Учет и Финансы · 11 мин
Передача материала подрядчику: каким документом оформить в 1С
Каким документом оформить передачу материалов подрядчику в 1С:Бухгалтерии и ERP: давальческая схема, передача в переработку, проводки, возврат и типовые ошибки.
Передача материалов подрядчику — типовая операция при давальческой схеме: организация остаётся собственником сырья, а подрядчик только перерабатывает его и возвращает готовую продукцию. Ключевой момент — право собственности на материалы не переходит, поэтому оформлять операцию реализацией (документом «Реализация товаров и услуг») нельзя: это исказит выручку, НДС и себестоимость.
В 1С для такой передачи предусмотрены отдельные документы. В 1С:Бухгалтерии 8.3 это «Передача сырья и материалов в переработку», в 1С:ERP и Комплексной автоматизации — «Передача давальческого сырья переработчику» (или «Передача материалов в производство» с типовой операцией переработки, в зависимости от версии). Все они списывают материалы со счёта 10 в дебет счёта 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».
Ниже разберём, какой документ выбрать в разных конфигурациях, какие проводки и печатные формы он формирует, как оформить возврат и поступление продукции из переработки, а также какие ошибки встречаются чаще всего.
Какой документ использовать в 1С:Бухгалтерии 8.3
В 1С:Бухгалтерии передача материалов подрядчику оформляется документом «Передача сырья и материалов в переработку». Найти его можно в разделе «Производство» → «Передача в переработку» или через «Склад» в зависимости от настроек интерфейса. Если документа нет в меню, проверьте, что в функциональности программы («Администрирование» → «Функциональность») включён учёт производства и переработки.
В документе заполняются: склад-отправитель, контрагент-переработчик, договор (тип «С покупателем» либо специализированный, в зависимости от релиза), табличная часть с номенклатурой, количеством и счётом учёта. В поле «Счёт передачи» указывается 10.07 — именно на нём будут числиться материалы у переработчика до момента отчёта.
Документ формирует проводку Дт 10.07 Кт 10.01 (или иной субсчёт счёта 10, с которого списывается материал). НДС при такой передаче не начисляется, поскольку реализации нет. Документ можно распечатать в виде накладной по форме М-15 или произвольной формы, согласованной с подрядчиком.
- 1Проверьте остаток материала на складе и счёте 10.01 через оборотно-сальдовую ведомость
- 2Создайте документ «Передача сырья и материалов в переработку» в разделе «Производство»
- 3Укажите склад, контрагента-переработчика и договор
- 4Заполните табличную часть: номенклатура, количество, счёт учёта 10.01, счёт передачи 10.07
- 5Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 6Распечатайте накладную (М-15 или свою форму) для передачи с материалом
Как оформить передачу в 1С:ERP и Комплексной автоматизации
В 1С:ERP Управление предприятием и Комплексной автоматизации для давальческой схемы используется документ «Передача давальческого сырья переработчику» (раздел «Производство» или «Склад и доставка» в зависимости от версии). Он работает в связке с последующим документом «Поступление от переработчика», который закрывает переданные материалы и принимает готовую продукцию.
Перед оформлением убедитесь, что в настройках учётной политики и соглашении с контрагентом выбрана схема переработки давальческого сырья. В документе указываются склад-отправитель, переработчик, номенклатура с количеством. Материалы при проведении переходят на аналитику «у переработчика» — в регистрах и отчётах их видно отдельно от складских остатков.
Если в вашей версии ERP документа передачи переработчику нет, операцию иногда оформляют через «Перемещение товаров» на виртуальный склад переработчика. Это допустимый обходной путь, но он требует дисциплины: склад переработчика нужно завести заранее и не смешивать с обычными складами, иначе отчёты по остаткам будут вводить в заблуждение.
Проводки и счета учёта при передаче подрядчику
Стандартная корреспонденция при передаче давальческих материалов: Дт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону» — Кт 10.01 «Сырьё и материалы». Сумма — фактическая себестоимость переданных материалов по данным учёта. Аналитика на счёте 10.07 ведётся по контрагентам и номенклатуре, что позволяет в любой момент увидеть, сколько и каких материалов находится у конкретного подрядчика.
Когда подрядчик выполнил работу, оформляется поступление услуги по переработке: Дт 20 (или 23) — Кт 60 на стоимость работ плюс НДС, а стоимость израсходованных материалов списывается проводкой Дт 20 — Кт 10.07. Готовая продукция приходуется на счёт 43 по полной себестоимости: материалы плюс стоимость переработки.
Если подрядчик вернул неизрасходованные материалы, оформляется возврат — в 1С:Бухгалтерии это отдельный документ «Возврат материалов из переработки» с обратной проводкой Дт 10.01 — Кт 10.07. Не оформляйте возврат ручной операцией без крайней необходимости: типовой документ корректно закрывает аналитику по контрагенту.
