Как в 1С провести корректировочный счёт-фактуру на уменьшение от поставщика

Когда поставщик снижает цену или количество по уже отгруженным товарам — например, из-за ретро-скидки, брака или пересортицы — он выставляет корректировочный счёт-фактуру на уменьшение. Покупатель обязан отразить этот документ в учёте: скорректировать стоимость запасов или затрат, уменьшить задолженность перед поставщиком и восстановить или скорректировать НДС. В 1С эта операция выполняется через документ «Корректировка поступления» с последующей регистрацией корректировочного счёта-фактуры.

Ошибки в этой операции приводят к расхождениям в книге покупок, неверному сальдо по расчётам с поставщиком и вопросам при сверке. Порядок действий немного различается между конфигурациями 1С:Бухгалтерия 8 и 1С:Управление торговлей / ERP, но логика везде одинаковая: сначала корректируется первичный документ поступления, затем на его основании регистрируется корректировочный счёт-фактура.

Ниже разобран полный цикл: от проверки основания для корректировки до контроля проводок и декларации по НДС. Инструкция ориентирована на типовые конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:Управление торговлей 11.

Когда поставщик выставляет корректировку на уменьшение

Корректировочный счёт-фактура на уменьшение оформляется, когда после отгрузки стороны согласовали снижение стоимости: уменьшилась цена (ретро-скидка, исполнение условий договора), уменьшилось количество (недопоставка, брак, возврат части товара) или изменились оба параметра сразу. Основанием служит дополнительное соглашение к договору, акт о выявленных расхождениях или иной документ, подтверждающий согласие покупателя.

Для покупателя уменьшение означает три последствия в учёте. Во-первых, снижается стоимость принятых запасов или расходов — если товар уже продан, корректировка попадает на себестоимость или прочие доходы/расходы в зависимости от настроек учётной политики. Во-вторых, уменьшается кредиторская задолженность перед поставщиком. В-третьих, корректируется НДС: ранее принятый к вычету налог частично восстанавливается, а по корректировочному счёту-фактуре покупатель получает право на вычет разницы.

Подготовка: что проверить до ввода документа

Прежде чем вносить корректировку, убедитесь, что исходное поступление проведено в базе и период корректен. Если поступление относится к закрытому периоду прошлого года, по которому сдана отчётность, корректировка отражается текущей датой — это влияет и на бухгалтерскую прибыль, и на декларацию по НДС. Заранее определите, в каком периоде вы будете проводить документ.

Проверьте сам корректировочный счёт-фактуру от поставщика: номер и дату КСФ, ссылку на исходный счёт-фактуру, строки «до изменения» и «после изменения», итоговую сумму уменьшения и сумму НДС. Все эти данные понадобятся при регистрации документа в 1С. Несовпадение хотя бы одного реквизита с тем, что вы введёте в программу, приведёт к расхождениям при сверке и в отчётности по НДС.

Также уточните судьбу товара: продан он уже или лежит на складе. В 1С:Бухгалтерии от этого зависит, куда программа отнесёт разницу — на счёт учёта запасов или на счёт 90 (прочие доходы/расходы либо себестоимость). В типовых механизмах это определяется автоматически по остаткам, но при нестандартных схемах учёта стоит проверить проводки вручную.

Создание корректировки поступления в 1С:Бухгалтерия 8.3

Откройте исходный документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» и нажмите кнопку «Создать на основании» — выберите «Корректировка поступления». Программа создаст документ с заполненными ссылками на исходное поступление. В поле «Вид операции» укажите «Корректировка по согласованию сторон» — именно этот вариант соответствует корректировочному счёту-фактуре. Вариант «Исправление в первичных документах» используется только для исправления ошибок поставщика, а не для согласованного изменения цены.

В табличной части измените цены или количество на новые значения — те, что указаны в корректировочном счёте-фактуре «после изменения». Программа автоматически рассчитает разницу. Укажите дату корректировки: если исходный период открыт, можно датировать документ датой КСФ; если период закрыт — проводите текущим периодом. В поле «Основание» при необходимости укажите допсоглашение или акт расхождений.

