Учет и Финансы · 9 мин
Как закрыть налог на прибыль в 1С
Как выполнить расчет и закрытие налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии через закрытие месяца, проверить проводки, отложенные налоги и типичные ошибки.
Закрытие налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии выполняется регламентной операцией «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца». Программа автоматически рассчитывает налог по данным налогового учета, формирует проводки по счету 68.04 и, если организация применяет ПБУ 18/02, — по счетам отложенных налоговых активов и обязательств.
Ошибка на этом этапе обычно означает, что проблема возникла раньше: не закрыты затратные счета, неверно настроена налоговая политика или есть расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Поэтому «закрыть налог» — это не одна кнопка, а финальный шаг цепочки расчетов.
Ниже разобраны подготовка данных, порядок выполнения операции, проверка результата и типичные ситуации: убыток, отложенные налоги, расхождения БУ и НУ.
Что должно быть подготовлено до расчета налога
Операция «Расчет налога на прибыль» стоит в конце списка закрытия месяца не случайно: она использует финансовый результат, уже сформированный предыдущими операциями. Если запустить её до закрытия затратных счетов, налог посчитается от неполной базы.
Перед расчетом убедитесь, что выполнены:
- начисление амортизации и износа;
- закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (и 44 у торговых организаций);
- закрытие счетов 90 и 91 — формирование финансового результата;
- расчет отложенных налогов, если применяется ПБУ 18/02.
Также проверьте учетную политику: в разделе «Главное → Учетная политика» должны быть указаны применение ПБУ 18/02 (или его отсутствие), метод признания доходов и расходов в налоговом учете и ставки налога. Ошибка в настройке ставки или флага ПБУ 18/02 — частая причина «странных» сумм в расчете.
Как выполнить операцию «Расчет налога на прибыль»
Откройте раздел «Операции → Закрытие месяца», выберите нужный период и организацию. Нажмите «Выполнить закрытие месяца» — программа последовательно выполнит все операции, включая расчет налога. Либо нажмите на строку «Расчет налога на прибыль» и выберите «Выполнить операцию».
- 1Проверьте учетную политику: ПБУ 18/02, ставки налога, метод НУ
- 2Закройте все документы месяца и проведите их
- 3Откройте «Операции → Закрытие месяца», выберите период
- 4Нажмите «Выполнить закрытие месяца» или выполните операции по очереди
- 5Откройте операцию «Расчет налога на прибыль» и изучите проводки
- 6Сформируйте справку-расчет налога на прибыль и сверьте с данными НУ
После выполнения операция окрашивается в зеленый цвет. По ссылке операции доступны проводки и справка-расчет — именно справка показывает, из каких показателей сложилась сумма налога: база по налоговому учету, ставка, распределение по бюджетам.
Какие проводки формирует программа
При наличии прибыли в налоговом учете программа формирует проводки по дебету счета 68.04.2 (расчет налога) и кредиту 68.04.1 с разбивкой по бюджетам — федеральному и региональному. Точная структура субсчетов зависит от версии конфигурации, но принцип один: начисление отражается на счете расчетов с бюджетом.
Если организация применяет ПБУ 18/02 балансовым методом, дополнительно рассчитываются отложенные налоговые активы и обязательства по счетам 09 и 77, а текущий налог выводится с учетом этих сумм. При методе отсрочки (затратном) формируются постоянные и временные разницы с проводками по 68 счету.
Если по итогам периода в налоговом учете убыток, проводок по начислению налога не будет — это нормально. Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала года, поэтому в отдельном месяце убыток просто уменьшает накопленную базу.
Как проверить результат расчета
Главный инструмент проверки — справка-расчет «Налог на прибыль», доступная из операции закрытия месяца или через раздел отчетов. В ней видно: бухгалтерская прибыль, корректировки по данным налогового учета, налоговая база и исчисленный налог.
Сверьте базу в справке с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 90 и 91 в разрезе налогового учета (включите отбор по виду учета «НУ»). Значения должны совпадать. Затем сравните исчисленный налог с суммой, отраженной в декларации по налогу на прибыль за соответствующий период.
