Учет и Финансы · 10 мин
Как в 1С выплатить дивиденды учредителю
Как начислить и выплатить дивиденды учредителю в 1С:Бухгалтерии 8.3: начисление, НДФЛ, страховые взносы, выплата с расчётного счёта и отражение в отчётности.
Выплата дивидендов учредителю в 1С:Бухгалтерии 8.3 требует корректного отражения нескольких операций: начисления дохода, удержания НДФЛ, перечисления денег и уплаты налога в бюджет. Ошибка на любом этапе приводит к расхождениям в учёте, неверным суммам в 6-НДФЛ и возможным претензиям со стороны налоговой инспекции.
Ключевая особенность: дивиденды — это не зарплата. Физлицо-учредитель получает доход от участия в организации, поэтому операции оформляются не через документы зарплаты, а через операции, введённые вручную, либо через специализированные документы начисления дивидендов (в зависимости от релиза конфигурации). Страховые взносы на дивиденды не начисляются — только НДФЛ.
Порядок действий зависит от того, является ли учредитель сотрудником организации, и от того, как ведётся учёт — в 1С:Бухгалтерии или в связке с 1С:ЗУП. Ниже разобраны оба сценария с конкретными проводками и проверками результата.
Что проверить перед начислением дивидендов
Прежде чем отражать операции в программе, убедитесь, что у организации есть правовые основания для выплаты. Дивиденды распределяются из чистой прибыли по решению общего собрания участников (или решению единственного учредителя). Без протокола или решения выплата не считается дивидендом и может быть переквалифицирована налоговой в иной доход.
Проверьте в 1С наличие нераспределённой прибыли: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и посмотрите кредитовое сальдо по счёту 84 «Нераспределённая прибыль». Если сальдо дебетовое (убыток) — выплачивать дивиденды нельзя. Также убедитесь, что уставный капитал полностью оплачен и нет признаков банкротства.
Определите статус учредителя: налоговый резидент РФ или нерезидент. От этого зависит ставка НДФЛ. Для резидентов применяются ставки по прогрессивной шкале к дивидендам, для нерезидентов ставка, как правило, выше. Точные ставки сверяйте с актуальной редакцией НК РФ, так как они периодически меняются.
Начисление дивидендов проводками в 1С:Бухгалтерии
В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 начисление дивидендов отражается документом «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция»). В некоторых свежих релизах доступен отдельный документ «Начисление дивидендов» в разделе «Зарплата и кадры» — если он есть, используйте его, так как он автоматически формирует данные для отчётности по НДФЛ.
Проводка по начислению: Дт 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению» — Кт 75.02 «Расчёты по выплате доходов» на сумму начисленных дивидендов. Если учредитель является сотрудником организации, допустимо использовать счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда», но корректнее и нагляднее — 75.02.
В субконто к счёту 75.02 укажите учредителя из справочника «Контрагенты» или «Физические лица» — в зависимости от настроек плана счетов. Если физлица нет в справочнике, создайте его заранее с корректными данными: ФИО, ИНН, статус налогового резидента.
- 1Сформируйте ОСВ и убедитесь в кредитовом сальдо по счёту 84
- 2Оформите решение учредителя или протокол собрания о распределении прибыли
- 3Создайте документ «Операция, введённая вручную» или «Начисление дивидендов»
- 4Введите проводку Дт 84.01 — Кт 75.02 на сумму дивидендов
- 5Отдельной строкой отразите НДФЛ: Дт 75.02 — Кт 68.01
- 6Проверьте дату операции — она определит период отражения дохода в 6-НДФЛ
Удержание НДФЛ с дивидендов
Организация выступает налоговым агентом: она обязана исчислить НДФЛ, удержать его при выплате и перечислить в бюджет. Учредитель получает на руки сумму за вычетом налога. Например, при начислении 100 000 рублей и ставке 13% учредитель получит 87 000 рублей, а 13 000 рублей организация перечислит как НДФЛ.
Проводка по удержанию налога: Дт 75.02 (или 70) — Кт 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». Её можно ввести в той же ручной операции второй строкой. Если используется документ «Начисление дивидендов», налог рассчитывается автоматически по указанной ставке.
Если организация сама получала дивиденды от других компаний, налог может быть уменьшен на сумму НДФЛ, приходящуюся на долю учредителя (зачёт по правилам ст. 214 НК РФ). Этот расчёт в программе не автоматизирован — его выполняют вручную и отражают скорректированную сумму налога.
Выплата дивидендов с расчётного счёта или из кассы
Выплата оформляется документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). Выберите вид операции «Перечисление дивидендов» — тогда программа предложит указать получателя-физлицо и сформирует проводку Дт 75.02 — Кт 51 на фактически выплаченную сумму (за минусом НДФЛ).
Если выплата идёт из кассы, используйте «Расходный кассовый ордер» с аналогичным смыслом операции: Дт 75.02 — Кт 50. Учтите, что расчёты наличными с учредителями имеют ограничения, и крупные суммы безопаснее перечислять на банковскую карту физлица.
После выплаты перечислите удержанный НДФЛ в бюджет документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога». Срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (с учётом действующих правил по единому налоговому платежу и уведомлениям). Сверяйте актуальные сроки с текущей редакцией НК РФ.
