Учет и Финансы · 12 мин
Как в 1С списать транспортные расходы
Как списать транспортные расходы в 1С:Бухгалтерии 8.3: настройка учётной политики, документы, закрытие месяца, списание на 44 и 90 счет, типичные ошибки.
Транспортные расходы — одна из самых «капризных» статей в учёте торговых организаций: от того, как вы настроите учётную политику в 1С, зависит, спишутся ли эти суммы полностью в расходы периода или «зависнут» на остатке товаров. В 1С:Бухгалтерии 8.3 списание выполняется автоматически при закрытии месяца, но только при корректных настройках и правильном оформлении первичных документов.
Логика учёта различается в зависимости от того, кто вы — покупатель, оплачивающий доставку товара, или продавец, несущий расходы на доставку покупателю. В первом случае расходы могут включаться в стоимость товаров или учитываться на счёте 44, во втором — почти всегда собираются на 44 счёте как расходы на продажу.
Ниже разобраны оба сценария: какие документы создавать, как настроить учётную политику, как программа рассчитывает списание при закрытии месяца и как проверить результат, чтобы в отчётности не появились ошибки.
Определите, к какому типу относятся ваши расходы
Прежде чем вводить документы, классифицируйте расходы. От этого зависит счёт учёта и порядок списания. В практике встречаются три основные ситуации: доставка приобретаемых товаров от поставщика до вашего склада, доставка товаров покупателю вашим или наёмным транспортом, а также транспортные услуги, связанные с основной деятельностью (например, перевозка материалов в производстве).
Доставка при покупке товаров может учитываться двумя способами: включаться в фактическую себестоимость товаров (счёт 41) или собираться отдельно на счёте 44.01 «Издержки обращения». Выбранный способ закрепляется в учётной политике, и менять его в течение года нельзя. В налоговом учёте для торговых организаций транспортные расходы по доставке товаров до склада относятся к прямым и распределяются на остаток товаров — программа делает это автоматически, если настройки корректны.
Расходы на доставку покупателям всегда учитываются на счёте 44 и в бухгалтерском учёте списываются на счёт 90.07 «Расходы на продажу» полностью либо пропорционально — в зависимости от настройки. В производственных компаниях доставка материалов обычно включается в их стоимость через счёт 10 или 15.
Настройте учётную политику и план счетов
Откройте раздел «Главное» → «Учётная политика» и проверьте ключевые параметры. Для торговой организации важен пункт о порядке учёта затрат на доставку товаров: «Включать в стоимость товаров» или «Учитывать в составе расходов на продажу». Первый вариант удобен при небольшой номенклатуре и редких поставках, второй — стандарт для торговли с регулярными закупками.
Также проверьте раздел «Налоги и отчёты» → вкладка «Налог на прибыль»: там должен быть задан порядок признания прямых расходов. Перечень прямых расходов настраивается по ссылке «Перечень прямых расходов» — убедитесь, что транспортные расходы по доставке товаров присутствуют в списке с видом «Транспортные расходы», иначе налоговый учёт распределит их некорректно.
Дополнительно проверьте статью затрат, которую будете использовать в документах: «Справочники» → «Статьи затрат». Для транспортных расходов создайте (или используйте типовую) статью с видом расхода «Транспортные расходы» — именно вид расхода определяет алгоритм списания при закрытии месяца.
Оформите поступление транспортных услуг
Услуги стороннего перевозчика отражаются документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги». В табличной части укажите номенклатуру услуги (например, «Транспортные услуги»), сумму и счёт затрат. Именно выбор счёта определяет дальнейшую судьбу расхода.
Если доставка относится к конкретной поставке товаров и по учётной политике включается в их стоимость, используйте документ «Поступление доп. расходов» (раздел «Покупки»). Он распределит сумму доставки на конкретные товары из указанного документа поступления — пропорционально количеству или сумме. После проведения стоимость товаров на счёте 41 увеличится.
