Как провести займ в 1С: проводки и оформление

Займы в учёте отражаются в двух зеркальных ситуациях: организация получила заём (обязательство) или выдала его (финансовое вложение). В 1С:Бухгалтерии для обеих операций используются стандартные документы поступления и списания денежных средств, а проценты начисляются вручную через операцию или специализированные документы. Корректность учёта определяется выбором счёта: 66 для краткосрочных обязательств, 67 для долгосрочных, 58.03 для выданных займов.

Главная ошибка при отражении займов — неверный вид операции в банковском документе. Если выбрать «Оплата от покупателя» вместо «Получение займа», программа закроет задолженность по расчётам с контрагентом, и в отчётности заём «потеряется». Поэтому важно сразу указать правильный вид операции и счёт расчётов.

Ниже разобраны оба сценария: получение займа от учредителя или сторонней организации и выдача займа контрагенту или сотруднику, включая начисление процентов, возврат основного долга и проверку остатков по счетам.

Какие счета используются для учёта займов

Прежде чем вводить документы, определите срок займа по договору — от этого зависит счёт учёта. Займы со сроком до 12 месяцев включительно отражаются на счёте 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам», свыше 12 месяцев — на счёте 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам».

В типовом плане счетов 1С:Бухгалтерии выделены субсчета: 66.03 и 67.03 — основная сумма займа, 66.04 и 67.04 — проценты по займу. Выданные займы отражаются на счёте 58.03 «Предоставленные займы» как финансовые вложения. Проценты к получению по выданным займам обычно учитываются на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» или на 58.03, если это предусмотрено учётной политикой.

Получение займа: проводки у заёмщика

Поступление заёмных средств оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выберите «Получение займа от контрагента». Если заём получен от учредителя — физического лица, используется та же операция, контрагентом выступает физлицо.

Программа сформирует проводку Дт 51 Кт 66.03 (краткосрочный заём) или Дт 51 Кт 67.03 (долгосрочный). Счёт расчётов подставляется автоматически по виду операции, но проверьте его вручную — особенно срок займа. Если деньги пришли в кассу, используйте документ «Поступление наличных» с аналогичной операцией: Дт 50 Кт 66.03.

При возврате основного долга создайте «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Проводка будет обратной: Дт 66.03 (67.03) Кт 51. Возврат займа не является расходом для целей налога на прибыль и не отражается в книге учёта доходов и расходов при УСН.

1. 1
   Создайте документ «Поступление на расчётный счёт» в разделе «Банк и касса»
2. 2
   Выберите вид операции «Получение займа от контрагента»
3. 3
   Укажите контрагента-заимодавца, сумму и договор займа
4. 4
   Проверьте счёт расчётов: 66.03 для срока до года, 67.03 — свыше года
5. 5
   Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
6. 6
   Сверьте остаток по счёту 66.03 или 67.03 в оборотно-сальдовой ведомости

Начисление процентов по полученному займу

Проценты по договору займа начисляются ежемесячно, независимо от даты их фактической уплаты. В типовой 1С:Бухгалтерии автоматического расчёта процентов по займам нет, поэтому используется документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»).

Проводка по начислению: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.04 (67.04) «Проценты по займам». В налоговом учёте проценты по займам в общем случае признаются в расходах без нормирования, но по контролируемым сделкам и взаимозависимым лицам действуют ограничения — здесь нужна отдельная проверка условий договора.

Уплата процентов оформляется списанием с расчётного счёта с видом операции «Возврат займа контрагенту», но со счётом расчётов 66.04 или 67.04. Проводка: Дт 66.04 Кт 51. Следите, чтобы уплата закрывала именно процентную задолженность, а не основной долг — иначе аналитика по субсчетам разойдётся.

Выдача займа: проводки у заимодавца

Передача денег заёмщику оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Проводка: Дт 58.03 Кт 51. Если заём выдан сотруднику, используется операция «Выдача займа работнику» и счёт 73.01 «Расчёты по предоставленным займам».

Выданный заём — это финансовое вложение, а не расход. Сумма займа не уменьшает налоговую базу ни при ОСНО, ни при УСН. Возврат займа оформляется поступлением на расчётный счёт с операцией «Возврат займа от контрагента»: Дт 51 Кт 58.03 (или 73.01). Возвращённая сумма не признаётся доходом.

Для беспроцентного займа на этом учёт заканчивается: доходов и расходов не возникает. Для процентного займа ежемесячно начисляются проценты — они признаются прочим доходом.

