Учет и Финансы · 9 мин
Как в 1С разнести оплату госпошлины
Пошаговая инструкция: как в 1С разнести оплату госпошлины — списание с расчётного счёта, счета учёта, проводки, налоговый учёт и типичные ошибки.
Оплата госпошлины — частая операция: регистрация изменений в ЕГРЮЛ, подача искового заявления, получение лицензий, нотариальные действия. В учёте она вызывает вопросы, потому что не относится ни к поставщикам, ни к обычным налогам, а типовой документ в 1С зависит от способа оплаты — с расчётного счёта, через кассу или подотчётное лицо.
Ошибки при разнесении госпошлины приводят к зависшим суммам на счетах расчётов, неверному признанию расходов и вопросам при проверке декларации по налогу на прибыль или УСН. Ниже — конкретный порядок действий для 1С:Бухгалтерии 8.3 с проводками, выбором счёта затрат и проверкой результата.
Какой документ использовать в зависимости от способа оплаты
Первый шаг — определить, как именно уплачена пошлина. От этого зависит документ, которым операция попадёт в учёт. Выбирать документ «наобум» нельзя: при автоматической сверке банка и кассы возникнут расхождения.
Если пошлина оплачена платёжным поручением с расчётного счёта организации — используйте документ «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). При загрузке выписок из клиент-банка документ создаётся автоматически, но вид операции часто требуется скорректировать вручную.
Если пошлина оплачена наличными из кассы организации — оформите «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Прочий расход». Если платил сотрудник из собственных средств или из подотчётных денег — расход отражается через «Авансовый отчёт» (раздел «Покупки» или «Банк и касса» в зависимости от релиза) с приложением квитанции об оплате.
Сравнение вариантов отражения
Подходит при оплате платёжным поручением. Самый частый вариант, автоматически загружается из банка.
При оплате наличными из кассы. Требует контроля лимита кассы и корректной аналитики.
Когда платил сотрудник. Обязательно приложение квитанции, иначе расход могут не признать.
Проводки и выбор счёта учёта
Госпошлина не является налогом в понимании НК РФ, но списывается на расходы аналогично обязательным платежам. Дебет проводки зависит от цели уплаты:
- пошлина за регистрационные действия, лицензии, связанные с основной деятельностью — Дт 26 (общехозяйственные расходы) или Дт 44 для торговых организаций;
- пошлина по исковому заявлению (судебные расходы) — Дт 91.02 как прочие расходы, либо Дт 76.02, если сумма подлежит взысканию с ответчика;
- пошлина, связанная с приобретением имущества, может включаться в первоначальную стоимость актива по правилам бухучёта;
- нотариальные и прочие сборы — по экономическому смыслу операции.
Кредит во всех случаях — счёт источника оплаты: 51 (расчётный счёт), 50 (касса) или 71 (расчёты с подотчётными лицами). Типовая проводка при оплате с расчётного счёта: Дт 26 (44, 91.02) — Кт 51.
Разнесение оплаты с расчётного счёта: пошагово
Откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки». Если выписки загружаются из клиент-банка, найдите платёж по назначению платежа — в нём обычно указано «госпошлина» с реквизитами получателя (казначейство, суд, Росреестр и т.п.).
Откройте документ и проверьте вид операции. Для госпошлины чаще всего подходит «Прочее списание»: в этом случае в поле «Счёт расчётов» укажите счёт затрат (26, 44 или 91.02) и заполните аналитику — статью затрат с видом, соответствующим обязательным платежам. Если вашей учётной политикой предусмотрено отражение пошлин как налогов, можно использовать операцию «Перечисление налога» с ручной настройкой счёта, но это менее универсальный путь.
Проверьте контрагента. Получатель пошлины — госорган, и его корректно завести в справочнике контрагентов с ИНН и КПП, даже если операция разносится напрямую на затраты. Это упростит сверку и анализ платежей.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и найдите платёж
- 2Установите вид операции «Прочее списание»
- 3Укажите счёт дебета: 26, 44 или 91.02 по назначению пошлины
- 4Заполните статью затрат и подразделение
- 5Проверьте контрагента-получателя (госорган с ИНН/КПП)
- 6Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
Оплата наличными и через подотчётное лицо
При оплате из кассы создайте «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Прочий расход». В поле счёта укажите счёт затрат, приложите к документу реквизиты квитанции. Помните про лимит кассы: крупные разовые выплаты могут привести к превышению остатка на конец дня, если лимит установлен приказом.
