Как занести патент в 1С: настройка ПСН и учёт патента

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) обязаны отражать патент в учётной программе: от этого зависят корректный расчёт налога, формирование книги доходов и правильное уменьшение стоимости патента на страховые взносы. В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, Управление нашей фирмой) для этого предусмотрены штатные механизмы — достаточно правильно заполнить настройки и ввести данные из самого патента.

Прежде чем что-либо вводить в программу, возьмите бумажный или электронный патент, полученный в налоговой инспекции. Из него понадобятся: номер и дата документа, срок действия (дата начала и окончания), вид предпринимательской деятельности, субъект РФ, налоговая база (потенциально возможный доход) и сумма налога со сроками уплаты. Ошибка в любом из этих реквизитов приведёт к неверным начислениям.

Ниже разобран порядок действий на примере «1С:Бухгалтерии 8.3» как наиболее распространённой конфигурации, с пояснениями для «Управления нашей фирмой» (УНФ) и типичными ошибками, из-за которых патент «не виден» в отчётах.

Проверьте, что ваша конфигурация поддерживает ПСН

Не все конфигурации и не все релизы умеют работать с патентной системой. Полноценная поддержка ПСН есть в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), «1С:Управление нашей фирмой» и «1С:Управление торговлей» (через учётную политику). В устаревших релизах часть механизмов может отсутствовать или называться иначе.

Откройте раздел «Главное — Налоги и отчёты». Если в списке систем налогообложения есть вариант «Патентная» или вкладка «Патент», конфигурация поддерживает ПСН. Если такого пункта нет — обновите конфигурацию до актуального релиза: патентное законодательство менялось, и старые версии могут считать налог по недействующим правилам.

Также убедитесь, что в карточке организации (раздел «Главное — Реквизиты организации») указано, что это индивидуальный предприниматель, а не юридическое лицо: ПСН доступна только ИП, и для организаций соответствующие настройки скрыты.

Установите систему налогообложения «Патентная»

Перейдите в раздел «Главное — Налоги и отчёты». На вкладке «Система налогообложения» выберите «Патентная», если патент — единственный режим. Если вы совмещаете ПСН с упрощёнкой (частая практика для подстраховки на случай потери права на патент), выберите «Упрощенная (доходы)» или «Упрощенная (доходы минус расходы)» и дополнительно поставьте флаг «Применяется патентная система налогообложения».

После выбора режима перейдите на вкладку «Патент». Здесь задаётся общий признак применения ПСН и дата начала применения. Сохраните настройки кнопкой «Записать и закрыть». Без этого шага документы ввода патента в программе могут быть недоступны.

В «Управлении нашей фирмой» аналогичная настройка находится в разделе «Компания — Ещё больше возможностей» или в карточке организации на закладке «Налогообложение», где выбирается режим «Патент» и указывается дата перехода.

1. 1
   Откройте «Главное — Налоги и отчёты»
2. 2
   Выберите систему налогообложения: «Патентная» или УСН с флагом применения ПСН
3. 3
   Перейдите на вкладку «Патент» и укажите дату начала применения
4. 4
   Нажмите «Записать и закрыть»
5. 5
   Проверьте, что в списке документов появился пункт «Патенты» (раздел «Операции» или «Главное»)

Введите данные самого патента

Основной шаг — создание документа, в котором фиксируются параметры конкретного патента. В «1С:Бухгалтерии 3.0» откройте раздел «Операции — Патенты» (в некоторых релизах — «Главное — Патенты») и создайте новый элемент. Заполните поля строго по бумажному патенту:

• Дата начала и дата окончания — срок действия патента. Патент выдаётся на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.
• Вид деятельности — выбирается из списка, который программа предлагает по законодательству вашего региона.
• Субъект РФ и налоговая инспекция — важны, если патентов несколько в разных регионах.
• Потенциально возможный доход (налоговая база) — сумма, указанная в патенте.
• Стоимость патента — итоговая сумма налога, обычно рассчитывается автоматически как 6% от базы, но сверьте с документом.
• Сроки уплаты — программа подставляет их по правилам в зависимости от срока действия патента, но суммы и даты стоит сверить с квитанцией из ФНС.

После заполнения нажмите «Записать» и «Провести» (или «Провести и закрыть»). С этого момента программа «знает» о патенте: начисление налога появится в регламентных операциях закрытия месяца, а в отчётах станет доступна книга доходов ИП на ПСН.

Настройте отражение доходов по патенту

Чтобы выручка попадала в книгу доходов именно по патентной деятельности, доходы нужно разделять. В «1С:Бухгалтерии» при совмещении УСН и ПСН в документах реализации (или в настройках номенклатуры/видов деятельности) указывается, относится ли доход к патенту. Проверьте настройку счетов учёта и статью доходов: для патентной деятельности должен быть выбран признак «Патентная система».

