Учет и Финансы · 11 мин
Каким документом в 1С начисляется амортизация
Разбираем, каким документом начисляется амортизация в 1С:Бухгалтерии 8.3 — регламентная операция «Закрытие месяца», проводки, проверка и типичные ошибки.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется не отдельным первичным документом, а регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» (и «Амортизация НМА»), которая выполняется в составе обработки «Закрытие месяца». Именно эта операция формирует проводки по дебету счетов затрат (20, 25, 26, 44 и др.) и кредиту счетов 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов».
Ручного документа «Начисление амортизации» в типовой конфигурации нет: программа сама рассчитывает суммы на основании данных, заданных при принятии объекта к учёту — первоначальной стоимости, срока полезного использования, способа начисления и счёта затрат. Поэтому корректность ежемесячных сумм зависит не от самой операции закрытия месяца, а от правильности карточки ОС или НМА.
Ниже разобрано, где находится операция, как её выполнить, как проверить результат, что делать, если амортизация не начислилась, и какие ошибки встречаются чаще всего. Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3, но логика аналогична и в других конфигурациях на платформе 1С:Предприятие 8.
Где находится операция начисления амортизации
Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца». В форме выберите период (месяц, который закрываете) и организацию. В списке регламентных операций вы увидите строку «Амортизация и износ основных средств», а при наличии нематериальных активов — «Амортизация НМА».
Операции закрытия месяца выполняются последовательно, в строго определённом программой порядке. Амортизация идёт одной из первых, потому что её суммы участвуют в дальнейших расчётах: распределении затрат, расчёте себестоимости, налоге на имущество и налоге на прибыль. Нельзя выполнить «поздние» операции, пропустив амортизацию, — программа либо не даст это сделать, либо пересчитает предыдущие операции при повторном закрытии.
Если в списке операций амортизации вообще нет, проверьте: ведётся ли в программе учёт ОС (функциональность «Основные средства» в разделе «Главное» → «Функциональность») и есть ли принятые к учёту объекты в этом месяце или ранее.
Как выполнить начисление: пошаговый порядок
Перед закрытием месяца убедитесь, что все документы месяца введены: поступления и принятие к учёту ОС и НМА, документы затрат, реализация. Перепроведение документов после закрытия месяца потребует повторного выполнения регламентных операций.
Далее выполните закрытие месяца штатной кнопкой. Программа сама рассчитает суммы по каждому объекту и сформирует проводки. По завершении строка операции окрасится в зелёный цвет — это признак успешного выполнения. Жёлтый цвет означает выполнение с предупреждениями, красный — ошибку, которую нужно разобрать.
- 1Откройте «Операции» → «Закрытие месяца» и установите нужный месяц и организацию
- 2Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь окончания обработки
- 3Убедитесь, что операция «Амортизация и износ основных средств» отмечена зелёным
- 4Щёлкните по операции правой кнопкой мыши и откройте «Показать проводки»
- 5Сформируйте справку-расчёт «Амортизация» для детальной проверки сумм
Какие проводки и документы формируются
Регламентная операция создаёт проводки по кредиту счёта 02.01 (амортизация ОС, учитываемых на 01) или 05 (амортизация НМА) в корреспонденции со счетом затрат, указанным в документе принятия к учёту: 20.01 для основного производства, 25 и 26 для общепроизводственных и общехозяйственных расходов, 44.01 для торговых организаций.
В налоговом учёте суммы отражаются по тем же проводкам с видом учёта «НУ», а при различиях бухгалтерского и налогового учёта — с временными и постоянными разницами (ВР, ПР). Способ отражения в налоговом учёте задаётся в карточке объекта отдельно: для НМА, например, стоимость может списываться в расходы единовременно при соблюдении условий НК РФ.
Отдельный печатный документ на амортизацию не обязателен, но для первички и проверок формируют справку-расчёт: в форме закрытия месяца нажмите на операцию и выберите «Справка-расчёт» либо откройте «Операции» → «Справки-расчёты» → «Амортизация». В ней видны первоначальная стоимость, остаточная стоимость, срок полезного использования и сумма за месяц по каждому объекту.
Как проверить правильность начисления
Базовая проверка — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 02 и 05 за месяц: кредитовый оборот должен соответствовать сумме амортизации по справке-расчёту. Далее сверьте аналитику: отчёт «Анализ счёта» по счёту 02 в разрезе объектов ОС покажет, по каким именно основным средствам прошло начисление.
Для контроля расчёта полезно вручную пересчитать один-два объекта: при линейном способе месячная амортизация равна первоначальной стоимости, делённой на срок полезного использования в месяцах (в бухгалтерском учёте с учётом ликвидационной стоимости по ФСБУ 6/2020). Если расчёт сходится, а по части объектов суммы нет — проблема точечная, в карточке конкретного ОС.