Сравнение вариантов

Заём контрагенту (счёт 58.03)

Подходит для займов юридическим лицам и ИП. Отражается как финансовое вложение, проценты — прочий доход.

Заём сотруднику (счёт 73.01)

Подходит для займов работникам организации. Возможна материальная выгода по низкой ставке — требуется расчёт НДФЛ.

Беспроцентный заём

Простой учёт: только движение основного долга. Для займа сотруднику всё равно возникает матвыгода и НДФЛ.

Проценты по выданному займу и материальная выгода

Ежемесячное начисление процентов по выданному займу выполняется операцией вручную: Дт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (или 58.03) Кт 91.01 «Прочие доходы». Сумма рассчитывается по формуле из договора: сумма займа × ставка / количество дней в году × количество дней пользования в месяце.

Получение процентов отражается поступлением на расчётный счёт с операцией «Прочее поступление» или «Возврат займа от контрагента» со счётом 76: Дт 51 Кт 76. При УСН проценты включаются в доходы на дату фактического поступления денег, а при методе начисления — на дату начисления.

Отдельная ситуация — заём сотруднику под ставку ниже двух третей ключевой ставки ЦБ или беспроцентный. У заёмщика возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой организация как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ. Расчёт выполняется ежемесячно на последнее число месяца, в 1С:ЗУП для этого предусмотрен документ «Операция учёта НДФЛ» или автоматический расчёт матвыгоды.

Проверка результата и типичные ошибки

После отражения всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 58.03, 66, 67 и 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам. Остаток по 66.03/67.03 должен совпадать с невыплаченной суммой основного долга по договору, остаток по 66.04/67.04 — с начисленными, но не уплаченными процентами.

Полезно построить отчёт «Анализ счёта» по счёту займа за период действия договора: в нём видно всю цепочку — получение, начисление процентов, уплату, возврат. Расхождение с графиком платежей по договору — сигнал к поиску ошибки в видах операций или счетах.

Контрольные точки

Как проверить результат

Остаток по 66.03/67.03

Норма

Равен невозвращённому телу займа по договору

Тревожный признак

Остаток завис или закрылся раньше возврата

Остаток по 66.04/67.04

Норма

Равен начисленным, но не уплаченным процентам

Тревожный признак

Отрицательное сальдо или нулевой остаток при неуплаченных процентах

Счёт 58.03

Норма

Дебетовый остаток равен выданным невозвращённым займам

Тревожный признак

Кредитовое сальдо — значит, возврат проведён дважды

Проводки банковских документов

Норма

Вид операции соответствует займу, счета 66/67/58.03

Тревожный признак

Использованы счета 60 или 62 — заём закрыл расчёты по оплате

Частые вопросы

Как отразить беспроцентный заём от учредителя?

Так же, как процентный: поступление с операцией «Получение займа от контрагента», проводка Дт 51 Кт 66.03 или 67.03. Проценты не начисляются, дохода у организации-заёмщика от беспроцентного пользования в общем случае не возникает. Возврат оформляется списанием с операцией «Возврат займа контрагенту».

Нужно ли начислять НДС на проценты по займу?

Нет. Предоставление займа в денежной форме и проценты по нему не облагаются НДС. Счёт-фактура на проценты не выставляется, в книге продаж операция не отражается.

Можно ли перевести долгосрочный заём на 66 счёт, когда до возврата осталось меньше года?

Гражданский и бухгалтерский подходы здесь различаются, и единой обязательной нормы о переводе нет. Многие организации оставляют заём на счёте 67 до полного погашения, закрепив это в учётной политике; другие переводят остаток на 66 счёт. Главное — выбрать один подход и применять его последовательно.

Как провести заём в валюте?

Используются те же документы, но валютный счёт и договор в валюте. Сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату операции, а остаток задолженности переоценивается на каждую отчётную дату — 1С выполняет переоценку автоматически при закрытии месяца, формируя курсовые разницы на счёте 91.

Что делать, если заём прощён заимодавцем?

Прощение долга оформляется соглашением сторон. У заёмщика прощённая сумма признаётся внереализационным доходом: проводка Дт 66.03 (67.03) Кт 91.01 через операцию вручную. Если долг прощает учредитель с долей более 50%, доход может не облагаться налогом на прибыль при соблюдении установленных условий — это нужно проверить по конкретной ситуации.