Если расходы учитываются обособленно, в документе поступления услуг укажите счёт затрат 44.01, статью затрат с видом «Транспортные расходы» и подразделение. После проведения сумма накопится в дебете 44 счёта и будет ждать закрытия месяца.
Если доставку выполняет собственный транспорт
Когда перевозку выполняют собственные машины, отдельного документа на транспортные услуги не создают: расходы складываются из топлива (списание по путевым листам через «Требование-накладную» или специализированные документы), зарплаты водителя, амортизации и ремонта. Эти затраты собираются на счёте 23 «Вспомогательные производства» или напрямую на 44, если транспортный участок не выделен как вспомогательное производство.
- 1Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с операцией «Услуги»
- 2Заполните контрагента-перевозчика, сумму и НДС
- 3Укажите счёт затрат 44.01 и статью затрат с видом «Транспортные расходы»
- 4Проверьте проводки: Дт 44.01 Кт 60.01, НДС — Дт 19.04
- 5Проведите документ и убедитесь, что сумма отразилась в оборотно-сальдовой ведомости по 44 счёту
Выполните закрытие месяца и списание расходов
Собственно списание выполняет регламентная операция «Закрытие счёта 44 «Издержки обращения»» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Запустите закрытие месяца за нужный период — программа последовательно выполнит все операции, включая списание транспортных расходов.
В бухгалтерском учёте счёт 44 закрывается на 90.07 полностью — либо, если в учётной политике задано распределение транспортных расходов на остаток товаров, частично. В налоговом учёте прямые транспортные расходы торговой организации распределяются по среднему проценту между реализованными товарами и их складским остатком: списывается только часть, приходящаяся на проданные товары. Программа рассчитывает этот процент автоматически по формуле из статьи 320 НК РФ.
После выполнения операции щёлкните по строке «Закрытие счёта 44» в списке регламентных операций и откройте отчёт «Списание расходов на продажу» — в нём видно, какая сумма списана в бухгалтерском учёте, какая в налоговом и какой остаток остался на счёте как относящийся к нереализованным товарам.
Проверьте результат списания
Начните с оборотно-сальдовой ведомости по счёту 44.01 за закрытый месяц. Если расходы списываются полностью, конечного сальдо быть не должно. Если действует распределение — остаток должен соответствовать доле транспортных расходов, приходящейся на складской остаток товаров.
Затем сформируйте отчёт «Анализ счёта 90.07» и сверьте оборот с выручкой: резкие колебания доли транспортных расходов от месяца к месяцу без объективных причин — повод проверить, все ли документы перевозчиков введены и не зависли ли суммы на счёте 44 из-за неверной статьи затрат.
Для контроля налогового учёта полезен регистр «Расчёт списания транспортных расходов» — он открывается из регламентной операции и показывает средний процент, сумму прямых расходов и остаток товаров, участвовавшие в расчёте.
Как проверить результат
Сальдо нулевое (при полном списании) или равно доле на остаток товаров (при распределении)
Остаток при настройке полного списания — значит, у части затрат неверная статья или вид расхода
Суммы БУ и НУ соответствуют учётной политике
В налоговом учёте списание нулевое при наличии продаж — проверьте перечень прямых расходов
Дт 44.01 Кт 60.01 со статьёй «Транспортные расходы»
Затраты ушли на 26 или 91 счёт — списание пойдёт по другому алгоритму
Типичные ошибки и как их исправить
Самая частая проблема — транспортные расходы не распределяются в налоговом учёте и списываются целиком. Причина почти всегда в том, что у статьи затрат выбран вид расхода «Прочие» вместо «Транспортные расходы», либо статья отсутствует в перечне прямых расходов. Исправьте вид расхода, перевыполните закрытие месяца и проверьте расчёт заново.
Вторая типичная ситуация — на 44 счёте копится остаток, хотя учётная политика предполагает полное списание. Такое происходит, когда в документах используются разные статьи затрат: программа распределяет только расходы с видом «Транспортные расходы», а остальные статьи при настройке распределения могут вести себя иначе. Проанализируйте остаток отчётом «Обороты счёта» в разрезе статей.
