Как в 1С рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество

Авансовые платежи по налогу на имущество организаций рассчитываются ежеквартально, если в вашем регионе не отменена обязанность их уплаты. В 1С:Бухгалтерии 8.3 расчёт выполняется автоматически через регламентную операцию «Расчет налога на имущество» в составе обработки «Закрытие месяца», но корректный результат зависит от того, насколько правильно заполнены регистры сведений об основных средствах и ставках налога.

Ошибка в регистре «Ставки налога на имущество» или неправильно заполненная карточка основного средства приводит к неверной сумме аванса — а это риск недоимки, пеней и вопросов при камеральной проверке декларации. Поэтому перед расчётом важно проверить настройки, а после — сверить результат с данными учёта.

Ниже разобран полный цикл: от проверки настроек до формирования справки-расчёта и уплаты, с типичными ошибками и способами их исправления. Инструкция применима к актуальным релизам 1С:Бухгалтерии 8.3 с типовой функциональностью.

Проверка настроек перед расчётом

Автоматический расчёт начинается не с закрытия месяца, а с корректной первичной настройки. Откройте раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» → вкладка «Налог на имущество». Здесь задаётся ставка налога — по умолчанию программа подставляет значение, установленное федеральным законодательством (не более 2,2% для налога, рассчитываемого от среднегодовой стоимости), но регионы вправе снижать ставку, поэтому сверьте значение с региональным законом.

В том же разделе укажите дату начала применения ставки. Если в течение года ставка менялась, в регистре должно быть несколько записей с разными датами — программа выберет актуальную на отчётную дату. Также проверьте флажки «Есть льготы» и «Есть объекты с особым порядком налогообложения», если они применимы к вашей организации.

Отдельно заполните регистр «Способы отражения расходов» (ссылка внизу формы настроек). Здесь указывается счёт затрат, на который будет отнесён начисленный налог — обычно 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу», в зависимости от учётной политики. Если регистр пуст, регламентная операция завершится с ошибкой либо проводки не сформируются.

Регистрация основных средств и особых условий

Налоговая база по налогу на имущество формируется из остаточной стоимости основных средств, принятых на счета 01 и 03 (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости). Убедитесь, что все объекты приняты к учёту документом «Принятие к учету ОС», амортизация начисляется корректно, а выбывшие объекты сняты с учёта документом «Списание ОС» или «Передача ОС».

Для объектов с особым порядком налогообложения — льготируемых, движимого имущества, объектов с кадастровой оценкой — в карточке ОС на вкладке «Налог на имущество» или через регистр «Объекты с особым порядком налогообложения» укажите соответствующий признак. Льгота выбирается из предопределённого списка кодов, установленных Налоговым кодексом и региональными законами.

Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные здания, включённые в региональный перечень), регистрируются отдельно: в карточке ОС ставится признак «Кадастровая стоимость», указывается сама стоимость и дата её установления. Для таких объектов база не зависит от остаточной стоимости, и аванс считается как четверть произведения кадастровой стоимости на ставку.

Запуск расчёта через закрытие месяца

Расчёт авансового платежа выполняется в последнем месяце отчётного периода: марте, июне и сентябре. Откройте «Операции» → «Закрытие месяца», выберите нужный месяц и организацию. В списке регламентных операций найдите «Расчет налога на имущество» — она появляется только в месяцах расчёта аванса и в декабре (расчёт налога за год).

Перед запуском операции должны быть выполнены все предшествующие этапы закрытия месяца, в первую очередь «Амортизация и износ основных средств» — именно начисленная амортизация формирует остаточную стоимость на первое число каждого месяца. Нажмите «Выполнить закрытие месяца» или выполните операцию «Расчет налога на имущество» отдельно через контекстное меню.

После выполнения операция окрашивается в зелёный цвет, а в учёте формируется проводка: Дт счёта затрат (26, 44 и др.) — Кт 68.08 «Налог на имущество». Если операция завершилась с ошибкой, щёлкните по ней и посмотрите текст сообщения — чаще всего причина в незаполненном способе отражения расходов или отсутствии ставки.

1. 1
   Проверьте ставку и льготы: Главное → Налоги и отчеты → Налог на имущество
2. 2
   Заполните способы отражения расходов по налогу
3. 3
   Проверьте карточки ОС: признаки движимого имущества, льгот, кадастровой стоимости
4. 4
   Выполните амортизацию за все месяцы квартала
5. 5
   Откройте Закрытие месяца за март, июнь или сентябрь и выполните операцию «Расчет налога на имущество»
6. 6
   Сформируйте справку-расчёт и сверьте суммы с данными учёта
7. 7
   Создайте платёжное поручение на уплату аванса в срок, установленный региональным законом

Проверка результата: справка-расчёт

Основной инструмент контроля — справка-расчёт «Расчет налога на имущество». Откройте её из операции закрытия месяца (кнопка «Справки-расчеты») или через «Операции» → «Справки-расчеты». Отчёт показывает остаточную стоимость имущества на первое число каждого месяца периода, среднегодовую стоимость, применённую ставку, льготы и итоговую сумму аванса.

Логика расчёта аванса по среднегодовой стоимости: суммируется остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца отчётного периода и на 1-е число следующего месяца, сумма делится на количество месяцев плюс один, результат умножается на ставку и делится на 4. Сверьте остаточную стоимость в справке с сальдо счетов 01 и 02 по оборотно-сальдовой ведомости — расхождения укажут на проблемы в учёте ОС.