Как проверить результат
Остаток показывает материалы у переработчика в разрезе контрагента
Счёт пуст после проведения документа — проверьте счёт передачи в табличной части
Дт 10.07 — Кт 10.01 на себестоимость материалов
Появилась выручка 90.01 или НДС — оформлена реализация вместо переработки
Остаток уменьшается на израсходованные материалы
Материалы «висят» на 10.07 после приёмки продукции — отчёт не закрыл передачу
Первичные документы для подрядчика
Передачу материалов подрядчику нужно подтвердить первичным документом. Чаще всего используют накладную на отпуск материалов на сторону по форме М-15 — она давно не обязательна, но остаётся привычным и понятным обеим сторонам вариантом. В 1С:Бухгалтерии печатная форма М-15 доступна прямо из документа передачи.
Допустимо использовать и собственную форму накладной, утверждённую в учётной политике, — главное, чтобы в ней были обязательные реквизиты первичного документа: наименование, дата, содержание операции, количество, подписи ответственных лиц. Многие организации добавляют в накладную фразу «материалы переданы на давальческой основе, право собственности не переходит» — это снимает вопросы при проверках.
Универсальный передаточный документ (УПД) в этой ситуации не применяется: он предназначен для отгрузки с переходом права собственности, а здесь его нет. Если подрядчик просит УПД или счёт-фактуру на материалы — это повод прояснить, не смешались ли в договоре переработка и купля-продажа.
Оформление возврата и отчёта подрядчика
Завершающий этап давальческой схемы — отчёт переработчика. В 1С:Бухгалтерии это документ «Отчёт переработчика» (либо «Поступление из переработки»), в ERP — «Поступление от переработчика». В нём указывается, сколько готовой продукции получено, сколько материалов израсходовано и сколько возвращено. Документ списывает материалы с 10.07 и формирует себестоимость продукции.
Сверяйте количество израсходованных материалов с нормами расхода, указанными в договоре или спецификации. Если подрядчик отчитался по большему количеству, чем передано, программа либо не проведёт документ, либо образует отрицательный остаток на 10.07 — оба случая требуют разбирательства до закрытия периода.
Возврат неиспользованных материалов оформляйте отдельным документом возврата, а не зачитывайте «в уме». Иначе на счёте 10.07 накопятся остатки, которые при инвентаризации придётся списывать с обоснованиями.
Как выбрать действие
Типичные ошибки при передаче материалов подрядчику
Самая частая ошибка — оформление передачи как реализации. Причины обычно бытовые: менеджеру привычнее накладная, или подрядчик попросил «обычные документы». Последствие — лишний НДС, выручка и необходимость исправительных документов. Вторая распространённая ошибка — неверный счёт передачи: если оставить 10.01 вместо 10.07, материалы спишутся и сразу вернутся на тот же счёт, и контроль остатков у переработчика станет невозможен.
Третья группа ошибок — аналитическая: не указан договор, перепутан контрагент, материалы переданы без привязки к заказу. Из-за этого отчёт переработчика не находит переданные материалы, и приходится править документы задним числом. Наконец, часто забывают своевременно оформить возврат остатков — и на 10.07 годами висят суммы, которых физически у подрядчика уже нет.
FAQ
Можно ли передать материалы подрядчику документом «Требование-накладная»?
Технически в 1С:Бухгалтерии требование-накладная позволяет указать счёт 10.07 в корреспонденции, и такой вариант встречается на практике. Однако типовой документ «Передача в переработку» предпочтительнее: он корректно связывается с отчётом переработчика и даёт правильную аналитику по контрагенту. Требование-накладную используйте только как запасной вариант.
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при передаче давальческих материалов?
Нет. Передача материалов в переработку не является реализацией, право собственности не переходит, объекта обложения НДС не возникает. Счёт-фактуру подрядчик выставит вам только на стоимость услуг по переработке.
Как в 1С увидеть, сколько материалов сейчас находится у подрядчика?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость или отчёт «Анализ счёта» по счёту 10.07 с группировкой по контрагентам. В ERP аналогичную информацию дают отчёты по товарам у переработчиков. Если остаток по подрядчику не сходится с его данными — сверяйте документы передачи и отчёты переработчика.
Что делать, если подрядчик израсходовал больше материалов, чем ему передали?
Сначала проверьте, все ли передачи оформлены в программе — часто материал уехал, а документ не ввели. Если передачи введены корректно, запросите у подрядчика пояснения: возможна ошибка в его отчёте либо перерасход, который нужно оформить дополнительной передачей или компенсацией по договору.
Как оформить давальческую схему в 1С:Управление нашей фирмой?
В УНФ используется документ «Передача сырья и материалов в переработку» (раздел «Производство» или «Закупки» в зависимости от версии) в связке с «Отчётом переработчика». Логика та же: материалы уходят на учёт «у переработчика» и списываются при приёмке готовой продукции.
Можно ли оформить возврат материалов от подрядчика обычным поступлением товаров?
Не рекомендуется: «Поступление товаров и услуг» создаст задолженность поставщика и при необходимости НДС-цепочку, чего при возврате давальческих материалов быть не должно. Используйте документ «Возврат материалов из переработки» — он делает обратную проводку Дт 10.01 — Кт 10.07 без влияния на расчёты.
Что важно запомнить
Давальческие материалы передают подрядчику документом передачи в переработку с проводкой Дт 10.07 — Кт 10.01, без реализации и НДС. Поступление продукции и расход материалов закрывают отчётом переработчика, остатки — документом возврата. Контролируйте остатки по счёту 10.07 в разрезе контрагентов, чтобы избежать зависших сумм.