Учет и Финансы · 8 мин
Как в 1С сформировать книгу доходов на патенте
Пошаговая инструкция: как в 1С:Бухгалтерии сформировать книгу учёта доходов ИП на патенте, настроить учёт, проверить данные и распечатать книгу.
Индивидуальный предприниматель на патентной системе обязан вести книгу учёта доходов (КУД) — это требование статьи 346.53 НК РФ. Книга не сдаётся в налоговую вместе с декларацией (декларации на ПСН вообще нет), но инспекция вправе запросить её при проверке, а сама она нужна предпринимателю, чтобы контролировать лимит доходов в 60 млн рублей, при превышении которого право на патент утрачивается.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 книга доходов на патенте формируется автоматически на основании введённых документов поступления выручки. Главное условие корректного заполнения — правильная первоначальная настройка учётной политики и корректное указание патента в документах. Ниже разобран весь цикл: от настройки до печати и проверки результата.
Какие данные попадают в книгу доходов на ПСН
В книгу включаются только доходы от деятельности, облагаемой в рамках конкретного патента. Если у предпринимателя несколько патентов, по каждому ведётся отдельная книга — это прямо предусмотрено порядком заполнения, утверждённым приказом Минфина № 135н. Доходы от других режимов (УСН, ОСНО) в книгу на патенте не попадают.
Доход признаётся кассовым методом — на дату фактического поступления денег на расчётный счёт, в кассу или на дату погашения задолженности иным способом (например, взаимозачётом). Авансы покупателей включаются в доходы в полном объёме на дату получения. Возвраты покупателям уменьшают доходы того периода, в котором произошёл возврат.
Настройка учётной политики и справочника патентов
Откройте раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчёты» (или «Учётная политика» в зависимости от релиза). На закладке системы налогообложения укажите «Патентная система» — отдельно или в сочетании с УСН, если режимы совмещаются. Сохраните настройку с даты начала применения патента.
Затем заведите сам патент: раздел «Операции» (или «Справочники») → «Патенты». Создайте элемент, укажите вид деятельности, номер и дату патента, срок действия, стоимость и график оплаты. Именно на основании этого элемента программа относит выручку к конкретному патенту и формирует по нему отдельную книгу.
- 1Главное → Налоги и отчёты → выбрать «Патентная система налогообложения»
- 2Справочники (или Операции) → Патенты → создать патент с датами и видом деятельности
- 3Проверить, что в документах поступления выручки доступно поле «Патент»
- 4Ввести или перепровести документы реализации за период действия патента
Как отражать выручку, чтобы она попала в книгу
Безналичная выручка отражается документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Оплата от покупателя». В документе обязательно заполните поле «Патент» — без него сумма уйдёт в доходы основного режима, и книга на патенте окажется пустой или неполной. Если реализация оформляется документом «Реализация (акты, накладные)», патент указывается там, а при оплате подставляется автоматически.
Розничная наличная выручка вводится документом «Розничные продажи» (через раздел «Продажи») или «Отчёт о розничных продажах», если ведётся складской учёт. Для автоматизированной точки выручка за день попадает в книгу одной строкой. Если касса не подключена к 1С, допустимо ежедневно вводить «Операцию, введённую вручную» или документ поступления в кассу с указанием патента.
Формирование книги в 1С:Бухгалтерии
Перейдите в раздел «Отчёты» → «Книга учёта доходов (патент)». В шапке отчёта укажите период — как правило, срок действия патента (он не может превышать календарный год, поэтому книга всегда формируется в пределах одного года). Выберите нужный патент, если их несколько, и нажмите «Сформировать».
Отчёт построится в форме, утверждённой приказом Минфина № 135н: титульный лист с реквизитами ИП и патента, раздел I с хронологическим перечнем доходов (дата и номер документа, содержание операции, сумма). Итог выводится по книге в целом — именно эту сумму сравнивают с лимитом 60 млн рублей.
Как проверить результат
Суммы совпадают или разница объясняется доходами других режимов
В книге меньше, чем поступило денег по патентной деятельности
Заполнены ИНН, ФИО, номер и срок патента
Титульный лист пустой — не заведён патент в справочнике
Доходы идут по датам поступления денег
Доходы отражены по датам отгрузки — нарушен кассовый метод
Несколько патентов и совмещение режимов
При нескольких патентах в справочнике заводится отдельный элемент на каждый, и книга формируется по каждому патенту в отдельности — сводная книга по всем патентам законодательством не предусмотрена. В документах выручку нужно распределять между патентами по видам деятельности.
При совмещении ПСН и УСН в одной базе ведутся две книги: КУДиР по УСН и книга доходов по патенту. Критично не задваивать доходы: один и тот же платёж должен быть отнесён только к одному режиму. Для контроля лимита 60 млн при совмещении учитываются доходы по обоим спецрежимам суммарно — программа этого автоматически не контролирует, проверяйте вручную.
Печать, прошивка и хранение книги
Книгу, которую налоговая запросила при проверке, нужно распечатать. В форме отчёта нажмите «Печать» — выводится готовый макет. По окончании срока патента (или по запросу инспекции) книгу прошнуровывают, нумеруют страницы, на последней странице указывают количество листов, ИП подписывает и ставит печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется — эта обязанность отменена.
Хранить книгу нужно не менее пяти лет. Если книга велась электронно, по требованию инспекции её выводят на бумагу. Сохраняйте также первичные документы, на основании которых сделаны записи, — именно они подтверждают правильность книги.
Что важно запомнить
Книга доходов на патенте в 1С формируется из раздела «Отчёты» автоматически, но только при условии: выбрана ПСН в настройках, патент заведён в справочнике и указан в каждом документе поступления выручки. На каждый патент — отдельная книга. Перед печатью сверьте итог книги с банковскими и кассовыми оборотами.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать книгу доходов в налоговую?
Нет. На ПСН декларация не сдаётся, а книгу учёта доходов предприниматель ведёт для себя и предъявляет только по требованию инспекции при камеральной или выездной проверке. Заверять книгу в инспекции заранее не требуется.
Почему книга в 1С сформировалась пустой?
Чаще всего причина в том, что в документах поступления выручки не заполнено поле «Патент» либо сам патент не заведён в справочнике. Также проверьте, что в настройках налогов и отчётов выбрана патентная система и период отчёта попадает в срок действия патента.
Нужна ли отдельная книга на каждый патент?
Да. Порядок заполнения книги предусматривает ведение отдельной книги по каждому полученному патенту. В 1С это реализуется выбором конкретного патента в шапке отчёта перед формированием.
Как отразить возврат денег покупателю?
Возврат уменьшает доходы того периода, в котором деньги возвращены. В 1С оформите документ списания с расчётного счёта или выдачи из кассы с видом операции «Возврат покупателю» и укажите тот же патент — сумма отразится в книге со знаком минус.
Что будет, если не вести книгу доходов на патенте?
Отсутствие книги — нарушение правил учёта доходов, за которое предусмотрен штраф по статье 120 НК РФ. Кроме того, без книги предприниматель не сможет подтвердить, что не превысил лимит доходов, а инспекция вправе пересчитать обязательства по данным банковских выписок.
Можно ли вести книгу вручную вместо 1С?
Можно — закон не обязывает использовать конкретную программу. Допустимы бумажная книга, электронная таблица или любая учётная система, главное — соблюдать утверждённую форму и кассовый метод признания доходов. Однако в 1С книга формируется автоматически из документов, что исключает арифметические ошибки и пропуски операций.