Если ИП применяет только ПСН, раздельный учёт упрощается: все доходы от деятельности по патенту отражаются в книге доходов ИП на ПСН. Но если патентов несколько, доходы нужно распределять между ними — для этого в документах указывается конкретный патент или вид деятельности.

В УНФ доходы привязываются к патенту через вид деятельности в документах продажи. Убедитесь, что в карточке вида деятельности установлен признак обложения ПСН, иначе выручка попадёт в общий режим.

Контрольные точки

Как проверить, что патент учитывается правильно

Книга доходов ИП на ПСН (раздел «Отчёты»)

Норма

Отчёт формируется, в него попадают реализации за период действия патента

Тревожный признак

Отчёт пустой или содержит доходы вне срока действия патента

Справка-расчёт налога при закрытии месяца

Норма

Начислен налог по патенту в сумме, пропорциональной периоду

Тревожный признак

Налог не начисляется или сумма не совпадает с расчётом из патента

Документ «Патент» в списке

Норма

Статус «Проведён», даты и суммы совпадают с бумажным документом

Тревожный признак

Документ сохранён, но не проведён

Уменьшите стоимость патента на страховые взносы

ИП на ПСН вправе уменьшить налог по патенту на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — вплоть до полного обнуления, с работниками — не более чем на 50%. В 1С это оформляется отдельным документом, а не правкой самого патента.

В «1С:Бухгалтерии» используется документ «Уведомление об уменьшении налога по патенту» (раздел «Операции» или подраздел ПСН). В нём указывается патент, сумма уплаченных взносов, на которую уменьшается налог, и формируется печатная форма уведомления для налоговой инспекции. Уведомление нужно направить в ИФНС — сама по себе запись в программе не уменьшает обязанность перед бюджетом.

Порядок безопасных действий: сначала уплатите взносы, дождитесь их отражения в программе (оплата через банк), затем создайте уведомление, распечатайте или выгрузите его и отправьте в инспекцию. Только после этого уменьшайте платежи по патенту.

Проверьте начисление и уплату налога

Начисление налога по патенту в «1С:Бухгалтерии» выполняется регламентной операцией при закрытии месяца в периодах, приходящихся на сроки уплаты. Откройте «Операции — Закрытие месяца» за соответствующий период и проверьте строку начисления налога при ПСН. Сформируйте справку-расчёт — она покажет базу, ставку и сумму.

Сроки уплаты зависят от длительности патента: при сроке до шести месяцев налог платится целиком до конца действия патента, при сроке от шести месяцев — частями (треть в первые 90 дней, остаток до конца срока). Программа формирует платёжные поручения с нужными датами, но сверьте КБК и реквизиты инспекции, выдавшей патент, — особенно если патент получен не по месту регистрации ИП.

Итоговый контроль: сальдо расчётов с бюджетом по налогу на ПСН после оплаты должно быть нулевым (или равным сумме уменьшения по уведомлению). Расхождение — повод проверить даты патента, факт оплаты и проведённость документов.

Частые вопросы

Можно ли завести в 1С несколько патентов одновременно?

Да. Каждый патент оформляется отдельным документом со своими датами, видом деятельности и регионом. Доходы в этом случае распределяются между патентами по виду деятельности в первичных документах, иначе книга доходов по каждому патенту будет некорректной.

Что делать, если патент закончился, а новый ещё не получен?

Доходы за период «разрыва» не относятся к ПСН. Если у вас есть совмещение с УСН, они попадут в упрощёнку; если совмещения нет, ИП считается применяющим общую систему. Не продлевайте старый патент в программе задним числом — введите новый документ с фактической датой начала.

Нужно ли заносить патент, если доходов пока не было?

Да. Документ с данными патента вводится независимо от наличия выручки: книга доходов может быть пустой, но начисление налога и сроки уплаты программа должна видеть с первого дня действия патента.

Как исправить ошибку в уже проведённом патенте?

Откройте документ, отмените проведение, исправьте реквизиты и проведите заново. После этого перезакройте месяцы, в которых выполнялось начисление налога, чтобы справка-расчёт обновилась. Менять данные вручную в проводках не следует — это нарушит связность учёта.

Почему в книге доходов по патенту нет моих реализаций?

Чаще всего причина в том, что в документах продажи не указано отнесение дохода к ПСН (вид деятельности или признак патента), либо реализация датирована вне срока действия патента. Проверьте также, что сам документ «Патент» проведён и ПСН включена в настройках налогов.