Обратите внимание на поле «Отражать корректировку» (в разных релизах формулировки отличаются): оно определяет, в каком периоде будет отражён результат. Для прошлогодних поступлений корректно выбирать текущий период, чтобы не пересдавать отчётность. После заполнения проведите документ и откройте движения (кнопка «Дт/Кт»), чтобы убедиться в правильности проводок до регистрации счёта-фактуры.

1. 1
   Откройте документ поступления и создайте на его основании «Корректировку поступления»
2. 2
   Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
3. 3
   Измените в табличной части цены/количество на значения из КСФ
4. 4
   Проверьте дату документа и период отражения корректировки
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
6. 6
   Внизу документа введите номер и дату КСФ и нажмите «Зарегистрировать счёт-фактуру»
7. 7
   Выполните «Формирование записей книги покупок» за период корректировки

Регистрация корректировочного счёта-фактуры

В нижней части документа «Корректировка поступления» есть блок для счёта-фактуры. Введите номер и дату входящего корректировочного счёта-фактуры точно так, как они указаны в бумажном или электронном документе поставщика, и нажмите «Зарегистрировать». Программа создаст документ «Счёт-фактура полученный» с видом «Корректировочный» и кодом вида операции, соответствующим корректировке.

Откройте созданный счёт-фактуру и проверьте: сумма уменьшения и сумма НДС должны совпадать с документом поставщика, а в поле основания должен стоять ваш документ корректировки. Если поставщик прислал УКД (универсальный корректировочный документ), регистрация выполняется аналогично — по статусу документа программа сама определит, что это корректировочный счёт-фактура.

Если вы работаете с ЭДО, корректировочный счёт-фактура может загрузиться автоматически вместе с документом корректировки. В этом случае проверьте, что программа связала электронный документ с правильным поступлением, — при нескольких похожих накладных от одного поставщика автоматическое сопоставление иногда выбирает неверное основание.

Отражение НДС: вычет по корректировке на уменьшение

По корректировочному счёту-фактуре на уменьшение покупатель принимает к вычету разницу НДС — ту сумму, которая была излишне принята к вычету по исходному счёту-фактуре. На практике это выглядит так: по первичному поступлению вы приняли к вычету всю сумму налога, а после корректировки «возвращаете» часть через тот же механизм вычета по КСФ. В книге покупок корректировочный счёт-фактура отражается с положительной суммой разницы, а итоговый вычет по сделке уменьшается.

В 1С:Бухгалтерии вычет по КСФ формируется документом «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» — «Регламентные операции НДС»). Создайте документ за период корректировки, нажмите «Заполнить» — программа подтянет зарегистрированные корректировочные счета-фактуры. Проверьте, что сумма вычета соответствует НДС по уменьшению, и проведите документ.

Право на вычет по КСФ на уменьшение действует в течение трёх лет с даты корректировочного счёта-фактуры, поэтому срочности как с восстановлением нет, но откладывать не стоит: расхождение между данными покупателя и поставщика в декларациях по НДС — частый повод для требований из налоговой. Поставщик при уменьшении, наоборот, восстанавливает налог, и контролирующие органы сверяют зеркальные суммы.

Перед сдачей декларации по НДС выполните сверку с поставщиком по всем корректировкам квартала: суммы уменьшения и НДС у покупателя и поставщика должны совпадать до копейки. Расхождение даже в одной копейке по коду вида операции приводит к требованию пояснений при камеральной проверке.

Особенности в 1С:Управление торговлей и ERP

В 1С:Управление торговлей 11 и ERP корректировка оформляется документом «Корректировка приобретения», который также создаётся на основании документа приобретения товаров. Тип корректировки выбирайте «Корректировка по согласованию сторон». После проведения корректировки в документе нажмите «Ввести корректировочный счёт-фактуру» и укажите номер и дату входящего документа.

Отличие от бухгалтерии в том, что торговые конфигурации сначала формируют управленческие движения (себестоимость, расчёты с партнёрами), а регламентированный учёт и НДС отражаются при передаче данных в бухгалтерию или при закрытии месяца в ERP. Поэтому после проведения корректировки проверьте два контура: взаиморасчёты с поставщиком (отчёт «Ведомость расчётов с партнёрами») и формирование записей книги покупок в регламентированном учёте.

