Как закрывается 57 счет по эквайрингу в 1С 8

Счет 57 «Переводы в пути» в учете эквайринга отражает деньги, которые покупатель уже заплатил картой, но банк-эквайер еще не перечислил на расчетный счет организации. Между оплатой по терминалу и зачислением средств проходит от одного до нескольких дней, и весь этот период сумма «висит» на 57 счете. Корректное закрытие счета — это обнуление остатка по каждому дню и каждому терминалу после зачисления денег за вычетом комиссии банка.

Типовая цепочка в 1С 8 выглядит так: документ «Оплата платежной картой» (или розничная продажа с оплатой картой) формирует проводку Дт 57.03 Кт 62 (или 90.01 при рознице), затем выписка банка закрывает эту сумму проводкой Дт 51 Кт 57.03, а комиссия эквайера списывается отдельно — Дт 91.02 Кт 57.03. Если все документы введены правильно и суммы совпадают с реестром банка, остаток по счету на конец периода равен только тем платежам, которые банк еще не перечислил.

Проблемы возникают, когда остаток на 57 счете копится месяцами: причинами бывают разницы в комиссии, возвраты покупателям, объединение платежей банком одним платежом, ошибки в датах и ручные проводки. Ниже разобран полный порядок закрытия счета в 1С:Бухгалтерии 8.3, проверка результатов и разбор типичных ситуаций.

Как устроен учет эквайринга на 57 счете

Эквайринг — это прием оплаты банковскими картами через терминал или интернет-кассу. Банк-эквайер зачисляет деньги не в момент оплаты, а позже, удерживая комиссию, размер которой установлен договором. Поэтому выручка признается сразу, а деньги приходят с задержкой, и промежуточным звеном служит 57 счет.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 для эквайринга используется субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам». Аналитика ведется по контрагентам (банк-эквайер) и договорам. В некоторых конфигурациях и при торговом учете дополнительно анализируют по точкам продаж и терминалам — это сильно упрощает сверку, когда терминалов несколько.

Стандартный набор проводок при эквайринге:

• Дт 57.03 Кт 62.02 (или 90.01) — покупатель оплатил картой, выручка признана;
• Дт 51 Кт 57.03 — банк зачислил деньги на расчетный счет;
• Дт 91.02 Кт 57.03 — списана комиссия банка-эквайера (если банк перечисляет сумму за минусом комиссии);
• Дт 57.03 Кт 57.03 или сторнирующие записи — при возвратах покупателям.

Какие документы формируют движения по 57 счету

В оптовой торговле оплата картой от покупателя оформляется документом «Оплата платежной картой» (раздел «Банк и касса»). В нем указываются контрагент-покупатель, сумма, вид оплаты (с привязкой к договору эквайринга) и банк-эквайер. Документ создает дебетовый оборот по 57.03.

В рознице движения формирует «Отчет о розничных продажах»: суммы, оплаченные картой, попадают на 57.03 автоматически по видам оплаты, настроенным в справочнике. Важно, чтобы в виде оплаты был правильно указан контрагент-банк и договор эквайринга — иначе сверка по аналитике развалится.

Зачисление денег отражается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Именно этот документ закрывает 57 счет. При загрузке выписок через клиент-банк 1С обычно сама определяет вид операции по назначению платежа, но это нужно контролировать.

Пошаговое закрытие 57 счета за период

Закрытие счета — это не отдельная регламентная операция, а результат правильного ввода всех документов и сверки. Порядок действий за месяц выглядит так.

1. 1
   Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03 с детализацией по дням и контрагентам
2. 2
   Получите у банка-эквайера реестр платежей и отчет по комиссии за период
3. 3
   Проверьте, что все оплаты картой (чеки, документы оплаты) внесены и попали в дебет 57.03
4. 4
   Загрузите банковские выписки и убедитесь, что зачисления эквайринга проведены видом операции «Поступления от продаж по платежным картам»
5. 5
   Введите комиссию банка: либо она уже учтена в поступлении (сумма зачисления меньше суммы продаж), либо отдельным документом списания
6. 6
   Сверьте дебетовые обороты 57.03 с реестром банка и кредитовые — с фактическими зачислениями
7. 7
   Проверьте остаток: он должен равняться сумме платежей последних дней, еще не перечисленных банком

Комиссия вводится двумя способами в зависимости от того, как работает банк. Если банк перечисляет сумму за вычетом комиссии, то в документе «Поступление на расчетный счет» с видом «Поступления от продаж по платежным картам» есть поле «Сумма услуг банка» — программа сама сделает проводку Дт 91.02 Кт 57.03 на комиссию. Если банк перечисляет всё полностью, а комиссию списывает отдельным платежом, то она оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом «Прочее списание» на счет 91.02, и 57 счет при этом не затрагивается.

После ввода всех документов сформируйте анализ счета 57.03 за месяц. Дебетовый оборот должен совпасть с итогом реестра продаж по картам, кредитовый — с суммой зачислений плюс комиссия. Расхождения ищите по дням: чаще всего это пропущенная оплата, двойное зачисление или неверно указанная комиссия.

