Учет и Финансы · 12 мин
Как создать корректировочный счёт-фактуру в 1С
Как оформить корректировочный счёт-фактуру в 1С: основания, документ «Корректировка реализации», исправление ошибок, проводки, отражение в книге покупок и продаж.
Корректировочный счёт-фактура (КСФ) оформляется, когда после отгрузки изменилась цена или количество товаров, работ, услуг — по соглашению сторон, по решению суда или при возврате. В программах 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, Управление торговлей, Комплексная автоматизация, ERP) для этого есть штатный механизм: на основании первичного документа реализации создаётся документ корректировки, а счёт-фактура формируется автоматически.
Главное правило: корректировочный счёт-фактуру нельзя создавать «с нуля» вручную. Он всегда привязан к исходной реализации, иначе нарушится связь данных, и в декларации по НДС появятся расхождения. Ниже — порядок действий для типовых конфигураций, различия между корректировкой по соглашению и исправлением ошибки, а также проверка результата.
Когда нужен корректировочный счёт-фактура, а когда — исправленный
Прежде чем создавать документ, определите тип ситуации: от этого зависит вид корректировки и отражение в учёте НДС. Путаница между корректировкой и исправлением — самая частая причина ошибок в декларации.
Корректировочный счёт-фактура выставляется, когда изменение — законное изменение условий сделки: согласованное изменение цены (скидка, наценка), изменение количества, возврат товара, уточнение объёма услуг. Основание — дополнительное соглашение к договору, акт об уменьшении стоимости, уведомление.
Исправленный счёт-фактура оформляется, когда в исходном документе допущена ошибка: неверный адрес, ИНН, наименование товара, арифметическая ошибка. В этом случае условия сделки не менялись — исправляется сам документ, и в 1С используется механизм исправления, а не корректировки.
Корректировка или исправление
Изменились цена или количество по договорённости сторон. Создаётся КСФ, у продавца — дополнительный лист книги продаж или запись в книге покупок.
В исходном счёте-фактуре ошибка (реквизиты, арифметика). Оформляется исправленный СФ с новым номером исправления, исходный аннулируется в доплисте.
У большинства конфигураций оформляется как корректировка реализации с видом «Корректировка по согласованию сторон» либо отдельным документом возврата — зависит от версии и настроек.
Подготовка: что проверить перед созданием документа
Убедитесь, что исходная реализация проведена и по ней выписан счёт-фактура. Корректировка к «черновому» документу не нужна — проще перепровести саму реализацию.
Проверьте период: если реализация относится к закрытому кварталу, по которому сдана декларация по НДС, корректировка потребует уточнённой декларации. Это нормальная ситуация, но её нужно учитывать в плане отчётности.
Подготовьте основание: допсоглашение, согласование сторон, акт. В документе корректировки есть поле «Основание» — заполните его, чтобы печатная форма КСФ содержала корректные реквизиты.
Создание корректировки реализации в 1С:Бухгалтерии 3.0
Стандартный путь — ввод на основании. Откройте документ «Реализация (акты, накладные, УПД)», найдите нужную реализацию и нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации». Также документ доступен в разделе «Продажи» → «Корректировки реализации».
В шапке документа выберите вид операции. В типовой конфигурации доступны варианты: «Корректировка по согласованию сторон» (изменение цены/количества) и «Исправление в первичных документах» (техническая ошибка). Для КСФ выбирайте первый вариант.
В табличной части «Товары» или «Услуги» есть две строки на каждую позицию: «до изменения» (подтягивается из исходной реализации, недоступна для редактирования) и «после изменения». Корректируйте только строку «после изменения»: укажите новую цену, количество или обнулите позицию при полном возврате.
Проверьте поля «Отразить корректировку» и период отражения: если корректировка относится к прошлому году, в бухгалтерском учёте может потребоваться отражение как прибыль/убыток прошлых лет — программа предложит соответствующие счета.
- 1Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные, УПД)».
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации».
- 3Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон».
- 4Заполните основание (допсоглашение, акт) и дату.
- 5В табличной части измените цену или количество в строках «после изменения».
- 6Проведите документ и нажмите «Выписать счёт-фактуру» (или проверьте, что КСФ создан автоматически).
- 7Откройте сформированный счёт-фактуру, проверьте номер, дату и суммы, распечатайте или отправьте по ЭДО.
Формирование и печать корректировочного счёта-фактуры
После проведения корректировки реализации программа обычно создаёт документ «Счёт-фактура выданный (корректировочный)» автоматически — ссылка на него появляется внизу формы корректировки. Если автоматически не создался, нажмите кнопку «Выписать счёт-фактуру».
Откройте созданный КСФ и проверьте: тип документа — «Корректировочный», указаны номер и дата исходного счёта-фактуры, суммы «до изменения» и «после изменения», разница увеличения или уменьшения. Печатная форма выводится по кнопке «Печать» и соответствует утверждённой форме.
Если работаете через ЭДО, корректировочный счёт-фактура отправляется контрагенту так же, как обычный, — из формы документа по кнопке «ЭДО». Покупатель должен подписать его встречной подписью, только после этого документ считается согласованным.
Как корректировка отражается в учёте НДС
Отражение зависит от знака корректировки. При уменьшении стоимости продавец принимает к вычету НДС с разницы — запись попадает в книгу покупок того периода, в котором оформлена корректировка (при соблюдении условий вычета). При увеличении стоимости продавец доначисляет НДС — запись формируется в книге продаж, при корректировке прошлых периодов — в дополнительном листе книги продаж.