Если пошлину оплатил сотрудник, сначала проверьте, выдавались ли ему деньги под отчёт. Если да — в авансовом отчёте на закладке «Оплата» укажите получателя, сумму и счёт затрат. Если сотрудник платил из личных средств, расход всё равно оформляется авансовым отчётом, а затем сумма компенсируется сотруднику через кассу или банк.
Налоговый учёт: когда пошлина уменьшает базу
На общей системе госпошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, если она экономически обоснованна и подтверждена документально. Пошлина, включаемая в первоначальную стоимость актива, списывается через амортизацию, а не единовременно.
На УСН «доходы минус расходы» госпошлина уменьшает базу как обязательный платёж, но только после фактической оплаты и при наличии документов. В 1С для этого в банковском документе должен быть корректно заполнен признак отражения в налоговом учёте — проверьте, что расход попадает в книгу учёта доходов и расходов.
На УСН «доходы» и при патенте разнесение пошлины влияет только на бухгалтерский учёт — налоговой базы операция не касается, но проводки оформлять всё равно нужно для достоверности отчётности.
Проверка результата
После проведения документа откройте проводки кнопкой «Дт/Кт» и убедитесь, что сумма ушла с 51 (50, 71) счёта на нужный счёт затрат. Затем сформируйте оборотно-сальдовую ведомость: на счетах расчётов с контрагентами и подотчётными лицами не должно остаться «висящих» сумм по этой операции.
Дополнительно проверьте анализ счёта затрат за период: госпошлина должна попасть в нужную статью и подразделение. Если организация на УСН, откройте книгу учёта доходов и расходов и убедитесь, что расход отражён в нужном квартале.
Как проверить результат
Дт 26/44/91.02 — Кт 51 (50, 71), сумма совпадает с квитанцией
Проводки на 60 или 76 счёт без основания, сумма не совпадает
Нет остатка по операции после проведения
Сумма «висит» в дебете или кредите
Расход отражён в периоде оплаты
Пошлина отсутствует в книге или попала не в тот квартал
Часто задаваемые вопросы
Можно ли разнести госпошлину как «Перечисление налога»?
Технически можно, если настроить счёт учёта вручную, но корректнее использовать «Прочее списание»: госпошлина не является налогом, и отражение через налоговую операцию может исказить отчёты по расчётам с бюджетом и сверку с ФНС.
Что делать, если платёж из банка загрузился с видом «Оплата поставщику»?
Откройте документ, смените вид операции на «Прочее списание», укажите счёт затрат и перепроведите. Если документ уже попал в закрытый период, исправление делайте текущей датой через корректировку или ручную операцию.
Как отразить возврат госпошлины?
Возврат оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Прочее поступление» в кредит того счёта, куда пошлина была списана. В налоговом учёте возвращённая пошлина, ранее принятая в расходы, включается во внереализационные доходы.
Сотрудник оплатил пошлину личной картой — как провести?
Оформите авансовый отчёт с приложением квитанции и чека, затем возместите сотруднику сумму через РКО или перечисление на карту. Без авансового отчёта компенсация может быть признана доходом сотрудника.
На какой счёт отнести пошлину за регистрацию права на недвижимость?
Такая пошлина связана с приобретением актива и по правилам бухучёта включается в первоначальную стоимость объекта — отражается на счёте 08, а не единовременно в расходы.
Нужно ли создавать контрагента для госоргана?
Да, рекомендуется. Это упрощает анализ платежей, сверку и автоматическое заполнение реквизитов при повторных оплатах, а также корректное отражение в отчётности.
Что важно запомнить
Способ оплаты определяет документ: банк — «Списание с расчётного счёта», касса — РКО, сотрудник — авансовый отчёт. Счёт дебета выбирают по назначению пошлины: 26/44 для текущей деятельности, 91.02 для судебных, 08 для связанных с активами. Обязательны подтверждающие документы и проверка, что сумма не зависла на счетах расчётов.