Сверка с реестром банка-эквайера

Банк ежедневно или ежемесячно предоставляет реестр операций: дата и время оплаты, сумма, комиссия, сумма к перечислению. Это главный контрольный документ. Сверку удобно вести по дням: итог оплат картой за день в 1С должен равняться итогу реестра за тот же день.

Учитывайте, что банк часто объединяет платежи нескольких дней в одно зачисление или, наоборот, разбивает один день на несколько платежей. Поэтому совпадение по конкретной выписке необязательно — важно совпадение итогов за период и отсутствие необъясненного сальдо.

Контрольные точки

Как проверить результат сверки

Сальдо 57.03 на конец месяца

Норма

Равно сумме платежей последних 1–3 дней, которые банк еще не перечислил по реестру

Тревожный признак

Сальдо растет от месяца к месяцу или не подтверждается реестром

Дебетовый оборот 57.03 за месяц

Норма

Совпадает с итогом реестра продаж по картам

Тревожный признак

Есть дни, где сумма в 1С больше или меньше реестра

Комиссия за месяц

Норма

Совпадает с отчетом банка и тарифом по договору

Тревожный признак

Комиссия в 1С отличается от отчета банка или не введена вовсе

Типичные ошибки и как их исправить

Если на 57 счете накопился старый «мусор», действуйте последовательно. Сначала сформируйте ОСВ с субконто и найдите период, где началось расхождение. Затем поднимите реестры банка за этот период и сопоставьте суммы. Исправления вносите документами того периода, где допущена ошибка, если период еще открыт. Если отчетность сдана, корректировки делайте текущей датой с понятными комментариями, а при существенных суммах — с оценкой влияния на налоги.

Возвраты и частные случаи

Возврат покупателю на карту оформляется документом «Оплата платежной картой» с видом операции «Возврат покупателю». Он формирует обратную проводку по 57.03, а банк затем списывает сумму возврата из зачислений или отдельным платежом. Возврат должен попасть в тот же договор и, по возможности, в ту же аналитику, что и исходная оплата.

Отдельный случай — оплата картой через онлайн-кассу с передачей данных по ОФД и подтверждением оплаты вручную. Если касса и 1С не интегрированы, оплаты картой вводятся по Z-отчету; следите, чтобы сумма безналичной оплаты в отчете о розничных продажах совпадала с реестром, иначе разница осядет на 57 счете.

Маршрут решения

Как выбрать действие при расхождении

Сальдо 57.03 растет каждый месяц примерно на сумму комиссииПроверьте, вводится ли комиссия: добавьте её в поступления или отдельными списаниями

Остаток по одному договору дебетовый, по другому кредитовыйСверьте аналитику документов и перенесите суммы на правильный договор

Остаток появился после загрузки выписокПроверьте вид операции в документах поступления за соответствующие даты

Расхождение старое и реестры не сохранилисьЗапросите у банка выписку по эквайрингу за весь период и сверяйте помесячно

Закрытие месяца и отчетность

Счет 57 не требует специальной регламентной операции при закрытии месяца — он закрывается «естественно» документами. Однако остаток по 57.03 попадает в баланс как дебиторская задолженность (по сути — деньги в пути), поэтому перед сдачей отчетности убедитесь, что сальдо подтверждается реестром банка на отчетную дату.

Полезно завести привычку: в последний рабочий день месяца запрашивать у банка реестр, сверять обороты и фиксировать, какая сумма «в пути». Это занимает немного времени, но избавляет от многочасовых поисков расхождений при годовой отчетности или аудите.

Частые вопросы

Какой остаток на 57 счете допустим на конец месяца?

Допустим остаток, равный сумме оплат картами за последние дни периода, которые банк еще не успел перечислить по условиям договора (обычно 1–3 дня). Такой остаток обязательно подтверждается реестром банка. Любое сальдо, не объясненное реестром, — признак ошибки в учете.

Комиссия банка уменьшает выручку?

Нет. Выручка признается в полной сумме оплаты покупателя, а комиссия эквайера относится на прочие расходы (счет 91.02). В налоговом учете комиссия также учитывается в расходах при соответствующих условиях.

Банк перечисляет деньги одним платежом за несколько дней — как сверять?

Сверяйте не по отдельным выпискам, а по итогам: сумма зачисления должна равняться сумме продаж по реестру за объединенные дни минус комиссия. В 1С достаточно одного документа поступления на общую сумму.

Что делать, если оплату картой провели сразу на 51 счет?

Если деньги еще не зачислены банком, исправьте проводку на 57.03 в документе оплаты. Если зачисление уже отражено выпиской, появится кредитовой остаток на 57 — его нужно закрыть, приведя оба документа к единой цепочке через 57.03, иначе сальдо будет зависать.

Нужен ли отдельный субсчет или договор для каждого терминала?

Стандартно используется один субсчет 57.03, а разделение по терминалам ведется через договоры или дополнительную аналитику. Отдельные договоры по каждому терминалу оправданы, когда терминалов несколько и нужна детальная сверка по точкам продаж.

Как отразить возврат, если деньги покупателю банк списал со следующего зачисления?

Оформите документ возврата по платежной карте — он создаст обратное движение по 57.03. Когда банк уменьшит очередное зачисление на сумму возврата, проведите поступление фактической суммой: обороты по 57.03 сойдутся автоматически.