Если товар по корректируемой партии уже реализован, торговые конфигурации корректируют себестоимость продаж, а не остатки на складе. При работе с механизмом расчёта себестоимости по средней разница распределится корректно только после выполнения регламентной операции закрытия месяца — до этого момента отчёты по валовой прибыли могут показывать некорректные данные.

Сравнение вариантов отражения

Корректировка по согласованию сторон

Подходит для согласованного снижения цены или количества. Формирует корректировочный счёт-фактуру и вычет НДС по разнице.

Исправление в первичных документах

Только для ошибок поставщика в исходных документах. Формирует исправленный счёт-фактуру, а не корректировочный — путать виды нельзя.

Возврат товара поставщику

Применяется, когда товар физически возвращается. Это другая хозяйственная операция с обратной реализацией, а не корректировка цены.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения всех документов выполните контрольные проверки. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60.01 с детализацией по контрагенту: задолженность должна уменьшиться ровно на сумму корректировки с НДС. Откройте книгу покупок за период: в ней должна быть строка по корректировочному счёту-фактуре с суммой разницы. Сформируйте анализ счёта 41 (или 10) — стоимость запасов по корректируемой номенклатуре должна соответствовать новым ценам.

Дополнительно проверьте регистр «НДС покупки» через отчёт «Анализ движений документа» или универсальный отчёт: по корректировке должны быть записи, которые закроются при формировании книги покупок. Если записи «зависли», книга покупок сформируется без корректировки, и декларация будет неверной.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по счёту 60.01 по поставщику

Норма

Уменьшилось на сумму корректировки с НДС

Тревожный признак

Сальдо не изменилось или изменилось на другую сумму

Книга покупок за период

Норма

Есть строка по КСФ с суммой разницы НДС

Тревожный признак

Строки нет или сумма не совпадает с КСФ поставщика

Декларация по НДС, раздел 8

Норма

Корректировочный счёт-фактура отражён с правильным кодом вида операции

Тревожный признак

Документ отсутствует или попал в раздел 9

Стоимость запасов по счёту 41/10

Норма

Соответствует ценам после корректировки

Тревожный признак

Остатки по старым ценам — товар уже списан, проверьте отражение разницы

Частые вопросы

Чем корректировка отличается от исправления счёта-фактуры?

Исправление оформляется, когда поставщик допустил ошибку в исходном документе (неверная цена, реквизит, адрес) — стороны не меняли договорённости. Корректировка оформляется при согласованном изменении условий сделки: скидке, изменении количества. В 1С это разные виды операций, и выбор влияет на вид счёта-фактуры и порядок отражения НДС.

Нужно ли восстанавливать НДС, если поставщик уменьшил стоимость?

Отдельной операции восстановления покупатель не выполняет. Механизм зеркальный: по корректировочному счёту-фактуре на уменьшение покупатель принимает к вычету сумму НДС с разницы, что фактически уменьшает ранее заявленный вычет. Восстанавливает налог по КСФ на уменьшение поставщик.

Что делать, если товар по корректируемой накладной уже продан?

Корректировка всё равно проводится на основании поступления. Программа отнесёт разницу не на складские остатки, а на себестоимость или прочие доходы/расходы — в зависимости от настроек учётной политики. Проверьте проводки после проведения и при необходимости скорректируйте статью прочих доходов и расходов.

Можно ли провести корректировку прошлого года текущей датой?

Да, и это правильный подход, если отчётность за прошлый период уже сдана. В документе укажите текущую дату и выберите отражение корректировки в текущем периоде. Результат попадёт в прибыль или убыток текущего года, а вычет НДС — в книгу покупок текущего квартала.

Поставщик прислал УКД вместо корректировочного счёта-фактуры — как вводить?

Универсальный корректировочный документ вводится в 1С так же, как обычная корректировка: создаётся «Корректировка поступления», а в блоке счёта-фактуры указываются номер и дата УКД. По статусу документа программа поймёт, что он содержит функцию счёта-фактуры, и корректно отразит его в книге покупок.

Почему корректировка не попала в книгу покупок?

Чаще всего не выполнено «Формирование записей книги покупок» за период корректировки или счёт-фактура зарегистрирован с ошибкой в дате и попал в другой период. Проверьте дату КСФ, наличие проведённого документа «Счёт-фактура полученный» и повторно заполните регламентный документ формирования записей.