Учет и Финансы · 10 мин
Как внести ГТД по импорту в 1С
Пошаговая инструкция по внесению ГТД по импорту в 1С: создание документа, распределение по товарам, учет НДС, типичные ошибки и проверка результата.
Грузовая таможенная декларация (ГТД) — ключевой документ при импорте товаров: без её корректного отражения в 1С нельзя принять к вычету импортный НДС, правильно сформировать себестоимость и закрыть отчётность по ВЭД. Ошибка в номере ГТД или в распределении пошлин приводит к расхождениям в книге покупок и претензиям налоговой.
Документ «ГТД по импорту» есть в типовых конфигурациях 1С: «Бухгалтерия предприятия 3.0», «Комплексная автоматизация 2», «ERP» и «Управление торговлей 11». Логика везде схожая: документ привязывается к поступлению импортных товаров, в нём указываются таможенные платежи, которые распределяются по номенклатуре и увеличивают стоимость товара.
Прежде чем вносить ГТД, убедитесь, что в базе уже оформлено поступление товаров от иностранного поставщика с признаком импорта (для ЕАЭС используется отдельный механизм «Заявление о ввозе товаров» — его не путают с ГТД). Также понадобятся реквизиты самой декларации: номер, дата, коды таможенных платежей, суммы пошлин, сборов и НДС.
Подготовка: что должно быть в базе до внесения ГТД
Документ «ГТД по импорту» не создаётся «в воздухе» — он работает поверх уже оприходованных товаров. Проверьте, что поступление от иностранного контрагента проведено, валюта и количество указаны верно, а товары не проданы до момента ввода ГТД, иначе распределение пошлин на себестоимость будет некорректным или потребует корректировки.
Для номенклатуры, которая участвует в импорте, заполните признаки страны происхождения и, при необходимости, коды ТН ВЭД. В 1С:Бухгалтерии страна происхождения указывается в карточке номенклатуры, а номер ГТД — в поступлении или в самом документе ГТД. Это важно для отслеживаемости импортных товаров в учёте и для печатных форм.
Также убедитесь, что договор с поставщиком заведён с корректным видом (с поставщиком) и валютой расчётов. Если таможенные платежи уплачивались через брокера, проверьте, что контрагент-таможня (или брокер) и договор с ним присутствуют в справочнике.
Где найти документ «ГТД по импорту» в разных конфигурациях
В 1С:Бухгалтерии 3.0 документ находится в разделе «Покупки» → «ГТД по импорту». Самый быстрый способ — открыть нужное поступление товаров и нажать «Создать на основании» → «ГТД по импорту»: программа сама подтянет контрагента, договор и табличную часть с товарами.
В 1С:Комплексной автоматизации 2 и ERP путь похожий: «Закупки» → «Документы закупки» или прямо из документа «Приобретение товаров и услуг» через создание на основании «Таможенная декларация по импорту». В Управлении торговлей 11 документ называется «Таможенная декларация по импорту» и также создаётся из поступления.
Если документа нет в интерфейсе, проверьте функциональность: в Бухгалтерии 3.0 нужно, чтобы в настройках была включена работа с импортом и валютными операциями, а у пользователя — права на раздел закупок.
Пошаговое заполнение документа
Откройте новый документ на основании поступления. На вкладке «Главное» (или в шапке) укажите номер ГТД и дату декларации — они берутся из бумажной или электронной декларации, которую выдал брокер или таможня. Номер вводится в формате из трёх блоков, разделённых слэшами, например код таможни/дата/порядковый номер.
Далее заполните таможенные платежи: таможенный сбор, ввозную пошлину и НДС. В шапке указывается контрагент-таможня и договор с ним, счёт учёта расчётов (обычно 76.05 в плане счетов Бухгалтерии) и суммы платежей. Если платежей несколько с разными ставками пошлины, используйте табличную часть с разбивкой по товарам.
На вкладке «Товары» (или «Разделы ГТД») распределите платежи по номенклатуре. Программа умеет распределять автоматически пропорционально стоимости, но если в декларации несколько разделов с разными ставками пошлины и НДС, создайте соответствующее количество разделов и в каждом укажите свою ставку и товары. Сумма таможенной стоимости, пошлины и НДС по строкам должна сойтись с декларацией.
Проверьте счёт учёта НДС (обычно 19.10 «НДС, уплаченный на таможне») и проведите документ. После проведения пошлина и сбор увеличат стоимость товаров на складе, а НДС будет отражён на счёте 19.10 до момента принятия к вычету.
- 1Проверьте, что поступление импортных товаров проведено и товары не проданы
- 2Создайте «ГТД по импорту» на основании поступления
- 3Внесите номер и дату декларации, контрагента-таможню и договор
- 4Укажите суммы таможенного сбора, пошлины и НДС по разделам
- 5Распределите платежи по товарам и сверьте итоги с декларацией
- 6Проведите документ и проверьте проводки и книгу покупок
Как распределяются пошлины и сборы по товарам
Таможенный сбор и ввозная пошлина в бухгалтерском учёте включаются в фактическую себестоимость импортных товаров. 1С распределяет общую сумму платежа по строкам табличной части пропорционально таможенной стоимости каждого товара в разделе. Если нужно другое распределение (например, по весу или количеству), суммы придётся скорректировать вручную в строках.
