Как сделать займ в 1С: учёт выданных и полученных займов

Учёт займов в 1С:Бухгалтерии ведётся через отдельные счета расчётов: 58.03 «Предоставленные займы» — когда организация выдаёт заём, и 66 (краткосрочные) / 67 (долгосрочные) — когда организация сама получает заём. Специального документа «Заём» в типовой конфигурации нет, поэтому операции оформляются банковскими документами, операциями вручную и, при необходимости, договорами с контрагентами или сотрудниками.

Главное, что нужно определить до начала работы: кто является заёмщиком, есть ли проценты, и на какой срок выдан или получен заём. От этого зависят счета учёта, периодичность начисления процентов и налоговые последствия — например, материальная выгода сотрудника по беспроцентному займу облагается НДФЛ.

Ниже разобраны оба сценария: выдача займа (контрагенту или сотруднику) и получение займа организацией, а также начисление процентов, возврат долга и типичные ошибки.

Подготовка: что настроить перед оформлением займа

Перед отражением операций убедитесь, что в программе создан контрагент-заёмщик (или сотрудник) и заведён договор с видом «Прочее». Для займов сотрудникам в 1С:Бухгалтерии используется справочник «Сотрудники», а расчёты ведутся по счёту 73.01 «Расчёты по предоставленным займам».

Проверьте план счетов: счета 58.03, 66.03, 67.03 (займы) и 66.04, 67.04 (проценты по займам) должны присутствовать и быть активными. В типовой конфигурации они есть по умолчанию, но если учёт вёлся давно, убедитесь, что по ним включён аналитический учёт по контрагентам и договорам.

Также сверьтесь с текстом договора займа: сумма, срок, ставка, порядок уплаты процентов (ежемесячно или в конце срока) и дата возврата. Именно эти параметры определяют схему проводок и график начислений.

Как оформить выданный заём контрагенту

Выдача займа отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту» (в новых релизах) либо «Прочее списание» с ручным указанием счёта. В документе укажите контрагента-заёмщика, договор, сумму и счёт учёта 58.03.

Если заём выдаётся частями (траншами), каждый транш оформляйте отдельным списанием — так проще отслеживать остаток задолженности и корректно считать проценты на фактически выданную сумму.

1. 1
   Создайте контрагента и договор с видом «Прочее»
2. 2
   Оформите «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту»
3. 3
   Укажите счёт 58.03, сумму и дату по платёжному поручению
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 58.03 Кт 51
5. 5
   Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 58.03 и сверьте остаток с договором

Если вид операции «Выдача займа» в вашей версии отсутствует, используйте «Прочее списание»: в поле «Счёт дебета» укажите 58.03, заполните субконто «Контрагенты» и «Договоры». Экономический смысл операции от этого не меняется.

Как оформить заём сотруднику

Заём сотруднику отражается по счёту 73.01. Выдачу оформляют документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа сотруднику» — в поле «Получатель» выберите сотрудника из соответствующего справочника, а не контрагента.

Погашение займа может происходить двумя способами: сотрудник возвращает деньги на расчётный счёт или в кассу (тогда оформляется поступление с тем же счётом 73.01), либо сумма удерживается из зарплаты. Удержание из зарплаты в 1С:Бухгалтерии оформляется документом «Операция» проводкой Дт 70 Кт 73.01, а в 1С:ЗУП — специальным механизмом удержаний по займам.

По беспроцентному займу или займу со ставкой ниже двух третей ключевой ставки ЦБ у сотрудника возникает материальная выгода. НДФЛ с неё рассчитывается на последнее число каждого месяца пользования займом — это отдельная задача, которую удобнее решать в зарплатной программе.

Как оформить полученный заём

Когда организация сама получает заём, используется документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Получение займа от контрагента». Счёт учёта выбирается по сроку договора: 66.03 — если заём на срок до 12 месяцев, 67.03 — если свыше 12 месяцев.

Получение займа от учредителя оформляется аналогично — учредитель в этом случае выступает обычным контрагентом (или физическим лицом). Если учредитель — физлицо, заведите его в справочнике контрагентов с типом «Физическое лицо» и заключите договор займа.

Возврат займа оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту» и тем же счётом, на котором числилась задолженность. Программа автоматически закроет задолженность по договору, если суммы совпадают.

Сравнение вариантов учёта займов

Заём выдан контрагенту

Счёт 58.03, проценты — прочий доход (91.01). Подходит для займов другим организациям и ИП.

