со счета 67 на счет 66, чтобы в балансе обязательство корректно показывалось как краткосрочное. Оформляется это операцией, введенной вручную: Дт 67.01 — Кт 66.01 на остаток долга и Дт 67.02 — Кт 66.02 на начисленные проценты.
Альтернативный подход, допустимый учетной политикой, — оставлять заем на 67 до полного погашения с раскрытием в пояснениях. Какой вариант выбран, должно быть закреплено в учетной политике и применяться последовательно. Самопроизвольное переключение между подходами из года в год — основание для вопросов при аудите.
Возврат займа и закрытие расчетов
Возврат основного долга проводится документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Возврат кредита или займа контрагенту», вид платежа — «Возврат займа». Проводка: Дт 66.01/67.01 — Кт 51. При частичном погашении указывайте фактическую сумму платежа — программа уменьшит задолженность на эту величину.
После полного погашения проверьте, что по договору нет «хвостов»: сальдо по 66.01/67.01 и по процентам 66.02/67.02 должно быть нулевым. Остаток в копейках обычно означает расхождение начисленных и уплаченных процентов — его нужно либо доплатить, либо списать корректировкой по согласованию с заимодавцем.
Как проверить результат
Сальдо по договору равно непогашенной сумме долга и процентов
Сальдо не сходится с графиком платежей или есть дебетовый остаток
Все суммы висят на нужном заимодавце и конкретном договоре
Часть сумм на пустом договоре или другом контрагенте
Долгосрочный заем в разделе IV, краткосрочный — в разделе V
Заем с остаточным сроком меньше года сидит в долгосрочных обязательствах
Частые ошибки и особые ситуации
Самая распространенная ошибка — отражение займа от учредителя на счете 75 «Расчеты с учредителями». Этот счет предназначен для вкладов в уставный капитал и расчетов по доходам, а не для заемных средств: заем от учредителя учитывается на тех же 66/67. Вторая типичная ошибка — начисление процентов только в момент уплаты, что нарушает принцип временной определенности и занижает расходы промежуточных периодов.
Беспроцентный заем отражается так же — только на 66.01/67.01 без субсчета процентов. Дохода от экономии на процентах в бухгалтерском учете заемщик не признает. Для валютных займов помните о переоценке: остаток на 66/67 пересчитывается на отчетную дату и на дату погашения с отнесением курсовых разниц на 91.
FAQ
На какой счет в 1С отнести заем от учредителя?
На 66.01 или 67.01 в зависимости от срока возврата — как и любой другой заем. Счет 75 для займов от участников не применяется, он предназначен для вкладов в уставный капитал и расчетов по дивидендам.
Чем отличаются операции «Получение займа от контрагента» и «Получение кредита в банке»?
Обе формируют одинаковую проводку Дт 51 — Кт 66.01/67.01, различие только в аналитическом смысле и автоподстановке. Главное — вручную проверить счет расчетов, потому что программа по умолчанию может подставить 66 даже для долгосрочного договора.
Нужно ли начислять проценты, если они уплачиваются одной суммой в конце срока?
Да. Проценты признаются в расходах равномерно, ежемесячно, независимо от графика уплаты — этого требует ПБУ 15/2008. Начисление оформляется ручной операцией Дт 91.02 — Кт 66.02/67.02.
Как отразить беспроцентный заем?
Только поступление и возврат основной суммы на 66.01/67.01, субсчет процентов не используется. Доход от экономии на процентах в бухгалтерском учете заемщика не начисляется.
Что делать, если заем получен в валюте?
Заведите договор в валюте займа. Остаток задолженности на 66/67 будет автоматически переоцениваться на отчетную дату и дату платежа, курсовые разницы попадут на счет 91. Проверьте, что в настройках плана счетов для 66/67 включен валютный учет.
Что важно запомнить
Срок договора определяет счет: до 12 месяцев — 66, свыше — 67. Договор создается с видом «Прочее», поступление — банковским документом с проверкой счета расчетов, проценты начисляются ежемесячно на 91.02. За год до погашения долгосрочный заем переводится на 66, а после полного возврата сальдо по договору должно быть нулевым.