НДС на таможне в себестоимость не включается — он принимается к вычету при условии оплаты и оприходования товаров. Поэтому важно не перепутать колонки: пошлина и сбор идут на 41-й счёт (или 15-й при использовании счетов заготовления), а НДС — на 19.10.
Если поступление было в валюте, таможенная стоимость пересчитывается в рубли по курсу на дату ГТД. Следите, чтобы курс валюты на дату декларации был загружен в базу — иначе суммы распределения будут неверными.
Принятие НДС к вычету и книга покупок
После проведения ГТД импортный НДС попадает в книгу покупок через документ «Формирование записей книги покупок» (в Бухгалтерии 3.0 — раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС»). Запись в книге покупок формируется по документу ГТД, если выполнены условия: товары оприходованы, НДС фактически уплачен таможне.
Проверьте, что в книге покупок запись появилась с кодом вида операции 20 (для импорта) и с указанием номера и даты ГТД. Если записи нет — посмотрите помощник по учёту НДС: чаще всего причина в том, что документ ГТД не проведён, не оплачен НДС таможне или не выполнены регламентные операции по НДС за квартал.
Оплата НДС таможне отражается выпиской из банка (списание с расчётного счёта в пользу таможенного органа). Сверьте, что платёж разнесён на тот же договор с таможней, что указан в ГТД, — иначе расчёты по 76 счёту не закроются.
Как проверить результат
Дт 41 (15) — пошлина и сбор, Дт 19.10 — НДС, Кт 76.05 — все платежи
НДС попал на 41 счёт или платежи висят на неправильном контрагенте
Есть запись с кодом 20, номером и датой ГТД, сумма равна НДС из декларации
Записи нет или сумма отличается от декларации
Стоимость на 41 счёте увеличилась на сумму пошлины и сбора
Стоимость не изменилась или изменилась на сумму НДС
После оплаты сальдо по договору нулевое
Висит дебиторка или кредиторка из-за разных договоров в оплате и ГТД
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая ошибка — неверный формат номера ГТД. Номер должен состоять из трёх групп цифр через слэш; лишние пробелы или буквы ломают отчётность и обмен с ФНС. Исправляется прямым редактированием поля номера в документе с последующим перепроведением регламентных операций по НДС.
Вторая распространённая проблема — внесение ГТД до поступления или на основании неправильного документа, из-за чего товары в ГТД не совпадают с оприходованными. В этом случае документ нужно отменить, удалить и создать заново на основании корректного поступления.
Третья ошибка — смешение импорта из ЕАЭС и из третьих стран. Для ЕАЭС НДС уплачивается в налоговую и принимается к вычету через заявление о ввозе, а не через ГТД; попытка оформить ГТД на поставку из Беларуси приведёт к неправильной книге покупок.
Перед внесением ГТД сверьте с декларацией три контрольные суммы: итоговую таможенную стоимость, сумму пошлины и сумму НДС. Если все три сходятся с итогами документа в 1С — распределение по товарам почти наверняка корректное, и расхождения в учёте искать не придётся.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли внести одну ГТД на несколько поступлений?
Да. В табличной части документа можно добавить товары из нескольких поступлений одного контрагента, если по декларации они проходят одной поставкой. В некоторых конфигурациях для этого используется подбор поступлений в документе ГТД. Главное — чтобы итоговые суммы по товарам совпали с разделами декларации.
Что делать, если ГТД пришла уже после продажи части товара?
Безопасный вариант — отразить пошлины и сборы на остатки товара через ГТД, а долю, приходящуюся на проданное количество, отнести на расходы (или скорректировать себестоимость продаж корректировочным документом). Конкретный способ зависит от учётной политики, поэтому решение согласуйте с главным бухгалтером до проведения документа.
Почему запись по ГТД не попадает в книгу покупок?
Проверьте по порядку: документ ГТД проведён и заполнен корректно; НДС таможне оплачен (платёж отражён в выписке на тот же договор); выполнены регламентные операции «Формирование записей книги покупок» за нужный квартал. Если всё выполнено, откройте помощник по учёту НДС — он показывает, какие документы не включены и по какой причине.
Как оформить импорт из Беларуси или Казахстана?
ГТД здесь не используется. В 1С:Бухгалтерии 3.0 оформляется документ «Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС» (раздел «Покупки»), на основании которого НДС, уплаченный в налоговую, принимается к вычету. Заявление затем сдаётся в ИФНС вместе с декларацией по косвенным налогам.
Нужно ли вносить ГТД, если товар ввезён брокером под своим контрактом?
Если брокер действует как импортёр по своему контракту, для вас это обычная покупка у российского поставщика, и ГТД в вашем учёте не оформляется — брокер отражает её у себя. ГТД вносится, когда декларация оформлена на вашу организацию как декларанта.
Что важно запомнить
ГТД по импорту создаётся на основании поступления импортных товаров: укажите номер и дату декларации, разнесите пошлину и сбор на себестоимость, а НДС — на счёт 19.10. После оплаты таможне и регламентных операций НДС появится в книге покупок. Импорт из ЕАЭС оформляется заявлением о ввозе, а не ГТД.