Как провести договор беспроцентного займа в 1С

Беспроцентный займ — частая операция в хозяйственной жизни: учредитель дает деньги компании на развитие, организация выдает займ сотруднику, взаиморасчеты между взаимозависимыми лицами оформляются займами. В 1С:Бухгалтерии 8.3 (и в других конфигурациях на базе БСП) такие операции отражаются типовыми документами, но есть нюансы по счетам учета, настройке договора и налоговым последствиям, из-за которых учет часто «разъезжается».

Ключевая особенность беспроцентного займа: проценты не начисляются, поэтому в учете нет доходов и расходов по процентам. Однако у заемщика-физлица возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой организация-заимодавец обязана исчислить и удержать НДФЛ. Если заем выдан организации или ИП, материальной выгоды не возникает.

Ниже разобран полный цикл: от создания договора до возврата займа и контроля учета. Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерию 8.3 редакции 3.0; в УПП и ERP логика аналогична, отличаются названия документов.

Счета учета и аналитика по займам

Перед проведением операций определите, какой счет будет использоваться. Выбор зависит от того, кто заимодавец и на какой срок выдан займ:

• 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — компания получила займ на срок до 12 месяцев;
• 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — полученный займ на срок свыше 12 месяцев;
• 58.03 «Предоставленные займы» — организация выдала займ контрагенту;
• 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» — займ выдан сотруднику.

Аналитика по этим счетам ведется по контрагентам (или сотрудникам) и договорам. Убедитесь, что в плане счетов не отключена нужная аналитика, иначе документы не смогут корректно заполнить субконто. Для сотрудников дополнительно проверьте, что физлицо заведено в справочнике и привязано к сотруднику.

Создание договора займа в 1С

Договор займа заводится в карточке контрагента: раздел «Справочники» → «Контрагенты» → откройте контрагента → вкладка «Договоры» → «Создать». В поле «Вид договора» выберите «Прочее» — именно этот вид используется для займов, поскольку отдельного вида «Займ» в типовой конфигурации нет.

В карточке договора укажите номер и дату по бумажному договору, наименование (например, «Договор беспроцентного займа № 3 от 15.03»), валюту расчетов. Сумму займа в договоре указывать необязательно — она фиксируется в документах выдачи. Срок действия договора заполните, если он определен: это поможет контролировать просрочку возврата.

Для займа сотруднику договор в справочнике контрагентов не создается — расчеты ведутся по счету 73.01 с аналитикой по сотруднику. Сам бумажный договор при этом обязателен: без него операцию нельзя обосновать при проверке.

Отражение получения займа от учредителя или контрагента

Если организация получила беспроцентный займ, поступление денег оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выберите «Получение займа от контрагента». Укажите контрагента-заимодавца, договор с видом «Прочее», сумму и счет расчетов — 66.03 (краткосрочный) или 67.03 (долгосрочный).

При поступлении наличными используется документ «Поступление наличных» с аналогичным видом операции и счетом учета 50.01. Проводка будет: Дт 51 (50.01) — Кт 66.03 (67.03). НДС получение займа не облагается, декларацию по НДС операция не затрагивает.

Если нужного вида операции нет в списке

В некоторых релизах вид операции «Получение займа» доступен только после включения функциональности: «Главное» → «Функциональность» → закладка «Расчеты» → установите флажок «Кредиты и займы». Без этого флажка часть документов и операций по займам скрыта.

1. 1
   Включите функциональность «Кредиты и займы» в настройках программы
2. 2
   Создайте договор с видом «Прочее» в карточке контрагента-заимодавца
3. 3
   Оформите «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента»
4. 4
   Укажите счет 66.03 или 67.03 в зависимости от срока займа
5. 5
   Проверьте проводки: Дт 51 — Кт 66.03/67.03

Выдача беспроцентного займа контрагенту или сотруднику

Выдача займа контрагенту оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы», договор — с видом «Прочее». Проводка: Дт 58.03 — Кт 51. Для наличной выдачи используйте «Выдача наличных» с тем же видом операции.

Выдача займа сотруднику отражается документом «Списание с расчетного счета» (или «Выдача наличных») с видом операции «Выдача займа сотруднику». Счет расчетов программа подставит автоматически — 73.01. В документе указывается сотрудник, сумма и при необходимости график погашения.

Обратите внимание: выданный беспроцентный займ не признается финансовым вложением в налоговом учете в части доходности, но в бухгалтерском учете отражается на счете 58.03. Проценты не начисляются, поэтому никаких ежемесячных операций по начислению дохода не требуется — это упрощает ведение учета по сравнению с процентным займом.

НДФЛ с материальной выгоды сотрудника

Это самый частый пробел в учете беспроцентных займов. Если займ выдан физическому лицу (сотруднику, учредителю-физлицу), у него возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Организация как налоговый агент обязана рассчитать выгоду на последнее число каждого месяца пользования займом и удержать налог при ближайшей выплате дохода.