Как проверить результат
Отмечена зеленым, проводки сформированы
Красный или желтый статус, проводок нет
Совпадает с прибылью по данным НУ в ОСВ
Расхождение с ОСВ по счетам 90/91 (вид учета НУ)
Соответствует задолженности по декларации
Зависшие суммы, не подтвержденные декларацией
Сальдо соответствует временным разницам
Сальдо растет без причины или не закрывается
Расчет при убытке и при расхождениях БУ и НУ
Убыток в налоговом учете
При убытке налог не начисляется, но при применении ПБУ 18/02 программа может сформировать отложенный налоговый актив по убытку — проводку по дебету счета 09. Этот актив будет погашаться в будущих прибыльных периодах автоматически при расчете налога.
Если убыток переносится на будущее, убедитесь, что в программе корректно отражен документ переноса убытка (в типовых конфигурациях это делается операцией в конце года). Иначе в следующем году база не уменьшится на переносимый убыток.
Постоянные и временные разницы
Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом возникают, например, из-за нормируемых расходов, разных сроков амортизации или расходов, не принимаемых в НУ. Программа отслеживает их автоматически по видам учета БУ, НУ, ПР и ВР в проводках.
Если справка-расчет показывает неожиданно большие разницы, сформируйте ОСВ по проблемному счету с детализацией по видам учета и найдите документ, где сумма попала не в тот вид учета. Чаще всего виновата ручная операция или неправильно заполненная статья затрат.
Что делать, если налог посчитался неверно
Не исправляйте результат ручными проводками — это ломает логику автоматического расчета и создает проблемы в следующих периодах. Правильный путь: найти первичную причину в данных и перезапустить закрытие месяца.
Алгоритм поиска: откройте справку-расчет, определите, какой показатель искажен (база, разницы, ставка). Затем проверьте соответствующие документы и настройки. После исправления отмените операции закрытия месяца, начиная с расчета налога, и выполните их заново в правильной последовательности.
Если ошибка обнаружена в закрытом периоде, по которому сдана отчетность, действуйте по правилам исправления ошибок: оцените существенность и при необходимости подготовьте уточненную декларацию. В программе исправления вносятся текущей датой или датой периода в зависимости от ситуации.
Как выбрать действие
FAQ
Почему операция «Расчет налога на прибыль» не появляется в списке закрытия месяца?
Чаще всего в учетной политике организации указана система налогообложения, не предполагающая налог на прибыль (например, УСН). Проверьте раздел «Главное → Налоги и отчеты» и настройки учетной политики за нужный год.
Нужно ли закрывать налог на прибыль ежемесячно или раз в квартал?
Регламентная операция выполняется каждый месяц в составе закрытия месяца. Нарастающий расчет встроен в механизм: ежемесячное выполнение обеспечивает корректные авансовые платежи и данные для декларации.
Почему проводка по налогу сформировалась с минусом?
Налог считается нарастающим итогом с начала года. Если прибыль текущего года уменьшилась относительно предыдущего периода, программа сторнирует излишне начисленную сумму — это корректное поведение, а не сбой.
Можно ли начислить налог на прибыль ручной операцией?
Технически можно, но делать этого не стоит: ручные проводки по счету 68.04 не учитываются механизмом автоматического расчета, что приводит к двойному начислению или расхождениям с декларацией. Ручные операции допустимы только как осознанное исключение, например при исправлении ошибок прошлых лет.
Как проверить отложенные налоги по счетам 09 и 77?
Сформируйте анализ счета 09 или 77 и сопоставьте сальдо с временными разницами по соответствующим активам и обязательствам. При балансовом методе ПБУ 18/02 используйте справку-расчет отложенных налогов из закрытия месяца — она показывает расчет по каждому виду активов.
Что делать, если после перезакрытия месяца сумма налога не изменилась?
Убедитесь, что исправленные документы проведены именно в том периоде, который перезакрывается, и что операции закрытия выполнялись заново, а не просто просматривались. Также проверьте, не зависли ли непроведенные или помеченные на удаление документы, влияющие на базу.
Что важно запомнить
Налог на прибыль закрывается операцией «Расчет налога на прибыль» в обработке «Закрытие месяца» — после закрытия затратных счетов и формирования финансового результата. Результат проверяется справкой-расчетом и сверкой с ОСВ по виду учета НУ. Ошибки исправляются поиском первопричины и перезапуском закрытия, а не ручными проводками.