Как проверить результат
Сальдо нулевое — дивиденды начислены и полностью выплачены
Кредитовое сальдо — долг перед учредителем не погашен; дебетовое — выплачено больше начисленного
Дт 75.02 — Кт 51 на сумму за вычетом НДФЛ
Сумма равна начислению без удержания налога — НДФЛ не удержан
НДФЛ с дивидендов удержан и перечислен, сальдо по этой сумме закрыто
Налог удержан, но не перечислен — риск пеней и штрафа
Особый случай: учредитель — сотрудник организации
Если учредитель получает и зарплату, и дивиденды, важно не смешивать эти выплаты. Зарплата начисляется документами зарплаты и облагается страховыми взносами, дивиденды — отдельно и без взносов. В 1С:Бухгалтерии оба дохода по НДФЛ попадут в общий регистр налогового агента, но с разными кодами дохода.
При ведении учёта в 1С:ЗУП с выгрузкой в бухгалтерию дивиденды сотруднику-учредителю оформляются документом «Дивиденды» в ЗУП. Документ рассчитает НДФЛ и передаст данные в 6-НДФЛ. В бухгалтерию выгружаются проводки по начислению и налогу.
Типичная ошибка — провести дивиденды через начисление зарплаты. Это приводит к необоснованному начислению страховых взносов и искажению отчётности. Если ошибка уже допущена, сторнируйте неверное начисление и отразите операцию корректным способом.
Способы отражения дивидендов
Универсальный способ для любого релиза. Минус: данные по НДФЛ в отчётность 6-НДФЛ могут потребовать ручного отражения в регистрах налогового агента.
Доступен в свежих релизах 1С:Бухгалтерии. Автоматически формирует проводки и данные для 6-НДФЛ. Предпочтительный вариант, если документ есть в вашей версии.
Подходит, когда зарплата ведётся в ЗУП, а учредитель — сотрудник. Данные выгружаются в бухгалтерию синхронизацией.
Отражение дивидендов в отчётности
Дивиденды физлицу попадают в расчёт 6-НДФЛ: в раздел 1 — сроки перечисления налога, в раздел 2 — суммы дохода и налога, а также в справку о доходах (приложение к годовому 6-НДФЛ) с кодом дохода «1010». Если вы отражали операции вручную, проверьте, что регистры учёта НДФЛ заполнены — иначе отчёт сформируется без этих сумм.
Для заполнения регистров вручную в 1С:Бухгалтерии используется документ «Операция учёта НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все документы по НДФЛ»). В нём указывают доход с кодом 1010, сумму, исчисленный и удержанный налог с датами.
В бухгалтерской отчётности выплаченные дивиденды уменьшают нераспределённую прибыль (строка 1370 баланса) и отражаются в отчёте об изменениях капитала. Сформируйте отчётность после всех операций и сверьте обороты по счёту 84.
Частые вопросы о выплате дивидендов в 1С
Что важно запомнить
Дивиденды начисляются с кредита счёта 84 на счёт 75.02, облагаются только НДФЛ без страховых взносов, выплачиваются за минусом налога через банк или кассу. Перед выплатой обязательны решение учредителей и наличие чистой прибыли. После операций проверьте нулевое сальдо по 75.02 и корректное отражение дохода в 6-НДФЛ с кодом 1010.
Можно ли выплатить дивиденды, если организация на УСН?
Да, упрощёнка не ограничивает выплату дивидендов. Порядок тот же: решение учредителя, начисление с кредита 84, удержание НДФЛ. Учтите, что на УСН «доходы минус расходы» дивиденды не относятся к расходам — они выплачиваются из прибыли после налогообложения.
Каким кодом дохода отражать дивиденды в 6-НДФЛ?
Дивиденды отражаются с кодом дохода «1010». Если используется документ «Начисление дивидендов», код подставляется автоматически. При ручном отражении заполните документ «Операция учёта НДФЛ», указав код 1010 и суммы налога.
Можно ли выплачивать дивиденды чаще одного раза в год?
Можно — ежеквартально, раз в полугодие или по итогам года, если это предусмотрено уставом и есть распределённая прибыль соответствующего периода. Каждая выплата оформляется отдельным решением и отдельными документами в 1С.
Что делать, если дивиденды выплачены, но НДФЛ не удержан?
Налоговый агент обязан удержать налог при выплате. Если момент упущен, удержите НДФЛ при ближайшей денежной выплате этому лицу. Если удержать невозможно до конца года, сообщите в налоговую о невозможности удержания — тогда налог уплатит само физлицо по уведомлению.
Нужно ли платить дивиденды учредителю-юридическому лицу иначе?
Да. Если учредитель — организация, вместо НДФЛ удерживается налог на прибыль по ставке для дивидендов (проводка Дт 75.02 — Кт 68.34). Данные отражаются в декларации по налогу на прибыль (лист 03), а не в 6-НДФЛ. Формулировка вида операции при выплате та же — перечисление дивидендов.
Как исправить ошибочно начисленную сумму дивидендов?
Создайте сторнирующую операцию вручную на разницу или на всю сумму с отрицательным знаком, затем введите корректное начисление. Если налог уже отражён в 6-НДФЛ, подайте уточнённый расчёт за соответствующий период и скорректируйте регистры НДФЛ документом «Операция учёта НДФЛ».