Третья ошибка — ручные проводки по списанию 44 счёта параллельно с регламентной операцией. Это приводит к двойному списанию или отрицательным остаткам. Удалите ручные операции и положитесь на закрытие месяца: ручная корректировка оправдана только в исключительных случаях и с пониманием последствий.
Особенности в других конфигурациях 1С
В 1С:Управление торговлей 11 и 1С:ERP транспортные расходы на закупку оформляются документом «Приобретение услуг и прочих активов» либо распределяются на товары через механизм дополнительных расходов при поступлении. Финансовый результат формируется при закрытии месяца регламентными операциями расчёта себестоимости.
В 1С:Комплексная автоматизация логика близка к ERP: расходы собираются на статьи расходов с заданным правилом распределения, а списание выполняется при формировании финансового результата. Во всех управленческих конфигурациях ключевое — правильно заданный вариант распределения в карточке статьи расходов.
В 1С:Бухгалтерии упрощённого учёта (например, у организаций на УСН) транспортные расходы списываются тем же закрытием месяца, но в налоговом учёте УСН признаются по оплате после реализации товаров — следите за корректностью документов оплаты поставщику и перевозчику.
Как выбрать способ учёта
Частые вопросы
Почему после закрытия месяца на 44 счёте осталась сумма?
Если в учётной политике задано распределение транспортных расходов на остаток товаров, остаток на 44.01 — это норма: он соответствует доле расходов, приходящейся на нереализованные товары. Проверить расчёт можно через отчёт «Списание расходов на продажу» из регламентной операции. Если же настроено полное списание, а остаток есть — ищите статьи затрат с некорректным видом расхода.
Можно ли списать транспортные расходы вручную, без закрытия месяца?
Технически можно документом «Операция, введённая вручную», но делать этого не стоит: при последующем закрытии месяца программа выполнит списание повторно, и суммы задвоятся. Ручные операции допустимы только для исправления конкретных ошибок с отключённой или скорректированной регламентной операцией.
Как списать расходы на доставку, если товары ещё не проданы?
В налоговом учёте торговой организации прямые транспортные расходы распределяются: списывается только часть, приходящаяся на реализованные товары. Остаток «ждёт» продажи на счёте 44. В бухгалтерском учёте возможен как аналогичный порядок, так и полное списание на 90.07 — в зависимости от учётной политики.
Что делать, если счёт от перевозчика пришёл в следующем месяце?
Введите документ поступления датой фактического получения первичных документов. Расходы отразятся в том периоде, когда услуга подтверждена документально. Если период уже закрыт и отчётность сдана, оцените существенность: при значительных суммах может потребоваться корректировка прошлого периода.
Как учесть доставку собственным транспортом?
Отдельный документ на транспортные услуги не нужен. Затраты формируются из списания ГСМ по путевым листам, зарплаты водителей, амортизации и ремонта автомобилей. Эти суммы собираются на счёте 23 или напрямую на 44 и закрываются стандартными регламентными операциями месяца.
Почему в налоговом учёте транспортные расходы списались не пропорционально продажам?
Чаще всего статья затрат не включена в перечень прямых расходов («Главное» → «Налоги и отчёты» → «Налог на прибыль» → «Перечень прямых расходов») или у неё неверный вид расхода. Добавьте статью с видом «Транспортные расходы» и перевыполните закрытие месяца — программа пересчитает распределение.
Что важно запомнить
Списание транспортных расходов в 1С выполняется автоматически при закрытии месяца — задача бухгалтера сводится к трём вещам: корректная учётная политика, правильная статья затрат с видом «Транспортные расходы» в документах поступления и контроль результата по ОСВ и отчёту «Списание расходов на продажу». Ручные проводки по 44 счёту — источник ошибок, избегайте их.