Если в справке-расчёте какой-то объект отсутствует или, наоборот, попал лишний, проверьте дату принятия к учёту, признак «Недвижимое имущество»/«Движимое имущество» и регистр льгот. После исправления данных операцию расчёта нужно отменить и выполнить заново — программа пересчитает сумму автоматически.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаточная стоимость в справке-расчёте

Норма

Совпадает с разницей сальдо счетов 01 и 02 по ОСВ на соответствующие даты

Тревожный признак

Расхождение — не начислена амортизация или объект не принят/не списан документально

Наличие операции расчёта в закрытии месяца

Норма

Операция есть в марте, июне, сентябре и декабре, окрашена зелёным

Тревожный признак

Операции нет — проверьте настройки налога или релиз программы

Проводка по начислению

Норма

Дт счёта затрат — Кт 68.08 на сумму из справки-расчёта

Тревожный признак

Проводки нет или счёт затрат неверный — не заполнены способы отражения расходов

Особые сценарии расчёта

Объекты по кадастровой стоимости

Для недвижимости из регионального перечня налог считается от кадастровой стоимости, а аванс равен четверти произведения кадастровой стоимости на ставку (регионы могут устанавливать свою ставку для таких объектов в пределах федерального ограничения). В 1С в карточке ОС укажите способ расчёта «По кадастровой стоимости», введите сумму и дату её установления. Если кадастровая стоимость изменилась в течение года, добавьте новую запись с новой датой.

Льготируемое имущество

Если организация применяет льготу (например, по энергоэффективному оборудованию или имуществу, освобождаемому региональным законом), код льготы указывается в карточке ОС или в настройке налога, если льгота распространяется на всё имущество. В справке-расчёте льготируемая стоимость показывается отдельной строкой и уменьшает базу. Неверный код льготы — частая причина требований из налоговой, поэтому сверяйте код с актуальным классификатором.

Имущество в нескольких регионах

Если у организации есть недвижимость в другом субъекте РФ, в регистре «Ставки налога на имущество» создаётся отдельная запись с указанием региона и КПП по месту нахождения имущества. Программа рассчитает налог отдельно по каждому региону и сформирует проводки с разными аналитиками по регистрации в налоговом органе. Убедитесь, что в справочнике «Регистрации в налоговых органах» заведены все ИФНС.

Уплата и отражение в учёте

Начисленный аванс уплачивается в срок, установленный региональным законом (поскольку с переходом на единый налоговый платёж уплата производится в составе ЕНП, уточняйте актуальные сроки и порядок подачи уведомлений). В 1С платёжное поручение создаётся из раздела «Банк и касса» → «Платежные поручения» по кнопке «Уплата налога» с выбором налога на имущество — программа подставит КБК и реквизиты автоматически.

Если применяется механизм уведомлений об исчисленных суммах, сформируйте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (раздел «Операции») — сумма аванса подтянется из начисленной проводки по счёту 68.08. Проверьте, что сумма в уведомлении совпадает со справкой-расчётом.

После оплаты сверьте сальдо по счёту 68.08: начисление минус уплата должно дать ноль или сумму к доплате по итогам года. Ненулевое сальдо после полной уплаты — признак расхождения между начислением и платежами, которое нужно разобрать до сдачи годовой декларации.

Удобный контрольный приём: перед закрытием квартала сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01 и 02 с субконто «Основные средства» и сравните количество объектов со справкой-расчётом. Расхождение в количестве почти всегда означает ошибку в признаках налогообложения карточек — найти её на этом этапе проще, чем исправлять уже поданную декларацию.

Часто задаваемые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчет налога на имущество»?

Операция появляется только в марте, июне, сентябре (расчёт авансов) и декабре (расчёт налога за год). В остальные месяцы её нет — это нормально. Если операции нет и в расчётном месяце, проверьте, что в настройках «Налоги и отчеты» налог на имущество не отключён, и обновите программу до актуального релиза.

Нужно ли считать авансы, если в регионе они отменены?

Нет. Региональным законом отчётные периоды могут быть не установлены — тогда авансовые платежи не начисляются, а налог рассчитывается только по итогам года в декабре. В этом случае операция расчёта в промежуточных кварталах либо отсутствует, либо формирует нулевой результат.

Как исправить уже рассчитанный аванс, если нашлась ошибка в ОС?

Исправьте данные в карточке основного средства или регистрах, затем откройте закрытие месяца за расчётный месяц, отмените операцию «Расчет налога на имущество» и выполните её повторно. Программа пересчитает сумму и перезапишет проводку. Если платёж уже ушёл, разница отразится при расчёте следующего аванса или налога за год.

Как в 1С учесть объект, введённый в эксплуатацию в середине квартала?

Никаких дополнительных действий не требуется: программа учитывает остаточную стоимость на первое число каждого месяца автоматически. Объект, принятый к учёту, например, в феврале, попадёт в расчёт базы начиная с 1 марта. Главное — чтобы документ принятия к учёту был проведён правильной датой.

Можно ли рассчитать налог вручную, минуя регламентную операцию?

Технически можно создать проводку по счёту 68.08 документом «Операция, введенная вручную», но делать этого не стоит: регламентная операция обеспечивает справку-расчёт, корректную аналитику и связь с декларацией. Ручные проводки используйте только для исправления разовых ситуаций, например доначисления по требованию налоговой.