Как проверить результат
Операция зелёная, без восклицательных знаков
Красный или жёлтый статус, сообщения об ошибках
Кредитовый оборот равен сумме справки-расчёта
Оборот нулевой или меньше справки при наличии действующих ОС
Начисление по всем объектам в эксплуатации
По части объектов строк отсутствуют
Дебет соответствует месту эксплуатации объекта
Вся амортизация попадает на один счёт, хотя объекты в разных подразделениях
Почему амортизация не начислилась: диагностика
Чаще всего причина в том, что объект принят к учёту в текущем месяце — начисление начнётся только со следующего. Вторая типичная причина: в документе принятия к учёту не заполнен срок полезного использования, способ начисления амортизации или счёт затрат, либо снят/установлен флаг «Начислять амортизацию» не так, как нужно.
Также начисление останавливается, если остаточная стоимость объекта равна нулю (объект полностью самортизирован), если оформлен документ «Изменение состояния ОС» с приостановкой начисления (консервация), или если объект выбыл. В налоговом учёте отдельно проверяйте флаг начисления амортизации в НУ — он задаётся независимо от бухгалтерского учёта.
Как выбрать действие
Ручная корректировка и особые ситуации
Если штатный расчёт не подходит (например, нужно начислить амортизацию по объекту, не принятому на баланс через стандартный документ, или скорректировать сумму прошлого периода), используют документ «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную»). В нём вручную формируют проводки Дт затратного счёта — Кт 02/05. Но это крайняя мера: ручные проводки «не видны» регистрам учёта ОС, поэтому отчёты по основным средствам могут разойтись с обороткой.
Для изменения параметров амортизации в будущем (СПИ, способ, счёт затрат, ликвидационная стоимость) применяются штатные документы: «Изменение параметров амортизации ОС», «Изменение отражения амортизации ОС», «Модернизация ОС». Исправлять прошлое принятие к учёту задним числом следует только если период ещё не закрыт и отчётность не сдана.
Типичные ошибки при начислении амортизации
Большинство проблем возникает не в момент закрытия месяца, а на этапе ввода объекта в эксплуатацию. Ниже — ошибки, которые регулярно приводят к неверным суммам или отсутствию начисления.
Отдельно стоит упомянуть работу с несколькими организациями в одной базе: закрытие месяца выполняется по каждой организации отдельно. Если амортизация «пропала» по одной из компаний, проверьте, для какой организации выполнялась обработка.
Удобный контрольный приём — сохранить справку-расчёт амортизации за предыдущий месяц и сравнить с текущей. Если состав объектов не менялся, суммы должны совпадать (при линейном методе). Любое отличие — повод найти изменившийся объект, а не пересчитывать всё подряд.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли начислить амортизацию в 1С отдельным документом, не закрывая месяц?
Штатного отдельного документа нет: начисление выполняет только регламентная операция в составе «Закрытия месяца». Обходной вариант — «Операция, введённая вручную» с проводками по счетам 02/05, но такие суммы не попадут в регистры учёта ОС и НМА, поэтому способ подходит только для исключительных корректировок.
Почему в закрытии месяца нет операции по амортизации?
Проверьте три момента: включена ли функциональность «Основные средства» и «Нематериальные активы» в разделе «Главное» → «Функциональность»; есть ли принятые к учёту объекты с ненулевой остаточной стоимостью; правильно ли выбраны месяц и организация в форме закрытия.
Как посмотреть, по каким объектам начислена амортизация за месяц?
Сформируйте справку-расчёт «Амортизация» из формы закрытия месяца или через «Операции» → «Справки-расчёты». Альтернатива — отчёт «Анализ счёта» по счёту 02 с группировкой по субконто «Основные средства».
Что делать, если амортизация начислена не на тот счёт затрат?
Откройте документ принятия к учёту и проверьте способ отражения расходов. Если период открыт, скорректируйте его, затем повторно выполните закрытие месяца. Если параметры меняются с текущей даты, используйте документ «Изменение отражения амортизации ОС» — он действует с месяца ввода.
Нужно ли начислять амортизацию, если организация на УСН?
Да, в бухгалтерском учёте амортизация начисляется независимо от налогового режима — регламентная операция закрытия месяца выполняется в обычном порядке. В налоговом учёте при УСН стоимость ОС списывается по своим правилам через документы поступления и регистры УСН, а не через амортизацию.
Амортизация начислилась дважды за один месяц — как исправить?
Такое бывает после ручного повторного проведения регламентной операции вне обработки закрытия месяца или из-за ручных проводок дублем. Откройте список проводок операции, найдите лишний документ (ручную операцию или дубль регламентной), пометьте его на удаление и повторно выполните закрытие месяца штатной кнопкой.
Что важно запомнить
Амортизация в 1С начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в обработке «Закрытие месяца», отдельного документа не существует. Начисление стартует со следующего после принятия к учёту месяца, а корректность сумм зависит от параметров в карточке объекта. Проверяйте результат справкой-расчётом и ОСВ по счетам 02 и 05, а ручные проводки используйте только как исключение.