Заём выдан сотруднику

Счёт 73.01, возможна материальная выгода и НДФЛ. Требует контроля удержаний из зарплаты.

Заём получен организацией

Счета 66.03/67.03 по сроку, проценты — прочий расход (91.02). Проценты начисляются ежемесячно независимо от оплаты.

Начисление процентов по займам

Проценты по выданному займу признаются в доходах ежемесячно, даже если по договору они уплачиваются в конце срока. Начисление оформляется документом «Операция» (раздел «Операции → Операции, введённые вручную») проводкой Дт 76.09 (или 58.03, если проценты капитализируются) Кт 91.01.

Сумма процентов за месяц считается по формуле: сумма займа × годовая ставка / 365 (366) × количество дней пользования в месяце. Проверяйте расчёт по договору — в некоторых договорах предусмотрен иной порядок (например, расчёт исходя из 360 дней).

По полученным займам проценты начисляются зеркально: Дт 91.02 Кт 66.04 (67.04). Оплата процентов оформляется списанием с расчётного счёта с указанием счёта процентов — задолженность по процентам закроется отдельно от тела займа.

Удобно завести по каждому займу отдельный документ «Операция» и копировать его ежемесячно, меняя только дату и сумму. Так сокращается риск ошибки в счетах и субконто, а история начислений остаётся прозрачной для проверки.

Возврат займа и проверка результата

Возврат выданного займа оформляется поступлением на расчётный счёт (или в кассу) с видом операции «Возврат займа от контрагента» и счётом 58.03. Если заём возвращается частями, каждый платёж уменьшает остаток задолженности по договору.

После полного возврата сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 58.03 (или 66/67) с детализацией по контрагенту и договору: остаток должен быть нулевым по телу и по процентам. Ненулевой остаток означает либо неучтённый платёж, либо неначисленные проценты.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 58.03 после возврата займа

Норма

Остаток по договору равен нулю

Тревожный признак

Остаток не закрыт — есть неучтённый платёж или лишняя выдача

Обороты по счёту 91.01/91.02

Норма

Проценты начислены за каждый месяц пользования займом

Тревожный признак

Пропущены месяцы — доход или расход занижен

Вид операции в банковских документах

Норма

Указан корректный вид (выдача/возврат/получение займа)

Тревожный признак

Использовано «Прочее» без счёта займа — сумма попала не в ту аналитику

Типичные ошибки при учёте займов

Самая частая ошибка — отражение выдачи займа как оплаты поставщику. В этом случае задолженность повисает на счёте 60 вместо 58.03, искажается дебиторка и акты сверки. Всегда проверяйте вид операции до проведения документа.

Вторая распространённая проблема — начисление процентов только при их фактической оплате. По правилам бухгалтерского учёта проценты признаются ежемесячно, и пропуск начислений приводит к искажению финансового результата и налоговой базы.

Часто задаваемые вопросы

Есть ли в 1С:Бухгалтерии отдельный документ «Договор займа»?

Нет, специального документа нет. Заём оформляется банковскими документами и операциями вручную, а договор заводится в карточке контрагента с видом «Прочее» для аналитического учёта.

На какой счёт отнести беспроцентный заём от учредителя?

По сроку договора: 66.03 при сроке до 12 месяцев, 67.03 — свыше. Отсутствие процентов не меняет счёт учёта, проценты просто не начисляются.

Как отразить прощение займа?

По выданному займу прощённая сумма списывается в прочие расходы: Дт 91.02 Кт 58.03 (73.01). По полученному — признаётся прочим доходом: Дт 66/67 Кт 91.01. Учтите налоговые последствия: для заёмщика прощённый долг обычно включается в налогооблагаемые доходы.

Можно ли выдать заём наличными из кассы?

Да, оформляется «Выдача наличных» (расходный кассовый ордер) с видом операции выдачи займа и счётом 58.03 или 73.01. Учитывайте ограничения по расчётам наличными между юридическими лицами по одному договору.

Как начислить проценты, если заём выдан в середине месяца?

Проценты считаются со дня, следующего за днём выдачи, по день возврата включительно (если договором не установлено иное). За неполный месяц берётся фактическое количество дней пользования.

Нужно ли переносить долгосрочный заём на краткосрочный перед погашением?

Когда до срока возврата остаётся менее 12 месяцев, заём в балансе показывается как краткосрочный. В 1С это можно отразить операцией Дт 67.03 Кт 66.03, но многие организации раскрывают переклассификацию только в отчётности без проводок — согласуйте подход с главным бухгалтером.