В 1С:Бухгалтерии расчет материальной выгоды не автоматизирован полностью — сумму рассчитывают внешне (исходя из двух третей ключевой ставки ЦБ, действующей на дату получения дохода) и отражают документом «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»). В документе указывают сотрудника, код дохода 2610, сумму выгоды и исчисленный налог.

Удержание налога регистрируется при выплате зарплаты или иного дохода сотруднику. Если удержать налог невозможно (например, заемщик уволен и доходов не получает), организация обязана сообщить об этом в налоговый орган в установленном порядке.

Возврат займа и закрытие расчетов

Возврат полученного займа оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Проводка зеркальная получению: Дт 66.03 (67.03) — Кт 51. Если займ возвращается частями, каждый платеж оформляется отдельным документом, остаток задолженности контролируется по счету.

Возврат займа от контрагента — документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат займа контрагентом» (Дт 51 — Кт 58.03). Возврат от сотрудника может проходить двумя способами: внесением денег в кассу или на счет, либо удержанием из зарплаты. Удержание оформляется в документе «Начисление зарплаты» на закладке «Удержания» либо отдельной операцией по счету 73.01.

После полного возврата сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету расчетов с детализацией по договору (сотруднику). Конечное сальдо должно быть нулевым. Ненулевой остаток означает либо непогашенную часть долга, либо ошибку в документах — например, выдачу и возврат, проведенные по разным договорам.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счетам 66.03/67.03 по договору займа

Норма

Сальдо равно нулю после полного возврата или равно непогашенной части

Тревожный признак

Сальдо раздваивается по разным договорам или не совпадает с долгом

ОСВ по счету 58.03 (73.01) по заемщику

Норма

Долг уменьшается на каждый платеж возврата

Тревожный признак

Возврат прошел по другому счету, долг не закрывается

Регистр НДФЛ по сотруднику-заемщику

Норма

Материальная выгода исчислена за каждый месяц пользования займом

Тревожный признак

Выгода отражена не за все месяцы или отсутствует

Частые ошибки при учете беспроцентных займов

Первая группа ошибок — методологические: отражение выданного займа на счете 76 вместо 58.03, использование вида договора «С поставщиком» вместо «Прочее», начисление процентов по беспроцентному договору «для симметрии». Такие ошибки искажают баланс и создают вопросы при аудите.

Вторая группа — налоговые: забыт НДФЛ с материальной выгоды физлица; беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами не проверен на предмет контролируемых сделок; полученный от учредителя займ ошибочно отражен как безвозмездная помощь с налогом на прибыль. Каждая из этих ситуаций требует отдельного анализа условий сделки.

FAQ

Нужно ли начислять НДС при выдаче или возврате беспроцентного займа?

Нет. Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме не признаются реализацией и НДС не облагаются. В декларации по НДС такие операции не отражаются, счета-фактуры не выставляются.

Как отразить беспроцентный займ от учредителя с долей более 50%?

Технически так же: «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента» и счетом 66.03 или 67.03. При возврате займа дохода у организации не возникает. Важно не путать заем с безвозмездной помощью: если долг прощается, у компании возникает внереализационный доход, но при доле участия свыше 50% он освобождается от налога на прибыль при соблюдении условий.

Можно ли выдать беспроцентный займ другой организации, если компании взаимозависимы?

Можно, но такие сделки могут признаваться контролируемыми при превышении установленных порогов. В этом случае налоговый орган вправе проверить, соответствуют ли условия рыночным, и доначислить налоги. Перед сделкой оцените сумму и статус сторон, при сомнениях привлеките налогового консультанта.

Как в 1С отразить прощение долга по беспроцентному займу?

Оформляется соглашение о прощении долга, затем документ «Операция» с ручными проводками. У заимодавца: списание долга с 58.03 (73.01) в расходы (счет 91.02). У заемщика: списание с 66/67 в доходы (91.01). В налоговом учете последствия зависят от доли участия сторон и условий прощения.

Нужно ли ежемесячно делать какие-то проводки по беспроцентному займу?

По самому займу — нет: ни проценты, ни переоценка не начисляются. Единственное регулярное действие — расчет материальной выгоды и НДФЛ на последнее число каждого месяца, если заемщик — физическое лицо. Также следите за сроком возврата по договору, чтобы вовремя отреагировать на просрочку.

Что делать, если займ выдан в валюте?

Валютный займ отражается на тех же счетах с валютной аналитикой. Задолженность переоценивается на дату операции и на отчетную дату, курсовые разницы относятся на прочие доходы и расходы. В 1С переоценка выполняется регламентной операцией при закрытии месяца — проверьте, что договор и счет настроены как валютные.