Чтобы данные попали в регистры НДС, проведите документ «Формирование записей книги покупок» или «Формирование записей книги продаж» за соответствующий период (раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС»). В свежих релизах часть движений выполняется самой корректировкой, но регламентные документы всё равно стоит перепровести.
Проверьте результат отчётами «Книга покупок» и «Книга продаж»: найдите строку с корректировочным счётом-фактурой и сверьте суммы с документом корректировки.
Как проверить результат
В журнале документ не помечен красным, есть проводки по кнопке «Дт/Кт»
Документ не проводится, ошибки заполнения табличной части
Тип «Корректировочный», указан исходный СФ, суммы до/после совпадают с корректировкой
КСФ отсутствует или суммы не сходятся с корректировкой
Строка с КСФ присутствует, сумма НДС равна разнице по корректировке
Записи нет или сумма НДС отличается
Разделы 8/9 (или приложения) содержат корректировку, контрольные соотношения выполняются
Расхождения между книгой и декларацией
Корректировка поступления у покупателя
Зеркальная ситуация: вы покупатель, и поставщик прислал корректировочный счёт-фактуру. В 1С:Бухгалтерии создайте «Корректировку поступления» на основании документа «Поступление (акты, накладные, УПД)» — через «Создать на основании» или из раздела «Покупки».
Заполните табличную часть новыми ценами/количеством по данным поставщика, укажите номер и дату входящего КСФ в соответствующих полях. После проведения уменьшение стоимости приведёт к восстановлению НДС (запись в книге продаж), увеличение — к дополнительному вычету (запись в книге покупок).
Если используете ЭДО, корректировка поступления может создаться автоматически при получении КСФ от контрагента — проверьте входящие документы и сопоставьте номенклатуру.
Исправление ошибок в счёте-фактуре
Если нужно исправить ошибку в самом счёте-фактуре (не меняя условий сделки), используйте документ корректировки с видом операции «Исправление в первичных документах» либо исправление счёта-фактуры — в зависимости от того, где ошибка: в первичке или только в СФ.
При исправлении программа формирует исправленный счёт-фактуру с порядковым номером исправления. В книге продаж исходная запись аннулируется через дополнительный лист того периода, в котором был зарегистрирован исходный СФ, и туда же вносится исправленный документ.
Ограничения и частные случаи
Корректировочный счёт-фактура не оформляется, если покупатель — физическое лицо без статуса ИП и продажа велась с кассовыми чеками: при возврате используются кассовые документы. Также КСФ не применяется при безвозмездной передаче и в ряде операций, не облагаемых НДС.
Если корректируется реализация, оформленная УПД, корректировка также формирует универсальный корректировочный документ (УКД) — печатная форма доступна из документа корректировки.
В УТ 11, КА 2 и ERP логика аналогична: документ называется «Корректировка реализации», КСФ регистрируется на его основании, но интерфейс и названия кнопок могут отличаться. Ориентируйтесь на ввод на основании и вид операции.
Как выбрать действие
Частые вопросы
Можно ли создать корректировочный счёт-фактуру без документа корректировки реализации?
Технически документ «Счёт-фактура выданный» можно ввести вручную, но делать этого не следует: без корректировки реализации не будет проводок по выручке, себестоимости и движений по регистрам НДС. Книга покупок/продаж и декларация не сформируются корректно. Всегда создавайте КСФ на основании документа корректировки.
Что делать, если корректировка относится к прошлому году?
Проведите корректировку текущей датой с указанием периода исходной реализации. В бухгалтерском учёте уменьшение выручки прошлых лет отражается как убыток прошлых лет (счёт 91), увеличение — как прибыль. По НДС при увеличении стоимости формируется дополнительный лист книги продаж за период исходной отгрузки и подаётся уточнённая декларация. Перед проведением сделайте резервную копию базы.
Почему корректировочный счёт-фактура не попал в книгу покупок?
Чаще всего не проведён документ «Формирование записей книги покупок» за период корректировки. Проверьте также: проведена ли сама корректировка, создан ли КСФ, не заполнен ли признак, блокирующий вычет. Перепроведите регламентные операции НДС и обновите отчёт.
Как оформить частичный возврат товара от покупателя?
Создайте «Корректировку реализации» с видом «Корректировка по согласованию сторон» и в строках «после изменения» уменьшите количество на возвращённое. Программа рассчитает разницу сумм и НДС, а КСФ будет содержать только уменьшение. Складское движение (оприходование возврата) выполняется этим же документом при соответствующих настройках либо отдельным документом возврата — зависит от конфигурации.
Нужно ли контрагенту подписывать корректировочный счёт-фактуру?
Да. Корректировка — это двустороннее соглашение об изменении условий сделки. При бумажном документообороте КСФ подписывается обеими сторонами, при ЭДО покупатель отправляет встречную подпись. Основание корректировки (допсоглашение, акт) храните вместе с документами — налоговая может запросить его при проверке вычетов.
Чем корректировочный счёт-фактура отличается от исправленного?
Корректировочный оформляется при изменении условий сделки (цена, количество, возврат) и существует вместе с исходным СФ. Исправленный заменяет ошибочный документ: в нём указывается номер исправления, а исходная запись аннулируется в дополнительном листе книги продаж. Выбор вида операции в 1С определяет, какой из двух документов будет сформирован.
Что важно запомнить
Корректировочный счёт-фактура в 1С создаётся только на основании документа корректировки реализации (или поступления у покупателя) с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». После проведения проверьте КСФ, записи в книге покупок/продаж и при необходимости подайте уточнённую декларацию по НДС.